李少軍

摘 要 錦州石化公司“三供一業(yè)”分離移交工作組2016年正式成立。錦州石化公司按照國務(wù)院國資委和中國石油天然氣集團(tuán)總公司的安排和部署、剝離企業(yè)辦社會職能全面鋪開。本文將采用多維分析法對本輪央企企業(yè)辦社會改革必要性進(jìn)行闡述，進(jìn)而對錦州石化公司礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù)改革過程中的財(cái)務(wù)管理動態(tài)進(jìn)行分析，并從財(cái)務(wù)視角和管理視角評價(jià)企業(yè)績效。

關(guān)鍵詞 “三供一業(yè)” 移交前后優(yōu)劣勢對比分析 移交前的整改 財(cái)務(wù)視角和管理視角評價(jià)

一、前言

黨的十八屆三中全會決定成立“中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組”后，“三供一業(yè)”分離移交再次作為本輪國有企業(yè)改革的一個(gè)重要舉措走向了前臺，而本次改革，可以說是90年代國有企業(yè)改革的續(xù)篇，作為大型央企，中國石油錦州石化工有限公司礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部“三供一業(yè)”分離移交也不可避免地成了這續(xù)篇中的一個(gè)小小“章節(jié)”。

錦州石化公司建廠于1937年，建國以后，成了國家重要石油化工生產(chǎn)基地，也成了一個(gè)典型的工礦型國有企業(yè)，職工衣食住行全部由企業(yè)承擔(dān)。2007年礦區(qū)服務(wù)板塊組建之初，中國石油天然氣集團(tuán)總公司從盈利總額中拿出近400億元補(bǔ)貼給集團(tuán)內(nèi)各子公司礦區(qū)事業(yè)部、用于生活區(qū)水、電、暖及物業(yè)方面的改造。錦州石化公司礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部成立之初、也同樣收到集團(tuán)公司礦區(qū)補(bǔ)貼款、這項(xiàng)補(bǔ)貼并從2007年開始每年1.2億元以上、至2018年逐年遞減、到2016年的已經(jīng)降至9500萬元，截至2017年底、該項(xiàng)礦區(qū)服務(wù)補(bǔ)貼已降至7717萬元、降幅36%。而項(xiàng)目投資從成立之初的數(shù)千萬元降低至現(xiàn)在的500余萬元，降幅94%。但即便按照2015年的歷年最低補(bǔ)貼額度，集團(tuán)內(nèi)部礦區(qū)事業(yè)部年運(yùn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼保留至2018年底，也就是說，2018年以后中國石油集團(tuán)總集團(tuán)公司對所轄多個(gè)分公司礦區(qū)板塊不再提供運(yùn)行費(fèi)用，“三供一業(yè)”必將實(shí)施。

二、“三供一業(yè)”具體分離移交

（一）供電移交

1. 移交優(yōu)勢分析。（1）預(yù)計(jì)減少用工54人，減少人工成本226萬元。（2）礦區(qū)事業(yè)部每年減少收入和減少成本的同時(shí)，也可減少虧損1114萬元。（3）消除供電作業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）消除或減少供電作業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)糾紛。

2. 移交劣勢分析。（1）移交改造費(fèi)用偏高，集團(tuán)公司與錦州石化公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重。（2）移交成本無法回收。（3）移交前我公司職工年齡偏高、不利于高強(qiáng)度電力作業(yè)。（4）老企業(yè)設(shè)備日趨陳舊，施工機(jī)械、器具、機(jī)具不適合高強(qiáng)度電力施工作業(yè)。

3. 移交機(jī)會分析。（1）供電移交給主管電力的專業(yè)公司、即國家電網(wǎng)錦州供電公司實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。（2）從管理角度分析；更便捷、更合理、更安全、有利于處理突發(fā)事件。（3）安全風(fēng)險(xiǎn)將會大大降低。

4. 移交風(fēng)險(xiǎn)分析。（1）移交后將面臨礦區(qū)職工隊(duì)伍穩(wěn)定問題風(fēng)險(xiǎn)。（2）職工利益問題，職工安置計(jì)劃、職工安置方式等問題是否恰當(dāng)，將會受到威脅。（3）國網(wǎng)錦州供電公司堅(jiān)持“先改造、后移交”，我方堅(jiān)持“先移交、后改造?！彪p方存在的分歧、我方將受到利益風(fēng)險(xiǎn)。（4）我們將承擔(dān)更多的責(zé)任和固定資產(chǎn)處置問題的風(fēng)險(xiǎn)。（5）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮：比如，“三供一業(yè)”分離移交后，由于固定資產(chǎn)投資增大、年折舊費(fèi)用增加、可能出現(xiàn)虧損狀況，資產(chǎn)負(fù)債率增加，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升高。（6）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要考慮：包括服務(wù)方式或服務(wù)價(jià)格的高低；企業(yè)組織效能、管理人員的專業(yè)技術(shù)知識；質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)機(jī)持續(xù)改善能力、企業(yè)應(yīng)對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的措施，這些因素將會形成企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。（7）法律風(fēng)險(xiǎn)主要考慮：簽訂重大合同是否引起法律糾紛案件；員工道德操守的遵從性都將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）供暖移交

1. 供熱移交優(yōu)勢分析。（1）供熱移交后原錦州石化住宅暖氣熱度將會更好、暖氣更熱，職工更加滿意。（2）預(yù)計(jì)將減少用工47人；每年相應(yīng)減少人工成本198萬元。每年減少維修成本90萬元。（3）公司每年減少供暖熱水跑漏量（2018年為44萬噸）。（4）可減少虧損1320萬元（每噸熱水按30元計(jì)算）（5）消除供熱服務(wù)業(yè)務(wù)帶來的其他安全隱患和經(jīng)濟(jì)糾紛。

2. 供暖移交劣勢分析。（1）移交改造費(fèi)用較高，集團(tuán)公司與錦州石化公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重。（2）移交投資不能收回。（3）區(qū)域內(nèi)整個(gè)地下供暖系統(tǒng)報(bào)廢，供暖系統(tǒng)固定資產(chǎn)損失多。（4）改造面積大、施工期限短；工程質(zhì)量不能保證。（5）供暖移交改造后，住宅用戶不滿情緒增多。

3. 供暖移交風(fēng)險(xiǎn)分析。（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面考慮：供暖移交后、資產(chǎn)責(zé)任劃分存在困難，投資額增大、年折舊增多，企業(yè)虧損增加。原地下供暖系統(tǒng)報(bào)廢后、相應(yīng)固定資產(chǎn)清理增加、資產(chǎn)損失較多，企業(yè)成本增大。（2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面考慮：供暖系統(tǒng)改為高低溫水換熱工期短，改造面積大、交通不暢、安全面臨考驗(yàn)。

（三）供水移交

1. 供水移交內(nèi)部優(yōu)勢。（1）每年新鮮水跑冒損失以2018年為130萬噸，價(jià)值約440萬元。（2）礦區(qū)事業(yè)部將減少虧損1580萬元/每年。（3）可消除相關(guān)業(yè)務(wù)帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)糾紛。（4）節(jié)約人工成本126萬元。

2. 供水移交外部劣勢分析。（1）移交預(yù)算費(fèi)用高。（2）水系統(tǒng)改造區(qū)域偏大面廣，工程難度大，安全系數(shù)較低。（3）配水池選址有爭議、水源選取無保證。（4）資金來源存在缺口。

3. 供水移交內(nèi)部劣勢分析。（1）購入環(huán)節(jié)存在缺陷。（2）統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)存在缺陷。（3）水費(fèi)收取與結(jié)算缺陷：缺少非居民用水單位明細(xì)賬、由于區(qū)域內(nèi)商店、商場、浴池、理發(fā)等商用戶較多、沒有清晰臺賬反映這些商用戶用水狀況，致使收費(fèi)信息不全面、有漏洞。（4）應(yīng)收水費(fèi)收入存在問題：應(yīng)收水費(fèi)金額較大、時(shí)間較長。截至2018年12月末，應(yīng)收商用戶水費(fèi)金額達(dá)到423.72萬元。其中應(yīng)收居民欠水費(fèi)款占欠款總額的48.22%，約204.32萬元；區(qū)域內(nèi)企事業(yè)單位及商戶錢交水費(fèi)占欠款總額的50.30%、約213.13萬元，其他用戶錢交水費(fèi)款占1.48%、月6.27萬元。

4. 供水移交前需要整改的措施。（1）加強(qiáng)組織架構(gòu)內(nèi)部控制，明確崗位分工及職責(zé)，督促職能部門的溝通與交流。（2）設(shè)置主要領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)水資源消耗管理工作。（3）建立完善的水資源管理內(nèi)部控制管理體系并做到貫徹實(shí)施。（4）建立事前預(yù)警機(jī)制，完善預(yù)警管理制度，處理好預(yù)警后的相關(guān)事宜。（5）加大考核和評價(jià)制度、確?？己寺涞綄?shí)處。（6）作為能源管理的重要部門礦區(qū)事業(yè)部能源管理中心要制定了內(nèi)部考核細(xì)則。（7）建立和完善計(jì)量儀表區(qū)域臺賬，完善賬務(wù)管理制度、確保計(jì)量及時(shí)準(zhǔn)確。（8）加強(qiáng)用水收繳管理，做到不漏收、應(yīng)收盡收。（9）要重點(diǎn)對生活區(qū)用水設(shè)施進(jìn)行拉網(wǎng)式排查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修復(fù)。（10）建立可行的生活區(qū)域內(nèi)居民用水管理制度、加大力度打擊竊水者。（11）利用板報(bào)和報(bào)紙電視等宣傳工具，搞好節(jié)水共榮、養(yǎng)成人人擔(dān)當(dāng)節(jié)水楷模的宣傳報(bào)道工作。（12）開展必要的節(jié)水專題會議。充分結(jié)合中國石油集團(tuán)公司節(jié)能節(jié)水的指示精神，并與礦區(qū)事業(yè)部具體工作相結(jié)合，具體問題具體分析，從提高計(jì)量率入手、從管理控制入手突出工作重點(diǎn)。

（四）物業(yè)移交

1. “一業(yè)”即物業(yè)移交我方優(yōu)勢分析。（1）移交后我方可大幅度降低礦區(qū)運(yùn)行成本。（2）物業(yè)移交構(gòu)成“三供”“一業(yè)”意義重大。（3）錦州物業(yè)總公司是國有物業(yè)公司、專業(yè)化管理經(jīng)驗(yàn)豐富、具備良好的管理優(yōu)勢。（4）移交不成功我公司可節(jié)省移交資金（5000萬元左右）。（5）移交不成功我公司職工隊(duì)伍有暫時(shí)的穩(wěn)定性。（6）移交不成我公司可以解決近1000名集體職工就業(yè)崗位。（7）可保持現(xiàn)有服務(wù)水平不變。

2. “一業(yè)”即物業(yè)移交存在問題分析。（1）接收方錦州物業(yè)總公司提出的改造標(biāo)準(zhǔn)及改造所需費(fèi)用較高，我方承擔(dān)費(fèi)用大。（2）住房維修基金缺口無法彌補(bǔ)，采用續(xù)交方式難以解決。（3）移交后居民物業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必然提高，收取居民物業(yè)費(fèi)困難加大。（4）移交后服務(wù)水平、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)存在爭議。（5）移交后保持現(xiàn)有管理模式，我方將繼續(xù)承擔(dān)大量的維修工作是很難實(shí)現(xiàn)的。（6）移交后如果保持現(xiàn)有管理模式，人力資源費(fèi)用沒有來源。（7）移交后伴隨著用工減少、物業(yè)費(fèi)收取困難、服務(wù)質(zhì)量難以保持。

三、從財(cái)務(wù)視角和管理視角兩個(gè)角度評價(jià)“三供一業(yè)”移交

第一，由國有企業(yè)管理“三供一業(yè)”的職能即將退出歷史舞臺、交由地方政府及各職能部門接管、無論管理者是誰、管理的最終目標(biāo)是提升企業(yè)管理水平、提升管理質(zhì)量和持續(xù)發(fā)展能力。評價(jià)績效的過程是尋找差距的過程，把每項(xiàng)差距進(jìn)行分解，努力尋找差距的原因，并對可能的改進(jìn)提出方案；在權(quán)衡各方案的可行性，制定改進(jìn)方案，在下一個(gè)環(huán)節(jié)加以執(zhí)行。我們采取數(shù)量統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌的方法，采用特定的指標(biāo)體系，對照設(shè)定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過定量定性對比分析，對移交后的預(yù)計(jì)期間內(nèi)的績效作出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判。

第二，由國有企業(yè)管理下的“三供一業(yè)”、通常情況下使用財(cái)務(wù)指標(biāo)、用財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果類指標(biāo)評價(jià)管理水平。財(cái)務(wù)指標(biāo)雖令人滿意，但是、顯而易見運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)的績效有如下缺陷：一是通過盈余管理等人為操縱對財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾的可能性。二是不同企業(yè)指標(biāo)設(shè)計(jì)和計(jì)算口徑不一樣、無法實(shí)現(xiàn)橫向比較。三是各年之間進(jìn)行比較也是沒有意義的。四是財(cái)務(wù)指標(biāo)是滯后指標(biāo)或結(jié)果指標(biāo)、不能完全揭示經(jīng)營過程中的問題動因。因此，“三供一業(yè)”即將移交、我們充分利用非財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)計(jì)未來、非財(cái)務(wù)指標(biāo)一般是財(cái)務(wù)指標(biāo)的先行指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)無法用貨幣來衡量，如資本性支出的投資回收期的界定、客戶滿意度、員工滿意度、客戶保持率、市場份額等指標(biāo)。從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)、從財(cái)務(wù)、管理、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程方面采用多重指標(biāo)，從多個(gè)維度或?qū)用鎸ξ磥順I(yè)績進(jìn)行分析評價(jià)企業(yè)資金的使用效率、評價(jià)企業(yè)未來的資本結(jié)構(gòu)、激勵(lì)經(jīng)營管理者實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值。引導(dǎo)企業(yè)做大做強(qiáng)，優(yōu)化資源配置。

第三，伴隨著三供即供電、供暖、供水及一業(yè)即物業(yè)移交，“三供一業(yè)”即將脫離企業(yè)。一方面減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，但是另一方面卻增加了社會責(zé)任?！叭┮粯I(yè)”移交區(qū)域——錦州石化公司住宅區(qū)部分、存在著諸多歷史遺留問題、供暖系統(tǒng)、供水系統(tǒng)是兩大難點(diǎn)、管線長期在地下、管壁生銹、腐蝕相當(dāng)嚴(yán)重、漏點(diǎn)多以及能源計(jì)量管理等將待解決?！叭┮粯I(yè)”任重而道遠(yuǎn)，企業(yè)面臨著重大挑戰(zhàn)、同時(shí)也存在許多機(jī)會，移交給當(dāng)?shù)卣髀毮懿块T，才是根本解決上述問題的唯一方案。 “三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理、才是實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理的唯一手段；“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理，才能真正達(dá)到節(jié)能效果；“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理、才能真正提高運(yùn)行效能與效率；“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理，才能真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理；“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理，才能真正實(shí)現(xiàn)降本增效的目的；“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理，才能真正實(shí)現(xiàn)居民與社會的和諧。“三供一業(yè)”移交給當(dāng)?shù)卣案髀毮懿块T管理，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)甩掉包袱輕裝上陣。

（作者單位為中國石油錦州石油化工有限公司礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部）

參考文獻(xiàn)

[1] 楚序平.國有企業(yè)改革發(fā)展研討會[C]. 2014.