何艷

2019年第一例涉嫌信披違規(guī)的公司新鮮出爐，四環(huán)生物成為新年第一只“出頭鳥”。而在公司被立案調(diào)查之前，四環(huán)生物突擊發(fā)布了變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告，選擇如此敏感的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，讓人頗費(fèi)思量。

四環(huán)生物被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

1月7日晚間，四環(huán)生物公告稱，收到證監(jiān)會(huì)送達(dá)的《調(diào)查通知書》（稽總調(diào)查字190059號(hào)）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。至此，投資者索賠有望啟幕，四環(huán)生物或?qū)⒊蔀锳股2019年第一例因涉嫌信披違法違規(guī)而被股民索賠的上市公司。

四環(huán)生物在此次公告中，披露了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。若四環(huán)生物因此受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，并且在行政處罰決定書中被認(rèn)定構(gòu)成重大違法行為，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)，公司股票將被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示三十個(gè)交易日期限屆滿后，公司股票將被停牌，直至深交所在十五個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停本公司股票上市的決定。

應(yīng)該說(shuō)，一旦違規(guī)被定性，處罰是相當(dāng)嚴(yán)厲的。能否逃過此“劫”，投資者還要靜等調(diào)查結(jié)果。

事實(shí)上，此次已不是公司首次涉嫌信披違規(guī)。四環(huán)生物曾于2017年10月9日公告稱，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇證監(jiān)局出具的警示函，公司原子公司新疆愛迪新能源科技有限公司曾在2011年至2012年間，在未經(jīng)公司董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)且未履行信息披露義務(wù)的前提下，為江蘇陽(yáng)光集團(tuán)有限公司、北京大河之洲集團(tuán)有限公司、新疆東平焦化有限公司等三家公司提供借款連帶擔(dān)保。

值得注意的是，四環(huán)生物此次被調(diào)查一事由證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)直接啟動(dòng)，而非由江蘇證監(jiān)局發(fā)起，對(duì)此，北京市元吉律師事務(wù)所中小投資者權(quán)益保護(hù)中心律師對(duì)《紅周刊》記者表示，之所以出現(xiàn)這種情況，可能是由于案情重大復(fù)雜。

目前，對(duì)于公司被立案調(diào)查的具體原因，四環(huán)生物并未公告，但投資者因此遭受損失卻是不爭(zhēng)的事實(shí)。《紅周刊》特發(fā)起預(yù)征集，凡于2019年1月7日收盤時(shí)持有四環(huán)生物，并在2019年1月8日后賣出或繼續(xù)持有而虧損的投資者，均可進(jìn)行索賠，索賠條件將根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)論進(jìn)一步調(diào)整，最終以法院認(rèn)定為準(zhǔn)。您只需將姓名、聯(lián)系電話與交易記錄發(fā)送到weiquan@hongzhoukan.com的郵箱，便可參加由《證券市場(chǎng)紅周刊》“民間維權(quán)”欄目組織的索賠預(yù)征集活動(dòng)，以維護(hù)自身合法權(quán)益。廣大投資者在獲得賠償前，無(wú)需支付任何律師費(fèi)用。

被查前突擊更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所

在被證監(jiān)會(huì)下發(fā)《調(diào)查通知書》之前的2018年12月24日，四環(huán)生物發(fā)布了變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告，此前經(jīng)公司2017年年度股東大會(huì)審議通過，公司原聘請(qǐng)了立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為公司2018年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，為公司提供審計(jì)服務(wù)。但公司突然宣布，擬改聘中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）擔(dān)任公司2018年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，而理由為，“根據(jù)公司未來(lái)發(fā)展及審計(jì)工作的需要”。四環(huán)生物在發(fā)布2018年年報(bào)前，臨時(shí)更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，引發(fā)市場(chǎng)猜疑。

對(duì)此，北京市元吉律師事務(wù)所中小投資者權(quán)益保護(hù)中心律師認(rèn)為，上市公司更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因較多，如為保證審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性、客觀性，會(huì)定期更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。但是臨近年報(bào)發(fā)布日更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情形并不常見，曾有上市公司因臨近年報(bào)披露時(shí)點(diǎn)更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所而收到交易所問詢函。市場(chǎng)人士推測(cè)，四環(huán)生物變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所與該公司被調(diào)查或存在相關(guān)性，各方對(duì)變更后該公司年審報(bào)告將拭目以待。

值得關(guān)注的是，四環(huán)生物1月9日晚間公告，公司于2019年1月9日下午召開的2019年第一次臨時(shí)股東大會(huì)通過了《變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》。不過記者發(fā)現(xiàn)，參加該會(huì)的小股東均對(duì)該議案投了反對(duì)票，而前十大股東除王洪明一人外均未參會(huì)，也未投票。

1月9日的會(huì)上，共有3名股東參與投票，其中，現(xiàn)場(chǎng)出席股東大會(huì)的股東及股東代理人共計(jì)1人，代表有表決權(quán)的股份數(shù)144，138，394股，占公司有表決權(quán)股份總額的14.0001%;通過網(wǎng)絡(luò)投票的股東2人，代表有表決權(quán)的股份數(shù)23，800股，占公司有表決權(quán)股份總額的0.0023%。依股數(shù)推算，現(xiàn)場(chǎng)參會(huì)的是第一大股東王洪明。除王洪明以外，前十大股東中的其余九名均未參與投票。在更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的問題上，其余九大股東的沉默值得思考。

公司后續(xù)事項(xiàng)進(jìn)展還有待持續(xù)跟蹤，不過，對(duì)于中小投資者而言，當(dāng)務(wù)之急是進(jìn)行有效維權(quán)，北京市元吉律師事務(wù)所中小投資者權(quán)益保護(hù)中心律師表示，投資者應(yīng)當(dāng)積極參與維權(quán)登記，如監(jiān)管部門最終認(rèn)定四環(huán)生物存在虛假陳述情形，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，投資者將有機(jī)會(huì)盡快獲得民事賠償。