周燕芳

全國人大代表，中國太平洋保險（集團）股份有限公司戰(zhàn)略研究中心副主任

網(wǎng)上曾熱傳一張圖片，里面是四張不同時期的新聞標(biāo)題圖片。從1985年“只生一個好，政府來養(yǎng)老”、1995年“只生一個好，政府幫養(yǎng)老”、2005年“養(yǎng)老不能靠政府”到2012年“推遲退休好，自己來養(yǎng)老”。戲謔的背后，既反映了社會公眾對養(yǎng)老問題的熱切關(guān)注，也映射出中國社會未來的養(yǎng)老問題不可能單靠政府來全面承擔(dān)。

充分認(rèn)識發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱的必要性

無論從基本養(yǎng)老金的替代率水平，還是養(yǎng)老金占GDP的比重來看，我國養(yǎng)老金儲備并不充足，積累來源較為單一。政府工作報告指出將“下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，最低可降至16%”。但從長期看，既要減輕企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長是難以持續(xù)的。而中高收入群體的養(yǎng)老保障應(yīng)該依靠二、三支柱來補充。

作為“第二支柱”的企業(yè)年金和職業(yè)年金，參與者主要是國有企業(yè)和政府事業(yè)單位，難以突破覆蓋面小、參保人數(shù)少等困境。因此，提升我國養(yǎng)老金體系的保障能力，最大的空間還在于發(fā)展第三支柱（商業(yè)養(yǎng)老保險）。

降低稅率，讓稅優(yōu)政策走向普惠

從全球情況來看，稅優(yōu)個人養(yǎng)老金是第三支柱的核心。2018年5月，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，簡稱個人稅延養(yǎng)老保險）正式在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動試點，但市場整體情況低于預(yù)期，主要原因在于：政策優(yōu)惠覆蓋人群和政策吸引力進一步減少;試點覆蓋范圍有限，政策效果未呈現(xiàn);操作流程復(fù)雜，使投保人的節(jié)稅體驗大打折扣。

我建議，政府應(yīng)進一步加大稅收優(yōu)惠力度：降低領(lǐng)取階段稅率，領(lǐng)取期75%部分的領(lǐng)取金額，適用稅率從10%調(diào)整為3%，對重疾、身故或全殘情況，在領(lǐng)取時免繳個人所得稅。同時提高稅收優(yōu)惠額度，將每月繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高至5000元。還應(yīng)擴大稅收遞延政策適用產(chǎn)品范圍和地域范圍，讓稅優(yōu)政策走向普惠。此外，還可探索實現(xiàn)稅務(wù)信息共享，簡化稅務(wù)申報流程。