張 蓉

(中國(guó)人民銀行太原中心支行，山西太原030001)

一、新形勢(shì)下中國(guó)貿(mào)易發(fā)展的現(xiàn)狀

(一)貿(mào)易新業(yè)態(tài)逐步成為我國(guó)外貿(mào)新的增長(zhǎng)點(diǎn)

2013年以來(lái)，國(guó)務(wù)院多次下發(fā)外貿(mào)“穩(wěn)增長(zhǎng)”文件鼓勵(lì)貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展，近年來(lái)外貿(mào)新業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，已逐步成為我國(guó)外貿(mào)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。商務(wù)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2018年跨境電商、市場(chǎng)采購(gòu)等出口增速明顯快于出口貿(mào)易整體增速，跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)進(jìn)出口同比增長(zhǎng)一倍以上，市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易出口同比增長(zhǎng)三成。

(二)自貿(mào)區(qū)正升級(jí)向自由貿(mào)易港方向建設(shè)

自2013年中國(guó)第一個(gè)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)——上海自貿(mào)區(qū)掛牌成立以來(lái)，2014年、2017年國(guó)務(wù)院陸續(xù)批復(fù)成立廣東等10 個(gè)自由貿(mào)易區(qū)。2017年3月，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《全面深化中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)改革開(kāi)放方案》提出，在洋山保稅港區(qū)和上海浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易港區(qū)。習(xí)近平主席在十九大報(bào)告中提出：“賦予自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)更大改革自主權(quán)，探索建設(shè)自由貿(mào)易港?！弊杂少Q(mào)易港區(qū)將對(duì)標(biāo)國(guó)際最高水平，實(shí)施更高標(biāo)準(zhǔn)的“一線(xiàn)放開(kāi)、二線(xiàn)安全高效管住、區(qū)內(nèi)自由”的貿(mào)易監(jiān)管制度。

(三)跨境人民幣貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛

自2009年7月我國(guó)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)以來(lái)，人民幣國(guó)際化進(jìn)程不斷推進(jìn)，跨境人民幣貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛。在政策層面，中國(guó)人民銀行逐步取消人民幣用于跨境交易計(jì)價(jià)和結(jié)算的限制，建立了人民幣跨境使用的政策框架。在實(shí)踐層面，人民幣在全球使用程度不斷提升，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長(zhǎng)。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《2018年人民幣國(guó)際化報(bào)告》顯示，2017年人民幣連續(xù)7年穩(wěn)居中國(guó)跨境收付第二大貨幣，貨物貿(mào)易收付金額為3.27 萬(wàn)億元，占全部跨境人民幣收付總額的35.6%。

(四)“一帶一路”建設(shè)為我國(guó)外貿(mào)發(fā)展注入新動(dòng)力

“一帶一路”建設(shè)駛?cè)肟燔?chē)道，我國(guó)外貿(mào)伙伴多元化局面初步形成，貿(mào)易結(jié)構(gòu)日趨完善?！耙粠б宦贰苯ㄔO(shè)5年來(lái)，中國(guó)同沿線(xiàn)國(guó)家之間的貿(mào)易合作水平逐漸提高，貨物貿(mào)易累計(jì)超過(guò)5 萬(wàn)億美元，占中國(guó)與全球貿(mào)易總額的25% ～26%，從出口與進(jìn)口結(jié)構(gòu)來(lái)看，中國(guó)始終保持出超地位。

(五)貨物貿(mào)易交易載體逐漸向無(wú)紙化電子單證趨勢(shì)發(fā)展

為促進(jìn)貨物貿(mào)易及外匯收支便利化，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署都制定了相應(yīng)的便利化措施。2016年，國(guó)家外匯管理局制定了《貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核指引》，允許銀行審核電子單證，便利企業(yè)交易，提升了銀行和企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理效率。海關(guān)總署于2018年4月發(fā)布了全面取消打印出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)的公告，減少紙質(zhì)單證流轉(zhuǎn)。

二、現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理面臨的挑戰(zhàn)

(一)貿(mào)易新業(yè)態(tài)交易模式多樣化，難以適應(yīng)現(xiàn)行資金流與貨物流匹配的監(jiān)管機(jī)制

1.跨境電商。一是交易銷(xiāo)售渠道繁多，貨物在不同境內(nèi)外主體之間調(diào)撥，且通常處于保稅狀態(tài)，貨物流與資金流時(shí)點(diǎn)上呈現(xiàn)不匹配的概率較大； 二是海關(guān)對(duì)電商企業(yè)進(jìn)出口交易采取每月定期集中報(bào)關(guān)，這與交易資金逐筆結(jié)算存在時(shí)間差； 三是B2C和C2C 模式下的跨境電商多以郵遞物品或快件形式申報(bào)出入境，這類(lèi)貨物不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，貨物流數(shù)據(jù)缺失，無(wú)法與資金流數(shù)據(jù)匹配。

2.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)。外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)公司成為“專(zhuān)職代理人”，掩蓋了進(jìn)出口貿(mào)易的實(shí)際交易主體。貨物報(bào)關(guān)、資金結(jié)算主體和實(shí)際交易主體不一致，資金流與貨物流無(wú)法體現(xiàn)真實(shí)的交易方，真實(shí)交易主體處于外匯監(jiān)管之外，而綜合服務(wù)企業(yè)可能成為委托方調(diào)劑資金與貨物缺口的“避風(fēng)港”。此外，綜合服務(wù)企業(yè)的服務(wù)對(duì)象散而廣，客觀上加大了外匯局的核查難度。

3.市場(chǎng)采購(gòu)。一是市場(chǎng)采購(gòu)資金流與貨物流運(yùn)作方式多樣，經(jīng)營(yíng)者中個(gè)體戶(hù)居多，存在出口報(bào)關(guān)主體與收匯主體不一致的情況。二是市場(chǎng)采購(gòu)經(jīng)營(yíng)主體分類(lèi)管理措施與貨物貿(mào)易分類(lèi)管理措施口徑不一致、寬嚴(yán)不一：市場(chǎng)采購(gòu)針對(duì)個(gè)體戶(hù)及代理企業(yè)分為正常、關(guān)注、異常三種類(lèi)型，分類(lèi)管理措施主要限制的是預(yù)收貨款的結(jié)匯和原幣劃轉(zhuǎn)； 而現(xiàn)行貨物貿(mào)易分類(lèi)管理針對(duì)名錄企業(yè)分為 A、B、C 三類(lèi)，B、C 類(lèi)企業(yè)在單證審核、業(yè)務(wù)類(lèi)型及辦理程序、結(jié)算方式等方面進(jìn)行審慎管理。

(二)自貿(mào)區(qū)建立的自由貿(mào)易分賬核算制度客觀上對(duì)現(xiàn)有政策提出挑戰(zhàn)

上海自貿(mào)區(qū)在資本項(xiàng)目可兌換、利率市場(chǎng)化以及本外幣一體化管理等領(lǐng)域進(jìn)行了多方位的改革創(chuàng)新。除保留部分必要的微觀管制措施外，自貿(mào)區(qū)構(gòu)建了新型的適應(yīng)金融開(kāi)放環(huán)境的跨境宏觀審慎管理政策框架，將宏觀審慎管理功能內(nèi)嵌進(jìn)自由貿(mào)易賬戶(hù)系統(tǒng)，所有資金流轉(zhuǎn)必須借助該賬戶(hù)，依托系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)宏觀指標(biāo)觸發(fā)可直達(dá)微觀運(yùn)行的跨境流動(dòng)性宏觀審慎管理。自由貿(mào)易賬戶(hù)是人民幣為本位幣、本外幣規(guī)則統(tǒng)一的可兌換賬戶(hù)，即一個(gè)賬戶(hù)可以辦理本外幣跨境結(jié)算和人民幣境內(nèi)結(jié)算，實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)內(nèi)本外幣資金可兌換。

(三)本外幣政策差異在境內(nèi)外匯差、利差較大時(shí)為企業(yè)違規(guī)套利規(guī)避監(jiān)管提供了空間，加劇了跨境資金流動(dòng)的波動(dòng)性

一方面，本外幣雙頭管理導(dǎo)致監(jiān)管效率損失。雙頭監(jiān)管模式容易造成監(jiān)管真空、重復(fù)監(jiān)管等問(wèn)題，可能為跨境資金異常流動(dòng)提供便利渠道，為違規(guī)企業(yè)規(guī)避外匯管理政策提供途徑，一定程度上弱化了外匯管理政策的有效性，削弱了外匯管理部門(mén)的監(jiān)管效力。實(shí)務(wù)中，企業(yè)會(huì)根據(jù)政策差異選擇管理較為寬松的人民幣進(jìn)行結(jié)算。另一方面，影響國(guó)際收支平衡，增加貨幣政策調(diào)控難度。隨著跨境人民幣結(jié)算規(guī)模的快速擴(kuò)大，對(duì)外匯跨境收支的替代效應(yīng)漸趨明顯，國(guó)際收支不平衡的問(wèn)題也日益突出。當(dāng)人民幣跨境資金流動(dòng)規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，會(huì)引起國(guó)內(nèi)貨幣供求關(guān)系的變化，抵消部分貨幣政策實(shí)施效果，增加宏觀調(diào)控的難度。

(四)在信息共享機(jī)制尚不健全的情況下，單證無(wú)紙化趨勢(shì)加大了貿(mào)易背景真實(shí)性審核難度

單證電子化政策基于貨物貿(mào)易交易真實(shí)、業(yè)務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控這一基本原則，客觀上需要銀行加大貿(mào)易背景真實(shí)性的審核力度。但是目前的情況是，銀行與銀行之間、銀行與海關(guān)、稅務(wù)等外部門(mén)之間的信息共享機(jī)制尚不健全，企業(yè)提交的單據(jù)無(wú)法保證唯一性和真實(shí)性，銀行可能陷入真實(shí)性審核“困境”，即現(xiàn)有單據(jù)審核手段有限，銀行很難證明合同、商業(yè)發(fā)票等單據(jù)的真?zhèn)危瑢?duì)提單的真實(shí)性核驗(yàn)也需要一定的資金成本和時(shí)間成本。因此，銀行對(duì)單據(jù)的審核通常停留在表面一致性和表面真實(shí)性，與真實(shí)性審核要求相差甚遠(yuǎn)。

三、現(xiàn)行政策實(shí)施中存在的問(wèn)題

現(xiàn)行政策使絕大多數(shù)外貿(mào)主體受益，有效促進(jìn)了貿(mào)易便利化。但是，由于市場(chǎng)主體合規(guī)意識(shí)跟不上，外匯局在“放得開(kāi)”的同時(shí)需要進(jìn)一步強(qiáng)化“管得住”的要求。

(一)銀行展業(yè)原則落地難

貨物貿(mào)易外匯管理改革實(shí)施已逾6年，部分原來(lái)由外匯局審核的職責(zé)調(diào)整為由銀行承擔(dān)，外匯管理“關(guān)口”前移至銀行。但是從實(shí)施效果看，銀行受銀企共贏驅(qū)動(dòng)及業(yè)績(jī)考核壓力影響，主動(dòng)落實(shí)展業(yè)原則、主動(dòng)甄別貿(mào)易背景真實(shí)性的意識(shí)不強(qiáng)，“防火墻”作用沒(méi)能充分發(fā)揮，政策執(zhí)行效果被弱化，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： 一是銀行“一線(xiàn)”觀念轉(zhuǎn)變不到位，“重業(yè)績(jī)、輕合規(guī)”；二是銀行展業(yè)原則落實(shí)不到位，“重單據(jù)留存、輕單據(jù)審核”； 三是銀行從業(yè)人員培訓(xùn)不到位，“重培訓(xùn)計(jì)劃、輕培訓(xùn)實(shí)效”。

(二)貨物貿(mào)易分類(lèi)管理效果有限

我們從分類(lèi)情況、降級(jí)原因、監(jiān)管效果三個(gè)方面對(duì)山西省轄內(nèi)降級(jí)企業(yè)進(jìn)行了分析，分析結(jié)果顯示，分類(lèi)管理對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)且以外幣結(jié)算的企業(yè)影響較大，但這類(lèi)企業(yè)數(shù)量有限。一方面，被降級(jí)企業(yè)以小微企業(yè)居多，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，對(duì)地區(qū)資金跨境流動(dòng)影響甚??；另一方面，被降級(jí)企業(yè)收支快速萎縮，部分企業(yè)被降級(jí)后通過(guò)跨境人民幣結(jié)算、“換馬甲”重新注冊(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方式規(guī)避外匯監(jiān)管。

(三)企業(yè)義務(wù)性報(bào)告的管理效果不理想

企業(yè)貿(mào)易信貸等義務(wù)性報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的狀況長(zhǎng)期存在，報(bào)告比例偏低，漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)等現(xiàn)象較為普遍。這一問(wèn)題造成企業(yè)總量核查指標(biāo)異常，增加了外匯局非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)核查的工作量，降低了貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管效率。

(四)地方政府獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等負(fù)效應(yīng)溢出問(wèn)題凸顯

有些地方為促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展，商務(wù)部門(mén)每年層層下達(dá)年度進(jìn)出口指標(biāo)，一些基層商務(wù)部門(mén)為完成年度目標(biāo)，通過(guò)外貿(mào)獎(jiǎng)勵(lì)政策引進(jìn)沿海地區(qū)企業(yè)，造成“出口不收匯”等問(wèn)題。

四、貨物貿(mào)易外匯管理的政策建議

(一)搭建報(bào)關(guān)單、提單、合同等重要單據(jù)信息共享系統(tǒng)，解決貨物貿(mào)易跨境收支真實(shí)性審核這一核心難題

目前，國(guó)內(nèi)尚無(wú)機(jī)構(gòu)建立單據(jù)信息共享系統(tǒng)，部分第三方機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)以查詢(xún)功能為主，缺乏權(quán)威性，且以盈利為目的。因此，亟須基于服務(wù)目的的權(quán)威機(jī)構(gòu)搭建單據(jù)信息共享系統(tǒng)。銀行在辦理跨境資金收付匯業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過(guò)共享系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)匹配與貿(mào)易背景相關(guān)的合同、報(bào)關(guān)單、提單等信息，自動(dòng)扣除對(duì)應(yīng)的收付匯金額，真正規(guī)避企業(yè)真實(shí)單據(jù)重復(fù)使用或利用虛假單據(jù)收付匯等實(shí)質(zhì)違規(guī)問(wèn)題。

(二)監(jiān)管前移至銀行，多渠道提升銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)能力

第一，梳理外匯局內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合外管政策和銀行展業(yè)要求為銀行提供數(shù)據(jù)查詢(xún)渠道，擴(kuò)充盡職審查手段；第二，依托銀行自律機(jī)制加強(qiáng)對(duì)外部門(mén)數(shù)據(jù)的收集整理，深化銀行的盡職審核； 第三，挖掘違規(guī)案例特征，及時(shí)向銀行提示風(fēng)險(xiǎn)； 第四，收集銀行盡職審查信息，提高展業(yè)管理能力。

(三)搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式的企業(yè)評(píng)估分類(lèi)平臺(tái)，根據(jù)分類(lèi)結(jié)果確定監(jiān)管重點(diǎn)，實(shí)行差異化監(jiān)管措施，真正做到“管得住”

第一，建立業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，并根據(jù)指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)預(yù)警值； 第二，分層次建立監(jiān)測(cè)指標(biāo)的評(píng)估區(qū)間，并確定相應(yīng)評(píng)估分值； 第三，根據(jù)評(píng)估期內(nèi)業(yè)務(wù)實(shí)際情況計(jì)算匯總企業(yè)的最終評(píng)估分值；第四，設(shè)置企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)最終評(píng)估分值確定分類(lèi)結(jié)果。

(四)穩(wěn)步推進(jìn)本外幣一體化監(jiān)管，建立完善的跨境資金監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

第一，完善本外幣協(xié)同監(jiān)管的政策設(shè)計(jì)。在明確本外幣協(xié)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能定位的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)從監(jiān)管的“雙軌制”向“一體化”轉(zhuǎn)變。第二，搭建以“主體監(jiān)管”為核心的本外幣協(xié)同監(jiān)測(cè)平臺(tái)及外部信息共享平臺(tái)。建議按主體交易進(jìn)行本外幣全口徑管理，把握主體交易全貌。第三，探索微觀審慎與宏觀審慎監(jiān)管相結(jié)合的跨境資金流動(dòng)管理框架。

(五)新型業(yè)務(wù)實(shí)施差異化管理措施

一是完善新型業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系，除加注特殊標(biāo)識(shí)外，增加跨境電商、綜合服務(wù)平臺(tái)企業(yè)等專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)模塊；二是搭建數(shù)據(jù)交互平臺(tái)，提升銀行的真實(shí)性審核能力，通過(guò)數(shù)據(jù)交互實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)訂單、資金流和貨物流信息進(jìn)行比對(duì)、識(shí)別和跟蹤，從整體上提高真實(shí)性審核效率；三是強(qiáng)化外部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管，聯(lián)合工商、海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等多個(gè)部門(mén)制定監(jiān)管措施，包括跨地區(qū)之間的合作，建立包含貨物流、資金流的信息共享平臺(tái)，推動(dòng)跨境貿(mào)易新業(yè)態(tài)等新型業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。