許博

摘要：資金作為企業(yè)的重要資源，是企業(yè)的生命線，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，科學(xué)的資金管理，提高資金效率，保障資金安全，是所有企業(yè)的追求，對于煤炭企業(yè)集團(tuán)也不例外。但是，就目前煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀來看，還存在一些不足。針對煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理的不足之處，本文對煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)集團(tuán);資金管理;現(xiàn)狀;措施

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0217-02

近年來煤炭行業(yè)在日趨嚴(yán)格的環(huán)保政策和其他清潔能源越來越多地替代煤炭應(yīng)用于工業(yè)生產(chǎn)、人民生活的形勢下，煤炭消費空間受到壓縮。煤炭企業(yè)集團(tuán)為了生存發(fā)展，一方面要通過挖潛增效、加強營運資金管理，保障企業(yè)的正常經(jīng)營，另一方面又要集中資金建設(shè)新興項目，促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，多元化經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如何有效籌措資金，做好投資管理，加強營運資金管理，減少資金占用，提高資金效率和效益，為煤炭企業(yè)集團(tuán)的高質(zhì)量發(fā)展提供資金保障顯得尤為重要。

一、煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

長時間以來，我國煤炭行業(yè)在發(fā)展與管理過程中都顯得較為粗放，企業(yè)在實際運行過程中也是以經(jīng)營為主，而對于管理工作的重視程度明顯不足，這就促使煤炭企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）籌資規(guī)劃不科學(xué)融資方式單一

煤炭工業(yè)作為我國的能源基礎(chǔ)，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出重大貢獻(xiàn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，煤炭企業(yè)的體制機(jī)制改革不斷深化，基本建立起了現(xiàn)代化的企業(yè)制度，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的煤炭企業(yè)集團(tuán)已具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模，在資源整合過程中，煤炭企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對資金的需求也不斷增長。在籌措資金的過程中，煤炭企業(yè)集團(tuán)暴露出不少融資方面的問題，主要表現(xiàn)在籌資規(guī)劃不科學(xué)、融資結(jié)構(gòu)不合理、融資渠道單一等。

（二）投資方案不合理投資回報不及預(yù)期

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，煤炭企業(yè)集團(tuán)也在不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)，或拉長產(chǎn)業(yè)鏈，提高煤炭的附加值，或發(fā)展非煤產(chǎn)業(yè)，走多元化發(fā)展道路，這就需要投資建設(shè)新的項目。但在實際投資過程中，由于對新建項目的了解程度不深，事先沒有做好市場調(diào)查，對項目的可行性研究流于形式，沒有對投資項目的領(lǐng)域、方向、額度、運營以及回報等方面展開詳細(xì)的調(diào)查，片面追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)，資金投放結(jié)構(gòu)、投放節(jié)奏不合理等因素，造成投資項目投產(chǎn)后收益低于預(yù)期，甚至建設(shè)項目中途擱置，導(dǎo)致企業(yè)資金效率效益低下。

（三）營運資金管理缺少合理監(jiān)控

煤炭企業(yè)集團(tuán)在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)會產(chǎn)生大量資金流，對營運資金管理也尤為重要。但是，煤炭企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行營運資金管理的時候，其整個管理過程大多是以事后核查為主，沒有真正認(rèn)識到事前、事中監(jiān)控的價值，同時，煤炭企業(yè)集團(tuán)往往下屬企業(yè)眾多，下屬企業(yè)為了完成業(yè)績考核等自身利益，或者有關(guān)人員為了一己私利，可能會導(dǎo)致資金被挪用、侵占等情況發(fā)生，導(dǎo)致資金使用效率不高、甚至資金損失。

（四）債權(quán)管理不夠到位

煤炭企業(yè)集團(tuán)在做好營運資金管理的過程中，做好應(yīng)收賬款等債權(quán)管理顯得尤為重要。應(yīng)收賬款對煤炭企業(yè)既有積極影響也有負(fù)面作用。通過信用政策的運用可以有效提高銷售收入，但又會給煤炭企業(yè)帶來資金風(fēng)險，產(chǎn)生呆賬、壞賬損失?，F(xiàn)階段，一些煤炭企業(yè)集團(tuán)在“做大做強”的指導(dǎo)思想下，考核業(yè)績完成指標(biāo)時，更加注重營業(yè)收入、利潤等指標(biāo)的考核，對應(yīng)收賬款總額、清收等債權(quán)管理工作考核不嚴(yán)格，造成了應(yīng)收賬款的大量存在，占用大量資金，甚至無法正常收回，造成損失。同時也會導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤虛高，增加集團(tuán)實際稅負(fù)，最終導(dǎo)致煤炭企業(yè)集團(tuán)資金入不敷出。

二、煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理措施

為了能夠更好地促進(jìn)煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量得以提升，筆者也結(jié)合上述問題提出了以下幾點管理措施：

（一）合理規(guī)劃籌資方案拓寬融資渠道

煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量要想得以提升，必須科學(xué)規(guī)劃籌資方案，創(chuàng)新融資模式，提升企業(yè)的融資能力。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金需求情況，結(jié)合年度全面預(yù)算，確定籌資的大致方案，對資金的用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)等內(nèi)容進(jìn)行明確，充分預(yù)判籌資成本和潛在風(fēng)險。其次，在拓寬融資渠道方面，煤炭企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)綜合利用銀行貸款，債券融資，股權(quán)融資等多種渠道進(jìn)行融資，根據(jù)企業(yè)資金需求，合理匹配長、短期融資。在股權(quán)融資上，煤炭企業(yè)集團(tuán)，可以引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，即獲得了長期資金，又可以借助戰(zhàn)略投資者優(yōu)化公司治理。第三，煤炭企業(yè)集團(tuán)可以組建財務(wù)公司、融資租賃公司等金融公司，搭建大金融平臺，實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合。比如：借助財務(wù)公司在同業(yè)授信、銀行間同業(yè)拆借等金融合作，獲取低成本資金來源;通過財務(wù)公司加強資金集中管理，發(fā)揮資金“蓄水池”功能，合理調(diào)度使用資金;通過財務(wù)公司電子票據(jù)系統(tǒng)，采用電子商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算，延緩企業(yè)資金支出，達(dá)到融通資金目的。借助融資租賃公司，對新增資產(chǎn)，以直接融資租賃方式籌集資金，為了盤活存量資產(chǎn)，可以售后回租的方式募集資金。

（二）加強投資管理

煤炭企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中，要想真正提高資金效益，必須做好投資管理，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。首先，煤炭企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的總體發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)選定投資項目，制定合理的資金投放方案，重點關(guān)注擬投項目的風(fēng)險以及收益。在項目選擇上應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。控制好投資規(guī)模和發(fā)展擴(kuò)大的節(jié)奏，將資金集中于富有競爭優(yōu)勢的領(lǐng)域，合理安排企業(yè)有限資源。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對投資方案的可行性調(diào)研工作，針對投資的方式、目標(biāo)、規(guī)模、資金的來源、可能存在的風(fēng)險、預(yù)期收益等作出客觀評價。在投資項目之前企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過縝密且科學(xué)的分析，研究可能影響企業(yè)投資項目收益的各種因素，形成可行性研究報告。在此過程中可以聘請相關(guān)項目專家或者組織專門的機(jī)構(gòu)。第三，應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，強化對投資管理的監(jiān)督，規(guī)范資金使用程序和審批權(quán)限，避免造成資金損失。

（三）提高營運資金管理監(jiān)控力度

煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量要想得到提升，還需要加強對營運資金管理工作的監(jiān)控力度。具體而言，一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化對營運資金的會計系統(tǒng)控制，對資金的使用、程序和審批權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中辦理資金收付業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的相關(guān)規(guī)定，堅持不相容職務(wù)分離原則。另一方面，煤炭企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金調(diào)度中的作用，強化資金的事前、事中監(jiān)控，實現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)。全面預(yù)算管理包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等等，通過這些預(yù)算可以及時得到資金的各種信息，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)資金問題。最后，煤炭企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施進(jìn)行處理。

（四）做好債權(quán)管理工作

煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理工作質(zhì)量要想得到提升，除了上述幾點之外，還需要做好債權(quán)管理工作，對應(yīng)收賬款加強管理，及時對債權(quán)進(jìn)行清收。首先，煤炭企業(yè)集團(tuán)在制定業(yè)績考核指標(biāo)時，除了加強對利潤指標(biāo)的考核，還應(yīng)該完善應(yīng)收賬款等債權(quán)方面的考評，形成切實有效的考評機(jī)制，降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。其次，煤炭企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)的客戶信用評估系統(tǒng)，對大額債權(quán)實施監(jiān)控，減低壞賬發(fā)生。

綜上所述，煤炭企業(yè)集團(tuán)要想做好資金管理工作，一定要充分意識到這一項工作對于集團(tuán)發(fā)展的重要性，在籌資、投資、營運資金管理等過程中加強對資金的管理，真正關(guān)注資金使用效率和效益，對有限的資金進(jìn)行集中管理，這樣就能將其高效的應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展之中，從而使得資金能夠良性循環(huán)，助力煤炭企業(yè)集團(tuán)健康、可持續(xù)發(fā)展。此外，在資金管理過程中，管理人員還需要樹立起良好的風(fēng)險防范意識，結(jié)合實際來構(gòu)建出風(fēng)險規(guī)避機(jī)制，這樣才能在確保資金完整與安全的前提下真正實現(xiàn)資金管理效益的最大化。

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