董春娜 崔利霄

關(guān)鍵詞：水管事業(yè)單位? 財(cái)務(wù)管理? 問(wèn)題? 對(duì)策

崗南水庫(kù)位于太行山東麓滹沱河中游平山縣境內(nèi)，距下游省會(huì)石家莊市58公里，是海河流域子牙河水系兩大支流之一滹沱河中下游重要的大（Ⅰ）型水利樞紐工程，承擔(dān)防洪和農(nóng)業(yè)、城市生活、工業(yè)、環(huán)境、發(fā)電等供水任務(wù)。水庫(kù)總庫(kù)容17.04億立方米，防洪標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到萬(wàn)年一遇，控制流域面積15900平方公里，為省管最大水庫(kù)。

河北省崗南水庫(kù)管理局成立于1963年，隸屬于河北省水利廳，經(jīng)費(fèi)形式為財(cái)政性資金定項(xiàng)或定額補(bǔ)助，目前補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目及職工政策性獎(jiǎng)勵(lì)。為相當(dāng)正處級(jí)事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)11個(gè)科室。事業(yè)編制244名，2017年前執(zhí)行水管單位會(huì)計(jì)制度，2018年起納入省級(jí)預(yù)算管理，執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制。

一、崗南水庫(kù)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理體系不夠健全

水庫(kù)工程管理單位不屬于盈利單位，致使財(cái)務(wù)管理體系不夠健全，通常財(cái)務(wù)管理把重點(diǎn)放在人員經(jīng)費(fèi)管理及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批上，并未進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，缺乏對(duì)資產(chǎn)及資金的全面分析及管理，不能為單位決策提供參考數(shù)據(jù)，且容易在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)各種問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制制度有待完善

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前大部分行政事業(yè)單位建立了初步的內(nèi)部控制制度，但是，單位的內(nèi)控制度并不完善，內(nèi)控意識(shí)普遍薄弱。崗南水庫(kù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作側(cè)重于具體的業(yè)務(wù)處理，相關(guān)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，未能認(rèn)識(shí)到單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，使得內(nèi)控制度一直停留在紙面上，空有形式，水庫(kù)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督得不到全面的執(zhí)行。

（三）缺乏預(yù)算管理理念

崗南水庫(kù)2018年首次納入財(cái)政預(yù)算管理，雖有財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算，但單位缺乏內(nèi)部預(yù)算，各科室無(wú)預(yù)算意識(shí)，隨時(shí)報(bào)批支出計(jì)劃，造成預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行有一定差距。這種情況不利于提高資金使用效率，容易造成資金的浪費(fèi)。

（四）工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位

崗南水庫(kù)的工程項(xiàng)目一般由相關(guān)工程科室負(fù)責(zé)，從立項(xiàng)、概算、到簽合同、施工、驗(yàn)收、竣工的整個(gè)過(guò)程，財(cái)務(wù)人員參與度很低，一般只負(fù)責(zé)支付工程款及編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，缺乏對(duì)工程實(shí)施過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督，加大工程資金使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高

水庫(kù)財(cái)務(wù)工作繁雜，財(cái)務(wù)管理中需學(xué)習(xí)的新法規(guī)、新制度又多，行政事業(yè)單位人員素質(zhì)參差不齊，一些人員不能勝任本職工作。而事業(yè)單位固有的績(jī)效考核力度不足，工作積極性不高，對(duì)新形勢(shì)下的法規(guī)、制度不能及時(shí)掌握，容易造成核算、支付不規(guī)范，甚至出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象。

（六）資產(chǎn)管理存在漏洞

事業(yè)單位普遍存在重視購(gòu)置，忽略管理的情況，在資產(chǎn)的領(lǐng)用、維護(hù)、管理方面還有很多欠缺。且水庫(kù)管理單位有大量的的工程構(gòu)筑物、工程設(shè)備，在建設(shè)交接過(guò)程中未分清明細(xì)，給確定報(bào)廢、更新資產(chǎn)價(jià)值造成不必要的麻煩。

二、完善崗南水庫(kù)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）健全財(cái)務(wù)管理體系

水管單位應(yīng)集合本單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，完善財(cái)務(wù)管理制度，建立起一套切實(shí)可行又高效的財(cái)務(wù)管理體系。轉(zhuǎn)變舊的財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化與精細(xì)化，使有效的資金得到充分的利用，最大限度的提高資金的使用效率。將財(cái)務(wù)職責(zé)由事后記錄轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑肮芾恚瑸閱挝粵Q策提供有力依據(jù)。創(chuàng)造財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的環(huán)境，使單位全體人員為提高本單位財(cái)務(wù)管理水平而努力。

（二）完善內(nèi)部控制制度

對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，建立健全完善的內(nèi)部控制制度，并使之得到有效執(zhí)行，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有力保障。這就要求單位合理設(shè)置崗位職責(zé)，理清業(yè)務(wù)流程，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)定并制定相關(guān)防范措施，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)，以達(dá)到防止舞弊，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。并可多加利用信息化技術(shù)，避免人為干擾內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（三）提高全員預(yù)算意識(shí)

首先，事業(yè)單位要加強(qiáng)預(yù)算工作的管理，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。尤其要對(duì)財(cái)政補(bǔ)助外的收入預(yù)算進(jìn)行全面準(zhǔn)確測(cè)算。其次，預(yù)算編制、執(zhí)行管理要營(yíng)造全員參與的環(huán)境，在財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上編制內(nèi)部預(yù)算，將單位預(yù)算圍繞單位重點(diǎn)工作分解下達(dá)到各科室，各科室在預(yù)算限額內(nèi)合理安排開(kāi)支，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)。促進(jìn)各科室增收節(jié)支，降低日常公用經(jīng)費(fèi)，將資金集中用于業(yè)務(wù)支出，保障各項(xiàng)事業(yè)順利開(kāi)展。

（四）加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)本單位的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)實(shí)際情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，獲取充分的數(shù)據(jù)信息，作為財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。特別是要對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)、對(duì)建材的市場(chǎng)價(jià)格有全面的了解，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)招投標(biāo)和合同的管理，對(duì)工程造價(jià)的審查，在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中要進(jìn)行全程監(jiān)督。抓好竣工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)清查工作，認(rèn)真及時(shí)組織竣工財(cái)務(wù)決算。

（五）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)工作人員要樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，不斷更新現(xiàn)有知識(shí)和技能。水庫(kù)管理事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)過(guò)硬，還需要對(duì)水庫(kù)建設(shè)方面的工程知識(shí)、基建財(cái)務(wù)、招投標(biāo)及政府采購(gòu)制度有一定的掌握，這就要求單位充分調(diào)動(dòng)起財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)提高的同時(shí)，還要積極學(xué)習(xí)水工知識(shí)。另外，還要加強(qiáng)單位人員的績(jī)效考核，制定與實(shí)際工作相符的績(jī)效管理制度。

（六）嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理

第一，在資產(chǎn)購(gòu)置、新建時(shí)，要做好基礎(chǔ)工作，將需要與單位資金實(shí)際相結(jié)合，堅(jiān)持節(jié)約的原則，按程序申報(bào)審批。第二，在資金領(lǐng)用階段，要嚴(yán)格出入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，明確責(zé)任人，加強(qiáng)單位內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑，最大程度發(fā)揮資產(chǎn)效力。第三，在處置階段，雅閣按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定審批，將處置收入納入單位預(yù)算管理，防止資產(chǎn)流失。第四，嚴(yán)格執(zhí)行定時(shí)盤(pán)點(diǎn)制度，隨時(shí)掌握資產(chǎn)運(yùn)行情況。