周長江

【摘 要】 新形勢下，企業(yè)的經(jīng)營管理不僅需要做好自身的產(chǎn)品和服務，同時要結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境的變化和政府政策的變化來做好企業(yè)內(nèi)部的管理和控制。企業(yè)的內(nèi)部控制建設需要結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營管理實際和企業(yè)面臨的市場環(huán)境，如何把企業(yè)的內(nèi)部控制建設好，并提高內(nèi)部控制效果是值得我們分析探討的問題，本文主要結(jié)合當前時期下企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀與對策展開了研究分析，希望對提高企業(yè)內(nèi)控水平有所幫助。

【關(guān)鍵詞】 當前時期 企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀 對策 研究分析

企業(yè)的內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營管理有重要影響，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，應該結(jié)合具體的企業(yè)經(jīng)營實際做好內(nèi)部控制，以此來實現(xiàn)對企業(yè)的有序管理，企業(yè)的內(nèi)部控制往往涉及到多方面的因素，所以必須做好綜合細致的分析和把握，本文首先分析了當前企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認識不足和治理結(jié)構(gòu)有待健全以及缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境等問題，并提出完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的對策，希望對提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平有所啟發(fā)。

一、當前企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

當前形勢下，我國的社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，社會各行各業(yè)的發(fā)展也越來越規(guī)范，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展對于促進整個社會的良好發(fā)展具有重要意義，國家和政府基于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際，并結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制頒布并實施了各項政策法規(guī)，對企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響，也取得了一定的良好效果。但是社會上仍有部分企業(yè)在開展內(nèi)部控制過程中存在一些這樣那樣的問題和管理漏洞，影響企業(yè)的健康有序發(fā)展。

（一）企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認識不足

當前形勢下，企業(yè)開展內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要作用，能夠有效促進企業(yè)的健康有序發(fā)。但是部分企業(yè)的領(lǐng)導層仍然對企業(yè)的內(nèi)部控制作用認識不足，難以結(jié)合企業(yè)面臨的市場發(fā)展需求開展內(nèi)部控制，當然還有部分企業(yè)的管理層錯誤的認為，開展內(nèi)部控制不可較為深入具體，實施內(nèi)部控制也不可過于嚴厲，不然可能會影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務的良好發(fā)展開展，導致企業(yè)的內(nèi)部控制與業(yè)務開展往往處于較為尷尬的局面，這樣一來，導致內(nèi)部控制工作難以得到高效有序開展。另外一方面，在進行相應的內(nèi)部控制工作中企業(yè)并未結(jié)合結(jié)合具體的經(jīng)營工作予以落實內(nèi)部控制，導致企業(yè)的內(nèi)部控制對企業(yè)自身經(jīng)營管理工作的影響，不利于企業(yè)的整體執(zhí)行效率的增強。當然在實際的企業(yè)管理過程中，受到企業(yè)領(lǐng)導層的忽視影響，最終會導致企業(yè)的內(nèi)部控制部門與其他部門間的溝通交流受到一定影響，不利于達到良好的溝通協(xié)調(diào)效果，影響內(nèi)部控制工作開展。

（二）治理結(jié)構(gòu)有待健全

企業(yè) 經(jīng)營管理過程中，應該要明確整個企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制間的聯(lián)系，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)的完善程度與企業(yè)的內(nèi)部控制的有序開展有十分重要的作用和影響。所以應該明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要性，但是部分企業(yè)開展經(jīng)營管理過程中，仍然是存在治理結(jié)構(gòu)混亂的情況，出現(xiàn)這種問題的原因主要是由于企業(yè)董事會難以發(fā)揮出自身的獨立性，對企業(yè)管理層控制管理力度不足，影響企業(yè)董事會職能的發(fā)揮，另外一方面，由于企業(yè)監(jiān)事會對企業(yè)董事會和管理層的監(jiān)督管理控制不足，也會導致整體治理結(jié)構(gòu)的完善性和穩(wěn)固性，企業(yè)開展監(jiān)督管理過程中，甚至缺乏董事會和監(jiān)事會這些管理機構(gòu)，導致企業(yè)的內(nèi)部控制難以發(fā)揮出應有的作用，以上這些因素的存在，都導致整個企業(yè)內(nèi)部控制制度建設存在一定的難度，影響企業(yè)的經(jīng)營管理效果。

（三）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部控制開展與企業(yè)的制度環(huán)境有緊密的聯(lián)系，開展企業(yè)的內(nèi)部控制必須要重視企業(yè)的制度環(huán)境的建設，當前形勢下，企業(yè)的控制制度有很多需要完善的地方。其中主要體現(xiàn)在對企業(yè)管理層和對企業(yè)員工的內(nèi)部控制權(quán)限劃分不清晰，導致企業(yè)的內(nèi)部控制難以得到有效實施。當前，企業(yè)開展內(nèi)部控制，所設置的監(jiān)督激勵機制也不健全，影響企業(yè)內(nèi)部控制職能的發(fā)揮，最終會影響到企業(yè)的生存發(fā)展。另外部分企業(yè)僅僅是簡單的明確財務部門的內(nèi)部控制權(quán)限，并未結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制工作調(diào)動起其他企業(yè)部門的參與性和工作積極性，影響整個企業(yè)的內(nèi)部控制的有序發(fā)展。

二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的對策

當前階段，社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，所面臨的壓力和競爭性也日益激烈，對企業(yè)的經(jīng)營管理提出了更高要求，針對現(xiàn)階段的激勵的市場競爭，如果企業(yè)想要增強自身的競爭實力和風險防范能力，就應該積極強化內(nèi)部管理能力，不斷采取科學合理的內(nèi)部控制方式來實現(xiàn)經(jīng)營管理能力的提升，所以必須采取多樣化的措施來解決內(nèi)部控制問題，不斷優(yōu)化自身的內(nèi)部管理工作。

（一）提高企業(yè)管理層的思想認識

企業(yè)的管理層對于企業(yè)的經(jīng)營管理工作開展有重要影響，所以企業(yè)的管理層要明確企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要意義，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營管理實際制定出更加完善合理的內(nèi)部控制制度，并構(gòu)建起科學完善的內(nèi)部控制目標，以此來實現(xiàn)對企業(yè)管理控制的力度強化。結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際來建立起一套較為完善合理的內(nèi)部控制制度，并以此來對企業(yè)職工的工作行為的規(guī)范，以此保證企業(yè)的能夠健康可持續(xù)發(fā)展。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，應該要結(jié)合多方面做好處理，比如可以對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，明確企業(yè)各個組織機構(gòu)的管理職責，當然，還應該不斷提高企業(yè)領(lǐng)導層對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認識，確保企業(yè)形成更加健康科學的內(nèi)控觀念。

（二）健全治理結(jié)構(gòu)

開展企業(yè)內(nèi)部控制，必須要確保企業(yè)具備科學完善的治理結(jié)構(gòu)，以此才能夠更好的加強和提升企業(yè)內(nèi)部控制的作用發(fā)揮?，F(xiàn)階段的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，應該要形成企業(yè)股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層應配合協(xié)作設置權(quán)限分明、相互制約且獨立的治理結(jié)構(gòu)。當然，在企業(yè)的內(nèi)部控制過程中，應該要積極發(fā)揮出股東大會的權(quán)利，結(jié)合法律法規(guī)來落實職責。比如在進行一些資金籌集和資金投入以及利潤分配等過程中，應該要發(fā)揮出自生的表決權(quán)。當然還應該結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營管理實際，制定出更加完善的政策措施細則，以此更好的發(fā)揮出企業(yè)董事會對管理層的監(jiān)督作用。另外，還要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際，對企業(yè)董事會的權(quán)利和義務作出明確，并有針對性的設置符合企業(yè)發(fā)展的外部董事，明確具體的職責權(quán)限，為開展治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化完善打好基礎。

（三）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)開展內(nèi)部控制，需要具備一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以此更好的促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序開展。在內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建方面，應該要做好以下幾個方面：首先要確保企業(yè)的內(nèi)部控制建設具有充足的人力和物力保障，更好的發(fā)揮出企業(yè)管理層的指導作用，當然，還應該結(jié)合具體的企業(yè)內(nèi)部控制，向企業(yè)職工宣傳內(nèi)部控制的重要作用，以此來引導企業(yè)職工都參與到內(nèi)部控制中來。當然企業(yè)還應該構(gòu)建完善的配套政策和措施，為開展內(nèi)部控制提供有力的制度支持，不斷促進內(nèi)部控制的進步。當然應該要堅持以人為本，加強對企業(yè)職工的工作和生活的關(guān)懷，尊重員工、關(guān)心員工，幫助員工解決工作和生活中存在的問題，激發(fā)員工的主人翁意識，以飽滿的熱情投入到企業(yè)工作中來，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

結(jié) 語

總體來說，新時期的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要做好綜合全面的分析和把握，以此來更好的提高企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量和效果，企業(yè)的內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營管理有重要影響，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，應該重視企業(yè)經(jīng)營實際做好積極有效的內(nèi)部控制，針對當前企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認識不足和治理結(jié)構(gòu)有待健全以及缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境等問題，應該積極提高企業(yè)管理層的思想認識;不斷健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu);營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制效果的不斷提升。

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