劉英

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也日趨激烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之而變得更加復(fù)雜化、多樣化，要為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展開辟出一條更加光明的大道，就必須加強(qiáng)對(duì)各方面財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。本文筆者就針對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策進(jìn)行了分析和研究。

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

一般來說，國(guó)有企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為各企業(yè)之間應(yīng)收賬款數(shù)額較高以及銀行與企業(yè)之間存在的“三角債”情況，更加值得注意的一點(diǎn)是，由于受到國(guó)內(nèi)投資需求的影響，人們的消費(fèi)水平很難得到有效提升，通貨緊縮問題也越來越突出。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)可在一定程度上歸結(jié)為信用的缺失，而這一風(fēng)險(xiǎn)的存在已經(jīng)嚴(yán)重影響到我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展，并使國(guó)有企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的最大化，借助投資的形式來促進(jìn)市場(chǎng)價(jià)值增長(zhǎng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于各類項(xiàng)目的投資活動(dòng)中，這一風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在而不可避免的。國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在銷售產(chǎn)品的時(shí)候，由于受到內(nèi)部微觀環(huán)境與外部宏觀環(huán)境的影響，致使諸多非確定因素的出現(xiàn)，進(jìn)而使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)境地。企業(yè)在銷售過程中面臨的不確定因素主要包括政府宏觀調(diào)控政策及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整、市場(chǎng)需求變化等，上述不確定因素的存在無可避免地會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等產(chǎn)生影響，最終致使企業(yè)的最終銷售結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期水平，從而給企業(yè)帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，嚴(yán)重的時(shí)候甚至可能阻礙企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理過程中存在的問題

（一）資金管理意識(shí)較為薄弱

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理上都存在管理意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者大都缺乏基本的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，沒有意識(shí)到資金管理的重要性。一些小型企業(yè)考慮到自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，往往把過多的精力放在生產(chǎn)活動(dòng)的開展與經(jīng)濟(jì)效益的提升上，而完全忽視了企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作，沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門。一些企業(yè)雖然在前期也能得到一定程度的發(fā)展，但由于不具備基本的資金管理意識(shí)，未嚴(yán)格落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金管理工作，最終致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)面臨重重困難。

（二）財(cái)務(wù)管理工作的開展缺乏規(guī)范性

我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都是從國(guó)營(yíng)單位的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，因此，企業(yè)內(nèi)部從事財(cái)務(wù)管理工作的人員大都不具備企業(yè)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識(shí)背景，伴隨時(shí)代的發(fā)展與市場(chǎng)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)管理制度也出現(xiàn)了一定調(diào)整，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的開展提出了更高的要求，由于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)偏低，缺乏具備較高專業(yè)水平的人員，導(dǎo)致其在實(shí)際開展工作的過程中經(jīng)常出現(xiàn)細(xì)節(jié)上的失誤或者考慮不周的情況，這不僅會(huì)給企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟(jì)虧損，還會(huì)致使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)境地，最終威脅到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，就必須進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)合理的管理理念，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況，對(duì)市場(chǎng)宏觀環(huán)境中各種不確定因素進(jìn)行全方面分析和掌控，并了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與政策加以調(diào)整和改進(jìn)。其次，管理者應(yīng)當(dāng)提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)案和處理對(duì)策，通過科學(xué)可行的手段來規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在面臨市場(chǎng)環(huán)境波動(dòng)時(shí)能更好地應(yīng)對(duì)，從而最大限度降低外部環(huán)境因素而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層必須著重提升其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)情況，并加大對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管力度

（二）引入現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)資金的管控

要確保國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，就必須積極引進(jìn)和利用各種先進(jìn)的技術(shù)手段，尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理中，可構(gòu)建完善的信息化管理平臺(tái)，這樣不僅能降低人工勞動(dòng)量，提升工作效率，同時(shí)還能確保管理過程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，降低各種失誤的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在引入計(jì)算機(jī)軟件的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員專業(yè)技能的提升，使其能熟練操作軟件的各種功能，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理工作的有效開展。

（三）加強(qiáng)資金賬戶管理，確保資金的利用與管理效率

國(guó)有企業(yè)在開展財(cái)務(wù)資金管理工作的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)著重加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，這樣才能實(shí)現(xiàn)資金利用與管理效率的提升。一方面，企業(yè)應(yīng)規(guī)范下屬分公司銀行開戶決策程序，采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式，以客觀、公正、科學(xué)的原則，科學(xué)合理設(shè)置評(píng)分法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等，公開、透明擇優(yōu)選擇開戶銀行。定期開展銀行賬戶清理，堅(jiān)決清理財(cái)務(wù)資金余額較小并無資金進(jìn)出的銀行賬戶，減少“僵尸”賬戶財(cái)務(wù)資金沉淀。規(guī)范銀行賬戶開銷戶程序和備案管理，加強(qiáng)賬戶綜合監(jiān)管。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者都應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況進(jìn)行及時(shí)了解和評(píng)估，這樣才能做出更好的投資決策，且完成每一次的投資活動(dòng)之后，都必須對(duì)相應(yīng)賬戶的資金總額進(jìn)行調(diào)整，并做好詳細(xì)記錄，以免賬目與實(shí)際發(fā)生出入的狀況出現(xiàn)。

（四）擴(kuò)展融資風(fēng)險(xiǎn)防控范圍

國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，就必須做好融資活動(dòng)開展全過程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和監(jiān)控工作，不管是融資前的可行性與路徑分析，還是融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)以及融資活動(dòng)結(jié)束后的資金利用，都應(yīng)當(dāng)納入到融資風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容中去，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的力量，打造融資風(fēng)險(xiǎn)防范的完整體系。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)重視對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的科學(xué)分析，尤其要加強(qiáng)對(duì)融資行為風(fēng)險(xiǎn)、融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及償債風(fēng)險(xiǎn)等的深入研究，通過全方位擴(kuò)展融資風(fēng)險(xiǎn)的防控范圍，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)防與管理的基本目標(biāo)。

四、結(jié)語

總而言之，從我國(guó)當(dāng)前現(xiàn)狀來看許多國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理上都還存在一些問題，包括管理意識(shí)薄弱、管理過程不夠規(guī)范等，還需進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，利用各種現(xiàn)代化手段來加強(qiáng)對(duì)資金的管控，并采取多樣化的監(jiān)督方法，只有這樣才能從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，進(jìn)而有效規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：麗水經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司）