王建紅

《內(nèi)控規(guī)范》的頒布和實施，標志著我國內(nèi)控建設工作又上了一個新臺階，內(nèi)控建設的范圍進一步擴大，由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領域拓展，必將進一步提高我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設。但是由于縣鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位處于內(nèi)控建設的起步階段，大家對內(nèi)控建設的重大意義還不是理解太多，現(xiàn)在將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及應對措施介紹如下：

一、縣級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析：

1.部分費用支出缺乏有效控制。行政事業(yè)單位機關(guān)日常運行經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱。實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。

3.財務管理弱化。財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

4.崗位設不夠合理。由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5.預算控制比較薄弱。首先是預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，超預算、無預算支出時有發(fā)生，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作需關(guān)注以下方面：

（一）規(guī)范單位的權(quán)利配置。

1.健全權(quán)利制衡制度?？b密劃分不同權(quán)利的使用范圍，針對不同類別的權(quán)利特征和作用，建立職權(quán)清晰、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利制衡機制。

2.完善權(quán)責體系。進一步明晰內(nèi)部機構(gòu)設置、權(quán)利事項、崗位職責等相關(guān)情況，實現(xiàn)權(quán)利、崗位、責任和制度的有機結(jié)合，逐步形成一套成熟的權(quán)責體系。

（二）落實單位的風險防范措施。

1.針對干部任用、資金使用、行政審批等權(quán)利比較集中的重點部位和關(guān)鍵節(jié)點，建立完善的風險管理措施，把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體責任人和具體工作環(huán)節(jié)。

2.建立完善防控措施。全面整合、補充、優(yōu)化各項監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實度不到位等問題，定期組織廉政風險查找“回頭看”，通過風險查找、分類等手段，提高風險應對能力。

（三）引起領導重視，明確部門責任。

1.明確領導職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，單位主要負責人是內(nèi)控機制建設工作的第一負責人，各部門分管領導對其管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機制建設工作直接負責。

2.強化各部門責任。各部門要明確權(quán)責、規(guī)范流程、把工作風險排查、完善制度的內(nèi)控要求落實到實際工作中，并在做好自身內(nèi)控建設工作的同時，切實擔負起對業(yè)務工作內(nèi)控機制建設的責任。政策法規(guī)科要加強籌劃和指導，履行監(jiān)督職能，積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和督促的作用。（作者單位：河北省文安縣財政局）