王瓊

摘 要：隨著競爭的日趨激烈，商業(yè)銀行需要不斷加強(qiáng)財務(wù)管理，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理模式，從而實現(xiàn)財務(wù)水平的整體提升，這也是當(dāng)前現(xiàn)代化商業(yè)銀行的必然要求和選擇。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已很難再滿足商業(yè)銀行經(jīng)營改革的需要，這就要求商業(yè)銀行在財務(wù)管理上不斷改革和創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 財務(wù)管理? 創(chuàng)新與改革

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)管理體制仍需完善

就目前商業(yè)銀行財務(wù)管理體制而言，雖已在逐步完善，但仍存在一定的弊端，大多數(shù)商業(yè)銀行仍然推行的是“分級負(fù)責(zé)制”的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，既財務(wù)主管對本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，這種模式造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負(fù)責(zé)，支行財務(wù)主管對支行行長負(fù)責(zé)，形成的是一種相對分散的財務(wù)管理體制，不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，極易導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)短期行為、高風(fēng)險經(jīng)營行為的發(fā)生，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險事件。

（二）財務(wù)管理方法亟待改進(jìn)

近年來，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理基本上采用由總行統(tǒng)籌的全面預(yù)算管理方式，費(fèi)用預(yù)算主要分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用兩大類，對分支行的費(fèi)用預(yù)算實行總量控制，但下達(dá)的預(yù)算總額主要依據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，缺乏對市場變化及競爭對手的了解，未充分考慮基層單位實際需求，而下級行為做大費(fèi)用基數(shù)，拼盡全力使用費(fèi)用，這就不可避免造成費(fèi)用資源的浪費(fèi)，事后又未將費(fèi)用資源的投入產(chǎn)出率作為分配費(fèi)用資源的主要依據(jù)，也未對分支行浪費(fèi)資源行為進(jìn)行處罰，導(dǎo)致資源浪費(fèi)的情況屢有發(fā)生。

（三）財務(wù)管理方式有待優(yōu)化

財務(wù)管理方式還較為粗放，“重算輕管”的現(xiàn)象普遍存在，絕大部分財務(wù)仍以核算性為主，工作重點停留在日常的財務(wù)核算、運(yùn)營費(fèi)用的控制、表面的財務(wù)分析等，全面成本管理和精細(xì)化管理的理念還未真正形成，管理型財務(wù)人員還較為缺乏，財務(wù)管理職能未得到有效的發(fā)揮。

二、商業(yè)銀行加強(qiáng)財務(wù)管理創(chuàng)新和改革的對策

（一）完善財務(wù)管理體制

學(xué)習(xí)借鑒外資銀行先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗，財務(wù)管理實行“垂直管理”模式，財務(wù)人員實行“派駐制”，下級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員全部由上級機(jī)構(gòu)指派、管理和考核，其人事關(guān)系仍保留在上級機(jī)構(gòu)，只是按照上級機(jī)構(gòu)的工作要求在下級機(jī)構(gòu)開展財務(wù)管理工作，下級機(jī)構(gòu)定期將其日常工作表現(xiàn)反饋給上級機(jī)構(gòu)。

（二）創(chuàng)新財務(wù)管理方法

一是改革預(yù)算管理模式。為提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，可以從歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四方面因素來綜合考慮。通過反復(fù)測算，合理確定各項因素所占的權(quán)重，使預(yù)算更加科學(xué)合理。二是推行全面成本管理。全面成本管理是全方位、全過程、全員的成本管理，成本管理不僅僅是管理傳統(tǒng)意義上的費(fèi)用成本，更應(yīng)重點關(guān)注的是付息成本、風(fēng)險成本和資本成本的管理;要對成本發(fā)生的各個節(jié)點進(jìn)行全面控制，包括預(yù)算、決策、監(jiān)督、核算和分析等環(huán)節(jié);且成本管理不僅僅是財務(wù)部門和財務(wù)人員的事情，而應(yīng)是商業(yè)銀行各個部門、每一位員工共同的責(zé)任。

（三）推進(jìn)精細(xì)化管理

一是實現(xiàn)定價管理的精細(xì)化。首先需要不斷完善存款定價體系，做好客戶群體的細(xì)分和分層，通過差異化定價，對不同類別客戶實行精準(zhǔn)營銷。其次，利用信息技術(shù)，定期對現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，持續(xù)優(yōu)化定價影響因素，不斷完善定價模型，同時做好資金收益率的跟蹤監(jiān)測，及時調(diào)整定價策略，以應(yīng)對激烈的市場競爭。二是實現(xiàn)成本管理的精細(xì)化。一方面通過精細(xì)化的成本管理，可以優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，減少消費(fèi)性支出，避免費(fèi)用資源的低效或無效投入;另一方面通過對成本的合理分?jǐn)?，實現(xiàn)對條線、產(chǎn)品、部門、客戶乃至員工的損益核算，為其產(chǎn)品定價、預(yù)算管理、績效評價、資源分配等提供決策依據(jù)，促進(jìn)其業(yè)務(wù)發(fā)展和價值創(chuàng)造目標(biāo)的共同實現(xiàn)。

（四）實現(xiàn)財務(wù)共享

商業(yè)銀行可在內(nèi)部管理上實現(xiàn)數(shù)據(jù)和流程的標(biāo)準(zhǔn)化，在統(tǒng)一的財務(wù)制度下實現(xiàn)自助報賬，建設(shè)成集中預(yù)算、審核、核算、支付四維一體的共享財務(wù)，實現(xiàn)財務(wù)管理向財務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)型。財務(wù)共享的建設(shè)需要重點從組織架構(gòu)調(diào)整、職責(zé)分工明確、管理流程優(yōu)化、信息系統(tǒng)支持等四方面著手，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管控，提升財務(wù)工作效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化、競爭的白熱化、業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大化，商業(yè)銀行應(yīng)高度重視財務(wù)管理工作，通過不斷改革和創(chuàng)新，進(jìn)一步提高其財務(wù)管理水平，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻(xiàn)：

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