劉岸冰

(上海交通大學(xué)董浩云航運(yùn)博物館，上海 200030)

1949—1953年為個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期，當(dāng)時(shí)私營企業(yè)實(shí)行公私合營的原因一般來說有三個(gè)： 一是當(dāng)時(shí)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的實(shí)際需要而實(shí)行的公私合營；二是個(gè)別私營企業(yè)由于無法維持正常生產(chǎn)經(jīng)營而致使國家對其采取公私合營；三是由于一些私營企業(yè)中存在較多的由各種途徑而來的“公股”，導(dǎo)致對這些私營企業(yè)采取公私合營。

根據(jù)1949年中國人民政治協(xié)商會議共同綱領(lǐng)的經(jīng)濟(jì)政策的規(guī)定，即“以公私兼顧、勞資兩利、城鄉(xiāng)互助、內(nèi)外交流的政策，達(dá)到發(fā)展生產(chǎn)、繁榮經(jīng)濟(jì)之目的”，為“鼓勵并扶助有利于國計(jì)民生的私營企業(yè)”，(1)中國資本主義工商業(yè)的社會主義改造.中央卷(上)[M].北京： 中共黨史出版社，1993： 68.1950年12月29日政務(wù)院第65次會議通過《私營企業(yè)暫行條例》，分別從總則、核準(zhǔn)及登記、企業(yè)對內(nèi)對外關(guān)系、附則四個(gè)章節(jié)對私營企業(yè)產(chǎn)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、剩余分配等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。然迄今為止，學(xué)術(shù)界對新中國成立初期《私營企業(yè)暫行條例》與個(gè)別企業(yè)的公私合營研究甚少。(2)涉及20世紀(jì)50年代個(gè)別企業(yè)公私合營的相關(guān)著作有： 上海社會科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所.上海資本主義工商業(yè)的社會主義改造[M].上海： 上海人民出版社，1980；中國資本主義工商業(yè)的社會主義改造.中央卷[M].北京： 中共黨史出版社，1992年；中共上海市委統(tǒng)戰(zhàn)部、中共上海市委黨史研究室、上海市檔案館.中國資本主義工商業(yè)的社會主義改造.上海卷[M].北京： 中共黨史出版社，1993等?；诖?，本文以《私營企業(yè)暫行條例》為中心，以上海市檔案館藏原始檔案史料為依據(jù)，主要探討這一條例與個(gè)別企業(yè)公私合營階段工業(yè)企業(yè)制度變革的關(guān)系以及個(gè)別企業(yè)公私合營對擴(kuò)展公私合營的影響。

一、個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期的產(chǎn)權(quán)制度變革

個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期的公私合營企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度變革有如下兩個(gè)特點(diǎn)。

(一) 以“私營企業(yè)制度”為參照

這些公私合營企業(yè)在產(chǎn)權(quán)制度變革上一個(gè)很重要的特點(diǎn)就是在某種程度上依然以私營企業(yè)制度為參照，導(dǎo)致公私合營企業(yè)除了企業(yè)名稱的變化之外，其在本質(zhì)上與私營企業(yè)并無太大差別。

個(gè)別企業(yè)公私合營階段，由于新政府派出的公私合營企業(yè)公方代表缺乏經(jīng)驗(yàn)和對新生事物的認(rèn)識，致使《公私合營企業(yè)條例》遲遲沒有頒行，因而當(dāng)時(shí)的公私合營企業(yè)從設(shè)立到章程的制定上，基本上只能參照政務(wù)院1951年頒行的《私營企業(yè)暫行條例》。這就在一定程度上使得公私合營企業(yè)仍具有私營企業(yè)制度的存留，而合營企業(yè)的資方也據(jù)此認(rèn)為從法律的形式上自己在公私合營企業(yè)還具有一定的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)。

1951年制定的《公私合營華孚金筆廠股份有限公司章程》第一章“總則”的第1條規(guī)定：“本廠參照私營企業(yè)暫行條例及其施行辦法之規(guī)定組織之，定名為公私合營華孚金筆廠股份有限公司。其經(jīng)營與管理均受上海市人民政府工業(yè)局之領(lǐng)導(dǎo)?！笨梢姡胶蠣I華孚金筆廠是接受公方領(lǐng)導(dǎo)，但是在第二章的“資本及股份”中卻沒有任何“公股”與“私股”領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的規(guī)定。第三章“股東會”中第15條為“股東表決權(quán)為每股一權(quán)”，第16條為“股東會之決定事項(xiàng)，除私營企業(yè)暫行條例及其施行辦法另有規(guī)定者外，以有代表股份總額過半數(shù)之股東出席，并以出席股東表決權(quán)過半數(shù)之同意行之。可否同數(shù)時(shí)，取決于主席”。第17條規(guī)定：“股東會在討論有關(guān)公私關(guān)系問題時(shí)，公私股東間應(yīng)盡量采取協(xié)商方式?！钡谒恼碌摹岸卤O(jiān)察人及職員”中第20條規(guī)定：“本廠設(shè)董事七人，監(jiān)察人一人，其中公股董事四人；私股董事三人、監(jiān)察人一人(無表決權(quán))。公股董事由政府選派，私股董事之選任，以出席股東表決權(quán)過半數(shù)之同意行之。”董事會的職權(quán)如下：“一是召開股東會并執(zhí)行股東會決議案，計(jì)劃本廠業(yè)務(wù)進(jìn)行方針；二是編制本廠年度預(yù)算決算；三是議定及修改本廠各種制度和規(guī)則；四是任免廠長及副廠長，并領(lǐng)導(dǎo)其執(zhí)行業(yè)務(wù)等?！?/p>

由此可見，公私合營華孚金筆廠在制訂《章程》時(shí)，雖然在董事會上規(guī)定了公私方采取協(xié)商的方式對企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，但卻在規(guī)定董事會成員構(gòu)成條款的時(shí)候，特意安排了四名公方代表，三名私方代表，這樣就造成董事會在行使表決權(quán)的時(shí)候占到優(yōu)勢地位。而且還規(guī)定在公私協(xié)商不成時(shí)，報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)定奪，而這個(gè)上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)就是公方。這些條款的內(nèi)容規(guī)定，無不體現(xiàn)了公方的領(lǐng)導(dǎo)地位，但在《章程》中，卻沒有任何關(guān)于公股處于領(lǐng)導(dǎo)地位，或者公股優(yōu)于私股的明確規(guī)定，反而處處存留“私營企業(yè)制度”的影子。如《章程》第六章“附則”中第34條規(guī)定：“本章程如有未盡事宜，悉依私營企業(yè)暫行條例及其施行辦法及現(xiàn)行法令規(guī)定辦理?！?3)公私合營華孚金筆廠股份有限公司章程[A].1951.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A38-1-123-21.

公私合營科學(xué)化工廠1951年12月5日的董事會決議案顯示，董事會已在同年7月間召開股東會修改公司章程及改選董監(jiān)事，其中修改的參考依據(jù)仍然是《私營企業(yè)暫行條例》。(4)公私合營上?？茖W(xué)化工廠合營后董事會決議情況的材料[A].1951.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A38-1- 125- 31.1951年2月1日，《公私合營南洋兄弟煙草股份有限公司公私合營協(xié)議書》根據(jù)《私營企業(yè)暫行條例》，規(guī)定該公司“以股東大會為最高權(quán)力機(jī)關(guān)”“董事會為最高決策機(jī)構(gòu)”。(5)公私合營南洋兄弟煙草股份有限公司關(guān)于第一屆董監(jiān)事第一次聯(lián)席會議記錄[A].1951-02-01.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A38-1-125-24.

由此可見，個(gè)別公私合營時(shí)期的企業(yè)章程都大同小異，其依據(jù)多是參照《私營企業(yè)暫行條例》，在這些章程中，一方面規(guī)定企業(yè)按照私營企業(yè)條例登記，同時(shí)又明確企業(yè)接受公股的領(lǐng)導(dǎo)，這就是個(gè)別公私合營階段中“私營企業(yè)制度”形式上的存留與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營“采用國營企業(yè)經(jīng)營管理模式”的矛盾之處，反映出新政府在此時(shí)期對公私合營企業(yè)在產(chǎn)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理及剩余分配方面還沒有形成明確且清晰的制度目標(biāo)，一切尚處于探索階段的特征。

個(gè)別公私合營階段公私合營企業(yè)只能暫時(shí)按照《私營企業(yè)暫行條例》的做法，使得合營企業(yè)的公方代表在工作中深受束縛和感到十分為難。他們認(rèn)為：“公私合營的條例沒有發(fā)表，對公私合營廠的政策原則、利潤分配等問題均不明確，要修訂章程合同也感到困難。領(lǐng)導(dǎo)上叫我們創(chuàng)造也創(chuàng)造不出”“領(lǐng)導(dǎo)是對工作指示不明確，又沒有公布‘公私合營企業(yè)條例’，致工作上沒有依據(jù)”。(6)中共上海市委私營工業(yè)部.關(guān)于九個(gè)公私合營廠的情況匯報(bào)[A].1954.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A36-1-11-113.而且還使得企業(yè)私方不自覺地從私有產(chǎn)權(quán)制度的立場出發(fā)，從企業(yè)的公私股份比例出發(fā)，從企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、收益分配等方面更多地考慮爭取自身的利益。如南洋煙草公司“私股代表人對于實(shí)際掌握領(lǐng)導(dǎo)權(quán)強(qiáng)調(diào)其有全部私股的代表性，強(qiáng)調(diào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，在經(jīng)過“三反”“五反”運(yùn)動之后，私方的訴求才有所收斂。(7)南洋兄弟煙草公司三反、五反公私關(guān)系初步總結(jié)[A].1953.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182-1-520.

這種以私有產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)的思維方式，必然與公股及上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)地位和意志相違背，正如時(shí)任上海地方工業(yè)局局長的梅洛所言，“尤其是在公股比例小的企業(yè)，私股若堅(jiān)持付諸表決，就有脫離國家領(lǐng)導(dǎo)的危險(xiǎn)”。(8)梅洛.關(guān)于公私合營企業(yè)董事會問題的意見[A].1953-11.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A48-1-4.也正是因?yàn)槿绱?，政府開始提高警惕，思考在擴(kuò)展公私合營時(shí)期明確公股的領(lǐng)導(dǎo)地位。

(二) 產(chǎn)權(quán)界定模糊

在個(gè)別企業(yè)公私合營階段，企業(yè)產(chǎn)權(quán)變革中一個(gè)比較普遍的現(xiàn)象就是由于清產(chǎn)核資工作的較為粗疏，使得公私合營企業(yè)產(chǎn)權(quán)的界定比較模糊。一些私營工業(yè)企業(yè)在已經(jīng)合營后的相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)的資本總額與公股、私股所占的比例都尚未明確。

1952年9月，上海市人民政府財(cái)經(jīng)委員會對上海市工業(yè)局、華東輕工業(yè)管理局領(lǐng)導(dǎo)的公私合營工業(yè)企業(yè)，進(jìn)行了一次清產(chǎn)核資。清產(chǎn)核資的標(biāo)準(zhǔn)是參照國有企業(yè)的清產(chǎn)、清估辦法。參加清產(chǎn)核資的公私合營工業(yè)企業(yè)基本上可以分為三類： 一類是“部分合營企業(yè)，曾經(jīng)參照上海市私營企業(yè)清產(chǎn)估價(jià)調(diào)整資本之規(guī)定，進(jìn)行過一次資產(chǎn)清點(diǎn)估價(jià)，估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)系按1950年底價(jià)格，但其資本額尚未進(jìn)行調(diào)整”；二類是“另一部分合營企業(yè)亦已按私營企業(yè)清產(chǎn)估價(jià)，調(diào)整資本方法進(jìn)行清點(diǎn)估價(jià)，且資本額亦已調(diào)整確定”；三類是“再有一部分合營企業(yè)，系解放后政府新投資的，政府參加合營之時(shí)，對原有資產(chǎn)均進(jìn)行估價(jià)，其估價(jià)方式大部分采取通估方法”。(9)中共上海市輕工業(yè)委員會統(tǒng)戰(zhàn)部.關(guān)于公私合營企業(yè)清產(chǎn)估值問題的報(bào)告[A].1953-12.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A37-1-131.

與此次個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期清產(chǎn)核資不同，上述三種情況雖然都已進(jìn)行過清產(chǎn)核資，但是由于情況有別，也出現(xiàn)不同于以往的問題。在第一類企業(yè)中，雖然經(jīng)過兩次估價(jià)，但是由于估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，估價(jià)時(shí)間有先后，估定價(jià)格也有高有低，但是在清產(chǎn)核資后資本額并未調(diào)整，因此第一、第二次的估價(jià)差額，可以通過資本額的調(diào)整而調(diào)整。第二類企業(yè)，此次進(jìn)行的清產(chǎn)核資，其結(jié)果是大部分企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值都比此前估價(jià)要高。如上海市工業(yè)局系統(tǒng)參加清產(chǎn)核資的17家公私合營企業(yè)中，其中有13家企業(yè)的資產(chǎn)在再次清產(chǎn)核資后，升值389億元。第三類企業(yè)，在參照國營企業(yè)的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)再一次估價(jià)后，“發(fā)現(xiàn)合營時(shí)估價(jià)均失之過高，如永星化工廠合營時(shí)高估資產(chǎn)十三億元”。(10)中共上海市輕工業(yè)委員會統(tǒng)戰(zhàn)部.關(guān)于公私合營企業(yè)清產(chǎn)估值問題的報(bào)告[A].1953-12.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A37-1-131.這類企業(yè)在上海市工業(yè)局系統(tǒng)的17家公私合營企業(yè)中占了4家。

清產(chǎn)核資工作的粗疏不僅影響到公、私股份之間的權(quán)益比重，更影響到公私合營企業(yè)的最終定股。事實(shí)上，這種股權(quán)不清、產(chǎn)權(quán)未定的現(xiàn)象在個(gè)別企業(yè)公私合營階段是一種普遍現(xiàn)象。其主要原因就是，公私合營企業(yè)最開始的時(shí)候，“一般都按照政務(wù)院頒布的企業(yè)中公股公產(chǎn)清理辦法，并參照私企條例重估財(cái)產(chǎn)辦法進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清估工作。由于國營企業(yè)清產(chǎn)估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與私營企業(yè)重估財(cái)產(chǎn)的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，致發(fā)生高估或低估及公私股的比例問題。且稅局認(rèn)為清產(chǎn)之后的增值部分應(yīng)補(bǔ)繳所得稅，因之私股頗有意見”。(11)上海市人民政府工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)報(bào)告[A].1953-10.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.可見，個(gè)別公私合營時(shí)期，由于國家經(jīng)濟(jì)處于百廢待興的階段，因此政府更傾向于企業(yè)生產(chǎn)的恢復(fù)和發(fā)展，而企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等制度變革方面的意識還處于模糊階段，至于這方面的政策更是還處于探索階段。

二、個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營管理

《私營企業(yè)暫行條例》第一章“總則”第6條規(guī)定：“為克服盲目生產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)銷關(guān)系，逐漸走向計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，政府得于必要時(shí)制定某些重要商品的產(chǎn)銷計(jì)劃，公私企業(yè)均應(yīng)遵照執(zhí)行?！钡?條規(guī)定：“企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和營業(yè)受充分的保護(hù)，經(jīng)營管理權(quán)屬于投資人，但與勞資雙方利益有關(guān)者，應(yīng)由勞資協(xié)商會議或勞資雙方協(xié)商解決之?！钡?條規(guī)定：“企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)，如應(yīng)國家迫切需要，或在技術(shù)上有重要的改進(jìn)或發(fā)明，而在短時(shí)間內(nèi)不能獲利者，得經(jīng)政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會核準(zhǔn)，在一定期限內(nèi)予以減稅或免稅的優(yōu)待?！?12)中國資本主義工商業(yè)的社會主義改造.中央卷(上)[M].北京： 中共黨史出版社，1993： 198-204.由此可見，與個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期產(chǎn)權(quán)變革的基本趨勢相適應(yīng)，公私合營企業(yè)的經(jīng)營管理模式也發(fā)生了相應(yīng)的某些變動，這些變動主要體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理模式基本上遵循國家計(jì)劃，合營企業(yè)與市場之間的聯(lián)系日趨減少兩大方面。

(一) 聽命于國家計(jì)劃的經(jīng)營管理模式

在個(gè)別企業(yè)公私合營階段，政府對合營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)主要通過工商局、財(cái)政局以及其他業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)共同進(jìn)行。盡管也有私方人員例如天原化工廠有的資方人員，從私有產(chǎn)權(quán)制度出發(fā)，認(rèn)為“業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)只能管公股比重”，但實(shí)際上公私合營之后，合營企業(yè)的產(chǎn)供銷基本上已經(jīng)是聽命于政府的業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)，也就是上級主管機(jī)關(guān)，企業(yè)并無自主經(jīng)營的任何權(quán)力。

“以銷定產(chǎn)”，國營商業(yè)支配工業(yè)生產(chǎn)是當(dāng)時(shí)公私合營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況。其基本的理論依據(jù)和政策依據(jù)就是“國家計(jì)劃”。國營商業(yè)部門依據(jù)國家計(jì)劃對公私合營企業(yè)下達(dá)生產(chǎn)指令，這些指令包括生產(chǎn)的品種、收購的價(jià)格以及原材料調(diào)撥的數(shù)量、調(diào)撥價(jià)格等等。至于這些指令以及所包含的品種、數(shù)量、價(jià)格，在多大程度上符合或者說基本符合生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況以及按照指令生產(chǎn)后的實(shí)際效益，基本上是計(jì)劃不需要考慮太多的問題。這種由自由市場主導(dǎo)向遵循國家計(jì)劃的經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的問題主要有兩個(gè)：

一是商業(yè)部門下達(dá)的產(chǎn)品計(jì)劃是否與生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際情況相符合，如企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的適用性，計(jì)劃產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)能力的匹配問題等。如“華東紡管局合營企業(yè)聯(lián)管處所屬印染廠，一九五二年生產(chǎn)任務(wù)僅占生產(chǎn)能力30%—55%，四個(gè)印染廠每月能產(chǎn)色布四十萬匹，而今年二月僅有加工任務(wù)十二萬匹，設(shè)備、人力浪費(fèi)閑散在三分之二以上”。有資料甚至稱：“花紗布公司把合營廠作為調(diào)劑市場的機(jī)動力量，(合營廠)今年計(jì)劃全被打亂，工作上很被動。”(13)中共上海市委私營工業(yè)部.關(guān)于九個(gè)公私合營廠的情況匯報(bào)[A].1954.上海檔案館藏檔案，檔案號： A36-1-1-113.

二是價(jià)格問題。包括產(chǎn)品的收購價(jià)格以及原材料、燃料、輔料的調(diào)配價(jià)格問題。當(dāng)產(chǎn)品收購價(jià)格明顯低于生產(chǎn)價(jià)格或者是原材料價(jià)格明顯高于市場價(jià)格時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)仍然必須無條件服從“計(jì)劃”而不能與市場發(fā)生聯(lián)系。如天原化工廠生產(chǎn)的燒堿，“中央規(guī)定燒堿的調(diào)撥價(jià)格每噸一百七十萬元，由國營貿(mào)易公司收購，但市價(jià)是三百十萬元，商業(yè)利潤高達(dá)八分之八十，關(guān)于稅收又得按市場收”。(14)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1- 520.由此而出現(xiàn)的深層次問題是，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下以原料及產(chǎn)品調(diào)撥價(jià)格為主要工具的企業(yè)間利潤的隱形轉(zhuǎn)移問題。

三是資金問題。由于公私合營企業(yè)實(shí)際上的“采用國營企業(yè)的經(jīng)營管理辦法”，因此在企業(yè)的貨幣、稅收、財(cái)務(wù)等方面，合營企業(yè)一般也都由主管銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政局等實(shí)行近乎國營企業(yè)的管理?！叭嗣胥y行對合營企業(yè)，一般是要求按國營辦法實(shí)施貨幣管理。銀行不允許長期貸款復(fù)不能發(fā)生其他任何信貸，但如有資金不足，國營企業(yè)可由上級撥款，私營企業(yè)可請董事會挪款，而合營企業(yè)形成‘借貸無路、呼吁無門’。且貨幣管理存息每月只有二厘四，而私營存款可有六厘，相差很大。貨幣管理又限制了資金的動支，各廠基本建設(shè)用款，照國營企業(yè)一樣，須通過交通銀行，而基建物資供應(yīng)與國營企業(yè)不同，很多要向私商訂購，但貨幣管理?xiàng)l例規(guī)定只能支付百分之二十五的定金，如新豐廠欲購買烘干機(jī)需付定金百分之八十，致無法購買。還有各廠基建用款要五天匡計(jì)一次，實(shí)在難以計(jì)劃。”(15)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1- 520.

可見，在個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期，公私合營企業(yè)在企業(yè)章程上參照《私營企業(yè)暫行條例》，而實(shí)際經(jīng)營上又按照國營企業(yè)管理。介乎于私營企業(yè)與國營企業(yè)之間的公私合營企業(yè)既不能像真正的國營企業(yè)那樣，完全屬于國家計(jì)劃，又不能像私營企業(yè)那樣，相對自主進(jìn)入市場。在沒有相應(yīng)法規(guī)的條件下，成為一種實(shí)實(shí)在在的“中間企業(yè)”。以至于國家相關(guān)部門在銀行貸款等方面，往往按國營企業(yè)對待，在稅收標(biāo)準(zhǔn)上卻以私營企業(yè)對待，使得合營企業(yè)處于兩難境地。如“銀行(對合營企業(yè))以國營看待，實(shí)行貨幣管理，存息只有二厘四，私營存款有六厘，相差很大。稅務(wù)局按私營企業(yè)條例納稅，有的企業(yè)必須有兩套對待不同的單位”。(16)上海市人民政府工商局.公私合營企業(yè)參考資料[A].1953-10.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182-1-520.這種“不協(xié)調(diào)的情況，不但增加了處理賬戶上的困難，而且有時(shí)候造兩套賬冊，浪費(fèi)人力物力，以致破壞財(cái)經(jīng)紀(jì)律”。(17)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1- 520.

(二) 與市場聯(lián)系日趨減少

公私合營之前，國家向私營工業(yè)進(jìn)行加工訂貨，一般是由國家供應(yīng)原料或半制品。因此，國營商業(yè)掌握原材料，是擴(kuò)大對私營工業(yè)進(jìn)行加工訂貨的物質(zhì)力量。以上海制藥工業(yè)為例，國營商業(yè)對制藥原料的掌握，主要是從進(jìn)口原料和國產(chǎn)原料兩個(gè)方面入手。解放初期，由于進(jìn)口原料減少，影響了制藥工業(yè)的生產(chǎn)。國家為了解決原料進(jìn)口，除國營商業(yè)進(jìn)口一部分原料以供應(yīng)市場支持生產(chǎn)外，還鼓勵并組織私商進(jìn)口。同時(shí)國家大力扶持國產(chǎn)原料的生產(chǎn)，保證市場供應(yīng)和私營制藥工業(yè)生產(chǎn)的需要。但在1953年上半年以前，國營商業(yè)對原料并未完全掌握，西藥業(yè)的大批發(fā)商尚未進(jìn)行改造，私營工業(yè)仍可向自由市場取得原料，再加以當(dāng)時(shí)自由市場還相當(dāng)廣闊，許多私營工廠就竭力擴(kuò)大自產(chǎn)自銷，追求暴利，不愿接受國營經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)。為此，國營商業(yè)就加強(qiáng)了對制藥原料的掌握。自1953年下半年起，除本身增加進(jìn)口原料外，還與海關(guān)和人民銀行配合，在進(jìn)口核準(zhǔn)和銀行貸款方面予以適當(dāng)?shù)卣莆眨⒂蓢鵂I商業(yè)加強(qiáng)對進(jìn)口原料的收購和國產(chǎn)原料的報(bào)銷，從而進(jìn)一步控制了制藥原料。至1953年底，國家掌握了制藥原料的90%左右。(18)上海市工商行政管理局.上海私營卷煙工業(yè)社會主義改造資料(初稿)[A].1958-03.上海市檔案館館藏檔案，檔案號： B182-1-1035.

現(xiàn)存檔案資料表明，當(dāng)國家計(jì)劃產(chǎn)量下達(dá)數(shù)低于企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)能力時(shí)，例如計(jì)劃數(shù)只及企業(yè)生產(chǎn)能力的一半甚至更少時(shí)，企業(yè)仍然很難在國家計(jì)劃之外，自行安排面向市場的生產(chǎn)，而只能聽?wèi){生產(chǎn)能力的閑置。即使國家計(jì)劃更改而導(dǎo)致工廠產(chǎn)品積壓時(shí)，通常情況下公私合營企業(yè)一般也很難有權(quán)自行決定通過市場進(jìn)行產(chǎn)品銷售。

由于原料供應(yīng)以及產(chǎn)品銷售都被上級主管部門掌控，公私合營企業(yè)與市場間的聯(lián)系日趨減少，甚至基本被切斷。在市場體制及自身治理結(jié)構(gòu)雙重變革的影響下，合營企業(yè)已經(jīng)基本上喪失了自主經(jīng)營的條件，成為正在形成中的國家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)的一個(gè)個(gè)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)。合營企業(yè)的生產(chǎn)由主管部門安排，而安排的生產(chǎn)計(jì)劃又不能滿足一些企業(yè)生產(chǎn)能力的發(fā)揮，但這些企業(yè)又不能自行尋找市場，只能是處于一種按照“計(jì)劃”指令進(jìn)行加工生產(chǎn)的境地。公私合營企業(yè)在經(jīng)營管理體制上已經(jīng)開始從自由市場經(jīng)濟(jì)體制下自主生產(chǎn)的經(jīng)營主體，逐漸向計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下一種單純的生產(chǎn)單位過渡。

三、個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期企業(yè)的剩余分配

個(gè)別企業(yè)公私合營時(shí)期，公私合營企業(yè)在企業(yè)總量中只占有一個(gè)比較小的比重。再加上公私合營企業(yè)缺乏專門的適用法律、法規(guī)，因此，此時(shí)期公私合營企業(yè)的盈余分配，跟私營企業(yè)相比已經(jīng)發(fā)生了一些變化，跟后來擴(kuò)展公私合營時(shí)期的企業(yè)相比也存在一定的差異，總體上呈現(xiàn)的是有個(gè)性特點(diǎn)的盈余分配。正如上海市工商行政管理局在1953年4月的一份資料中顯示的：“公私合營企業(yè)中關(guān)于利潤分配沒有一個(gè)統(tǒng)一的做法”。(19)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1- 520.

1950年12月，政務(wù)院第65次政務(wù)會議通過了《私營企業(yè)暫行條例》，其第25條規(guī)定： 公司組織的企業(yè)在年度決算后，如有盈余，除繳納所得稅、彌補(bǔ)虧損外，先提百分之十以上作為公積，以為擴(kuò)充事業(yè)及保障虧損之用。提存公積后的余額，先分派股息，股息最高不得超過年息百分之八。公司無盈余或有虧損時(shí)，其應(yīng)發(fā)的股息，得于有盈余的年度彌補(bǔ)虧損后酌情補(bǔ)發(fā)。經(jīng)過提存公積、分派股息后的余額得依下列各款分配： (1) 股東紅利及董事(或執(zhí)行業(yè)務(wù)的股東)監(jiān)察人經(jīng)理人廠長等酬勞金(一般應(yīng)不少于60%)。(2) 改善安全衛(wèi)生設(shè)備基金(工礦企業(yè)一般應(yīng)不少于15%)。(3) 職工福利基金及職工獎勵金等(一般應(yīng)不少于15%)。(4) 其他。前項(xiàng)各款百分比由股東會決定之。2、3款的支配由勞資協(xié)商會議或勞資雙方協(xié)商決定之。盈余分配以不影響經(jīng)常生產(chǎn)及業(yè)務(wù)經(jīng)營為原則。(20)中國資本主義工商業(yè)的社會主義改造.中央卷(上)[M].北京： 中共黨史出版社，1993： 202.

較之于私營企業(yè)，公私合營企業(yè)在較多地受到政府部門直接干預(yù)的同時(shí)，也更能得到政府部門在原料供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、企業(yè)經(jīng)營等方面的支持和照顧，因此大部分公私合營企業(yè)在合營之后的一段時(shí)間內(nèi)，經(jīng)營效益總體趨好。通常，企業(yè)有盈余就會產(chǎn)生盈余分配問題。在私有產(chǎn)權(quán)制度下，企業(yè)的盈余分配完全由企業(yè)股東會、董事會根據(jù)企業(yè)效益情況及股東要求自主決定。但如前所述，公私合營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)較私營企業(yè)時(shí)代發(fā)生了極大的變化，盈余分配制度當(dāng)然也不例外。

公私合營企業(yè)盈余分配的變化，一是表現(xiàn)在企業(yè)公私雙方對盈余分配的態(tài)度上。公方人員因?yàn)橛喾峙錈o關(guān)其個(gè)人利益，一般多以擴(kuò)大生產(chǎn)為由，主張不分配或者少分配。“盈余最好留著擴(kuò)大再生產(chǎn)，私股拿去收不回，不愿發(fā)股息紅利?！彼椒饺藛T則往往以企業(yè)章程以及私營企業(yè)條例為依據(jù)，要求根據(jù)盈余狀況，按時(shí)進(jìn)行盈余分配。政府主管部門對私方人員盈余分配傾向的基本判斷也是“表現(xiàn)為‘先要后爭’‘得寸進(jìn)尺’，先要發(fā)，后爭多發(fā)，先要股息，后爭紅利”。在很大程度上，這種關(guān)于是否應(yīng)該分配企業(yè)盈余以及怎樣分配企業(yè)盈余的分歧，多需要上級部門的介入才可得以實(shí)施。1953年上半年，中財(cái)委專門發(fā)出“公私合營企業(yè)如有盈余，股息紅利都應(yīng)當(dāng)發(fā)”的指示后，各公私合營企業(yè)才普遍得以參照私營企業(yè)條例的規(guī)定分配盈余。但即使如此，一些合營企業(yè)往往也會以各種借口，延遲派發(fā)。關(guān)勒銘金幣廠剩余分配“已決定發(fā)，并登了解放報(bào)，但遲遲不發(fā)，上面問到則推說： 廠里生產(chǎn)忙，任務(wù)多，不得空”。(21)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.

二是在個(gè)別企業(yè)公私合營階段，合營企業(yè)盈余分配的依據(jù)是參照《私營企業(yè)暫行條例》，但具體分配到什么程度，通常來說卻“沒有一個(gè)統(tǒng)一的做法”，也就是說，在當(dāng)時(shí)的情況下，企業(yè)的盈余分配很大程度上是企業(yè)自身的事情，企業(yè)可以在自己公司的章程上對此作出相應(yīng)的規(guī)定。以公私合營天山化工業(yè)股份有限公司為例，其公司章程規(guī)定，公司盈余在繳納所在稅及彌補(bǔ)虧損后，先提取10%為公積金；余額部分派發(fā)股東股息年息八厘；再有盈余，按照股東紅利及高管層酬勞60%，安全衛(wèi)生設(shè)備基金15%，職工福利及獎勵金15%，技術(shù)改進(jìn)及研究基金10%分配。(22)上海市公私合營天山化學(xué)工業(yè)股份有限公司章程[A].1951.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A38-1-123.其盈余分配的方式、途徑以及分配比例，與私營企業(yè)相比沒有不同。

其他公私合營企業(yè)1952年的實(shí)際盈余分配，如上海鋼鐵廠按稅收27.27%，公積金 58.18%， 股息紅利12.41%，職工福利金2.41%實(shí)際分配。公積金比例明顯甚高，職工福利金明顯甚低，股息紅利占比也明顯偏低。而關(guān)勒銘金筆廠則按稅收35.04%，公積金6.5%，股息紅利39.47%，職工福利16.91%進(jìn)行分配。其總體狀況正好與前述上海鋼鐵廠的情況形成明顯反差。(23)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.

三是在當(dāng)時(shí)的公私合營企業(yè)中，更多的企業(yè)雖然尚有盈余，但是礙于各種原因而使得盈余分配受到不同程度阻礙。其中一個(gè)比較普遍的問題就是企業(yè)章程關(guān)于盈余分配的規(guī)定難以得到真正及時(shí)的落實(shí)。以輕工業(yè)行業(yè)的公私合營企業(yè)為例，“在股息紅利方面，主要的毛病是章程訂的寬，實(shí)際執(zhí)行的嚴(yán)。章程大多是參照私企條例訂的，而且根據(jù)工商局的批示，把股息八厘，公積百分之十訂死了。輕工業(yè)的利潤很高，若照私企這種比例發(fā)放，股東所得常常超過純利的半數(shù)。少數(shù)廠照原章程發(fā)了，資本家名義是拿到很多，但實(shí)際上大部分是拿去充作五反退補(bǔ)的。多數(shù)廠都經(jīng)過說服，除股息外，大半紅利移作了公積，在許多廠，原來設(shè)備陳舊、房屋破漏，亟需修建遷移，多留一些公積以作基本建設(shè)和大修理之用是必要的，在一部分廠，利潤特高，若照私企辦法分配，也不合理，但過去的章程訂寬了，現(xiàn)在重新說服，就引起資本家的反感，以為我們訂了章程不算數(shù)”。(24)中共上海市輕工業(yè)委員會.公私合營工作總結(jié)[A].1953-12.上海市檔案館藏檔案，檔案號： A48-1-4.

1953年4月，上海市工廠行政管理局對當(dāng)時(shí)60戶公私合營企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，報(bào)告中說：“在利潤分配中最大的問題是大多數(shù)合營廠不發(fā)股息、紅利”。根據(jù)60戶中的統(tǒng)計(jì)，在1950年已發(fā)股息紅利的有四家，未發(fā)股息紅利的有56戶；在1951年中已發(fā)股紅息的有11戶，未發(fā)股紅息的有49戶(其中可能有因虧本發(fā)不出的)；在1952年中發(fā)付股紅利的只有1家(一般的尚未結(jié)算)。(25)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.

企業(yè)盈余不按時(shí)分配之所以在個(gè)別公私合營時(shí)期成為一個(gè)非常普遍的問題，主要在于股息紅利分配的決定權(quán)實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移到公股代表或上級主管部門，企業(yè)董事會對此已逐漸失去決定權(quán)。合營企業(yè)的“公股代表認(rèn)為發(fā)了股息、紅利資本家化掉，不想再投資，因此不發(fā)，多提公積和擴(kuò)充基本建設(shè)”。如公私合營后的“中國鉛筆廠基本建設(shè)計(jì)劃為一百三十六億，掌握該廠的公股干部除已將一九五〇年至一九五二年的盈余三十多億列入計(jì)劃外，并將一九五三年至一九五六年的盈余也預(yù)先匡入計(jì)劃，作為全部基建資本來源”。(26)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.當(dāng)然也有一些合營企業(yè)做得比較好的。如上?？茖W(xué)化工廠“公私合營后1951年度盈余已發(fā)，股東很滿意，說這是從來未有過的事”。(27)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.可見，股息是否能按時(shí)發(fā)放，主要的障礙并不在于國家的政策法令，而在于還擁有相對自主權(quán)的合營企業(yè)，即掌控合營企業(yè)的公方能否下定決心去做這件事。

由此可見，在個(gè)別企業(yè)公私合營階段，企業(yè)剩余分配呈現(xiàn)出三個(gè)主要特點(diǎn)： 一是此時(shí)期企業(yè)的盈余分配還是以企業(yè)為主體的分配，分配的比例總體上還是取決于企業(yè)的盈余狀況；二是雖然合營企業(yè)盈余分配的依據(jù)是參照《私營企業(yè)暫行條例》，但整體上盈余分配沒有一個(gè)統(tǒng)一的做法，呈不正常狀態(tài)；三是在個(gè)別公私合營企業(yè)中，私方人員還可以就企業(yè)的股息紅利分配與公方進(jìn)行據(jù)理力爭，討價(jià)還價(jià)，以爭取最大的利益?！叭绻艜?jì)用品社，因?yàn)橛嗖欢?，公股意見股息先發(fā)一半(原定八厘)并提15%職工福利金，私股則堅(jiān)決要全部發(fā)，否則職工福利金不能提。”(28)上海市工商行政管理局.上海市公私合營企業(yè)的參考資料[A].1953-04.上海市檔案館藏檔案，檔案號： B182- 1-520.這些都顯示，在個(gè)別企業(yè)公私合營階段，企業(yè)的剩余分配有著自身的特點(diǎn)和特色。

個(gè)別企業(yè)公私合營階段是新中國成立之后對私營企業(yè)實(shí)行公私合營的最初階段。雖然此時(shí)期公私合營合營企業(yè)數(shù)量不多，黨和國家的領(lǐng)導(dǎo)層也還尚未將對資本主義工商業(yè)的社會主義改造提高到戰(zhàn)略層面，因此對公私合營企業(yè)的制度安排還處于一種探索階段，尚未定型的狀態(tài)，《私營企業(yè)暫行條例》由此成為此時(shí)期合營企業(yè)的參考依據(jù)。隨著1953年過渡時(shí)期總路線的頒布，個(gè)別企業(yè)公私合營階段即將向擴(kuò)展公私合營階段邁進(jìn)，公私合營作為國家資本主義的高級形式和對資本主義工商業(yè)社會主義改造的終結(jié)形式最終被提上了黨和國家的戰(zhàn)略層面。