胡櫳月

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是對(duì)于資金的管理，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的核心，資金管理在企業(yè)管理的地位不言而喻。企業(yè)管理依靠財(cái)務(wù)管理為核心的體制形成，是新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的必然結(jié)果。財(cái)務(wù)管理地位的不斷變遷可以很直觀的反映出我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的現(xiàn)階段，企業(yè)本身作為行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主體，要在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中自負(fù)盈虧，企業(yè)需要通過(guò)不斷的改革來(lái)實(shí)現(xiàn)自身競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。又因經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，企業(yè)承擔(dān)的壓力就更加明顯，企業(yè)只有從內(nèi)部找發(fā)展找途徑，借助企業(yè)管理效率的提升來(lái)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提升，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。文章就如何加強(qiáng)和改善企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理信息思路進(jìn)行探討，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化提供理論支持。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；改善；財(cái)務(wù)管理；資金管理

加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中，企業(yè)借助計(jì)算機(jī)軟件實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理是很有必要的。企業(yè)的發(fā)展要重視網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，推行企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金要加強(qiáng)監(jiān)管，建立起現(xiàn)代化企業(yè)制度與改善企業(yè)管理基本規(guī)范。通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用來(lái)提升財(cái)務(wù)的透明性和真實(shí)性，讓軟件來(lái)規(guī)范企業(yè)的管理制度，保證企業(yè)管理制度的深刻落實(shí)下去。

一、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，推進(jìn)企業(yè)管理模式整合

（一）要以財(cái)務(wù)資金管理為核心，推動(dòng)信息化財(cái)務(wù)管理

在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)信息化管理進(jìn)程。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息是企業(yè)管理信息的重中之重，同時(shí)也是企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)性依據(jù)。以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理，是符合企業(yè)發(fā)展要求的。借助計(jì)算網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件的有效結(jié)合，優(yōu)化企業(yè)管理模式、管理方法以及管理思想都是行之有效的。信息化財(cái)務(wù)管理是資金集中管理和有效監(jiān)督的高效途徑。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣和使用不能只當(dāng)做工作形式的創(chuàng)新，要把它當(dāng)做一種更加科學(xué)、先進(jìn)的管理理念來(lái)進(jìn)行吸收。同時(shí)在軟件使用的過(guò)程中要注重和管理方法、管理技術(shù)的高效結(jié)合。在信息化財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)可以多借鑒相關(guān)行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。在企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理實(shí)施過(guò)程中，要遵循企業(yè)信息化發(fā)展的整體規(guī)律，即在生產(chǎn)管理工作中逐步推進(jìn)。在財(cái)務(wù)管理、物流管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、售后服務(wù)管理的實(shí)際工作中從易到難的逐漸鋪展開(kāi)來(lái)?？傊?，在企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理中，按照“總體規(guī)劃、逐步開(kāi)展、凸顯難點(diǎn)、先易后難”的執(zhí)行原則，在企業(yè)各個(gè)部門之間有序的展開(kāi)工作。要完成開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、見(jiàn)效的實(shí)施目標(biāo)，以漸進(jìn)式實(shí)現(xiàn)信息流和資金流整合統(tǒng)一，讓信息化財(cái)務(wù)管理在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、儲(chǔ)藏、服務(wù)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷滲透進(jìn)去。

（二）尋找財(cái)務(wù)管理缺口，搭建財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)部信息管理體系

現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)在采購(gòu)、銷售、服務(wù)等方面的資金信息反饋不及時(shí)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量沒(méi)有保證。財(cái)務(wù)管理中成本核算的真實(shí)性缺失，得到的數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)成本有出入。在信息化財(cái)務(wù)管理應(yīng)用之后，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件，代替人工完成會(huì)計(jì)工作中的數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)分析等龐雜繁瑣的基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)管理的信息化取代了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中“人盯人”的監(jiān)督形式，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的透明性。讓財(cái)務(wù)管理的過(guò)程更加的公平、公正、公開(kāi)，使管理的覆蓋面拓寬。財(cái)務(wù)管理中的規(guī)章制度由固化的計(jì)算機(jī)程序來(lái)保證實(shí)施，規(guī)避了人為因素的影響。從技術(shù)的層面解決了企業(yè)財(cái)務(wù)信息不及時(shí)、不對(duì)稱的常見(jiàn)問(wèn)題，同時(shí)增強(qiáng)了監(jiān)管力度。從“硬件”上補(bǔ)齊財(cái)務(wù)管理上的短板，為信息化財(cái)務(wù)管理做好鋪墊。

（三）積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理整合工作，讓財(cái)物管理實(shí)現(xiàn)更高層次的升級(jí)優(yōu)化。

在信息化財(cái)務(wù)管理推進(jìn)過(guò)程中，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件，嘗試性的引進(jìn)、應(yīng)用，研究開(kāi)發(fā)更加先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，把財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一，當(dāng)做企業(yè)內(nèi)部信息化的戰(zhàn)略目標(biāo)。在財(cái)務(wù)軟件引進(jìn)的過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，尋找最適合企業(yè)情況的財(cái)務(wù)管理軟件。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)層面來(lái)引進(jìn)信息化財(cái)務(wù)管理軟件，通過(guò)反饋回來(lái)的數(shù)據(jù)不斷的進(jìn)行調(diào)整，在邊探索邊應(yīng)用過(guò)程中，逐漸的實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息流和資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。這些工作都是在保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、核算、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理高效實(shí)施，讓企業(yè)內(nèi)部管理的更加規(guī)范和科學(xué)。

二、推進(jìn)全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

財(cái)務(wù)管理要根據(jù)企業(yè)已經(jīng)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，層層進(jìn)行目標(biāo)任務(wù)的分解，為企業(yè)每個(gè)部門都下達(dá)不同的經(jīng)濟(jì)單位。預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的有效形式，也是一種高效的控制機(jī)制，企業(yè)已經(jīng)將其轉(zhuǎn)化為制度化的管理程序。企業(yè)預(yù)算制度完善是企業(yè)法人治理具體表現(xiàn)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的制度保障，同時(shí)也是企業(yè)管理中審查、考核、監(jiān)督、控制的基礎(chǔ)性依據(jù)。針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)自身管理中，資金使用分散、效率低下、體外循環(huán)等問(wèn)題，要從兩點(diǎn)進(jìn)行修正。一是從資金集中管理開(kāi)始，建立并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中管理的力度，充分的發(fā)揮結(jié)算中心的監(jiān)控、服務(wù)和調(diào)劑資金的綜合性功能。二是建立更加全面的預(yù)算管理體制，保證企業(yè)資金的有序流動(dòng)。企業(yè)要想從根本上解決預(yù)算環(huán)節(jié)的缺失的問(wèn)題，就要構(gòu)建更加全面的預(yù)算管理體系，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算分析，針對(duì)具體詳細(xì)的問(wèn)題來(lái)確定預(yù)算的編制以及考核制度。在企業(yè)管理中將資金流轉(zhuǎn)納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，確保每一筆資金信息都在財(cái)務(wù)管理范疇內(nèi)應(yīng)用。

信息化財(cái)務(wù)管理模式的普及，讓企業(yè)資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算都提供了條件，強(qiáng)化了資金集中化管理的可能性。企業(yè)要運(yùn)用資產(chǎn)的紐帶作用，實(shí)行分層預(yù)算模式。集團(tuán)總部要把預(yù)算的重點(diǎn)放在投資、融資上，集中資金進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，以基本經(jīng)營(yíng)為主；分公司和子公司要將預(yù)算重點(diǎn)放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，加大企業(yè)成本的核算力度，增強(qiáng)資金流量的預(yù)算效率。在企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃通過(guò)之后，就要作為企業(yè)管理的行動(dòng)綱領(lǐng)，不能隨意的添加更改。

成本費(fèi)用的控制是指企業(yè)費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督、檢查、糾偏活動(dòng)，也是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。要通過(guò)成本控制來(lái)保證目標(biāo)成本和成本費(fèi)用計(jì)劃的順利實(shí)施，保證企業(yè)審計(jì)核算在財(cái)務(wù)管理工作中的主導(dǎo)作用。管理會(huì)計(jì)是一個(gè)對(duì)信息進(jìn)行搜索、分類、匯總、分析和報(bào)告的信息化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要將目光放的更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況制定發(fā)展戰(zhàn)略方向。財(cái)務(wù)管理要在管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，搭建會(huì)計(jì)核算機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的提升。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度

企業(yè)的自身審計(jì)是集監(jiān)督、考核為一體的之間管理環(huán)節(jié)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制落實(shí)和預(yù)算實(shí)施的保障性崗位。國(guó)內(nèi)的集團(tuán)企業(yè)發(fā)展受限的原因很多，審計(jì)力量薄弱也是其中重要的一項(xiàng)。在企業(yè)之間應(yīng)該建立起高層的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)和監(jiān)督部門，明確審計(jì)部門人員職能，強(qiáng)化人員的責(zé)任意識(shí)，確保審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用。要完善和健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的制度，確證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)性。企業(yè)內(nèi)部制度的制定和執(zhí)行都要在審計(jì)監(jiān)督的范疇之中，企業(yè)重大的經(jīng)營(yíng)決策也要通過(guò)審計(jì)部門的監(jiān)督。將企業(yè)管理中的監(jiān)督點(diǎn)整體前移，不再拘束于“事后審核調(diào)查”，在日常管理過(guò)程中適時(shí)的監(jiān)督考核，做到管理過(guò)程全流程的審核監(jiān)督。以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為核心，對(duì)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、預(yù)算管理進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤監(jiān)控。做好定期檢查工作，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中的各類問(wèn)題要及時(shí)的反饋，并給予糾正和處理。確保項(xiàng)目預(yù)算和年度預(yù)算的有效性，要在審計(jì)層面上保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要方式，同時(shí)也是企業(yè)適應(yīng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的迫切需要。要優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，推進(jìn)企業(yè)管理模式整合，即引進(jìn)信息化財(cái)務(wù)管理模式，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化，逐步的推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理的整合，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)；推進(jìn)全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。強(qiáng)化預(yù)算管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，搭建更加完善的預(yù)算管理機(jī)制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最初做好資金的管理；強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，審計(jì)制度就是企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)督者和引導(dǎo)者，借助審計(jì)監(jiān)督來(lái)確保資金安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。利用創(chuàng)新的手段來(lái)加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理，幫助企業(yè)的管理流程變得更加科學(xué)高效。

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（作者單位：貴州省廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司）