蔡穎

（國家大劇院，北京 100000）

1 傳統(tǒng)會計電算化與財務(wù)管理信息化的區(qū)別

傳統(tǒng)會計電算化系統(tǒng)是基于手工會計系統(tǒng)發(fā)展而來，其業(yè)務(wù)流程與手工操作方法基本一致，是利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)處理會計業(yè)務(wù)，目的是優(yōu)化手工操作系統(tǒng)提高會計工作的效率；而財務(wù)管理信息化系統(tǒng)是從管理者角度出發(fā)進行設(shè)計，實現(xiàn)對各項財務(wù)業(yè)務(wù)的信息化管理，充分發(fā)揮管理和決策中的核心作用。

2 財務(wù)管理信息化對企業(yè)經(jīng)營管理的作用

2.1 有利于規(guī)范流程，提高內(nèi)部控制能力

業(yè)務(wù)流程規(guī)范完整，崗位分工明確，財務(wù)流程和業(yè)務(wù)工作處理流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，使各項制度得以嚴(yán)格有效執(zhí)行。對關(guān)鍵流程節(jié)點增加控制環(huán)節(jié)，與財務(wù)審批權(quán)限管理相集成，通過系統(tǒng)設(shè)置的系統(tǒng)化和流程化，有效提升財務(wù)管控能力。

2.2 有利于節(jié)約成本，提升運營管理能力

財務(wù)信息化的應(yīng)用可以方便、快捷地進行會計核算，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理速度，優(yōu)化財務(wù)部門和財務(wù)人員結(jié)構(gòu)，節(jié)約財務(wù)運營成本，提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性，財務(wù)數(shù)據(jù)在相關(guān)部門的有效傳遞，充分提升運營管理效率。

2.3 有利于數(shù)據(jù)分析，提高預(yù)測決策能力

財務(wù)管理信息化的運用，有利于收集經(jīng)營環(huán)節(jié)中各種各樣的復(fù)雜財務(wù)信息，實現(xiàn)財務(wù)信息的高效集成。通過系統(tǒng)對財務(wù)指標(biāo)、報表、預(yù)算等大數(shù)據(jù)信息進行全面分析，整合資源配置，有利于提高經(jīng)營預(yù)測和判斷的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，為管理者經(jīng)營決策提供支持。

2.4 有利于收集信息，提升防范風(fēng)險能力

財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的引入，提供了統(tǒng)一的確會計核算和財務(wù)管理平臺，利用互聯(lián)網(wǎng)、移動終端等信息技術(shù)支持，突破空間和時間限制，及時掌握資金占用等財務(wù)信息，實時監(jiān)控財務(wù)狀況，規(guī)避和防范經(jīng)營風(fēng)險。

3 財務(wù)管理信息化的特征和內(nèi)容

信息化的財務(wù)管理，具有實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化，財務(wù)管理集成化，財務(wù)組織彈性化以及財務(wù)資源供應(yīng)鏈化等特點。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)涵蓋會計處理和管理控制的全流程，包括會計核算與財務(wù)管理、全面預(yù)算管理和資金管理三大核算與管理系統(tǒng)，分別滿足不同的核算與管理需求。會計核算是基礎(chǔ)，資金管理是核心，全面預(yù)算管理是重要手段。

3.1 財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理一體化

財務(wù)和業(yè)務(wù)管理密切結(jié)合，實時反映業(yè)務(wù)計劃實施進展情況，使業(yè)務(wù)的財務(wù)信息更加透明化、共享化，按級別及權(quán)限使用財務(wù)管理信息。單位管理財務(wù)信息按層級共享，在一定程度上實現(xiàn)扁平化管理、縮短了管理鏈條，使得管理目標(biāo)清晰可見，管理制度全員滲透，管理程序嚴(yán)格規(guī)范，總結(jié)分析更加及時，管理決策更加科學(xué)。

3.2 預(yù)算管理與資金管理的一體化

預(yù)算管理與資金管理緊密結(jié)合，建立預(yù)算的編制、調(diào)整、控制、分析和考核等全流程的預(yù)算管理，通過預(yù)算控制、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、執(zhí)行分析、指標(biāo)預(yù)警、核算管理等預(yù)算管理系統(tǒng)功能設(shè)置，與資金管理控制相銜接，實現(xiàn)決策層對各部門的預(yù)算管理和對整個業(yè)務(wù)流程的控制。

4 當(dāng)前A事業(yè)單位財務(wù)信息化發(fā)展方向

A單位為市級文化事業(yè)單位，經(jīng)過10多年的發(fā)展，已初步建立包括銷售管理、存貨管理、會計核算、網(wǎng)上支付系統(tǒng)、綜合辦公管理平臺等較為基礎(chǔ)的管理軟件。為拓展財務(wù)管理空間、加快財務(wù)管理時效、提升財務(wù)管理效能、提高財務(wù)管理水平,對現(xiàn)有各管理系統(tǒng)進行“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下財務(wù)信息化系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)[1]。財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、突出重點、分級分段、逐步實施”的原則，通過提高資源利用率、優(yōu)化費用報銷流程、財務(wù)信息共享、建立預(yù)算管理考核機制，進一步提高資金使用效率。財務(wù)工作的目標(biāo)由“報賬型”向“控制管理型”和“決策支持型”轉(zhuǎn)變。

4.1 財務(wù)管理信息化整體規(guī)劃

根據(jù)A事業(yè)單位信息化建設(shè)方向具體規(guī)劃預(yù)算管理和費用報銷等業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)流程。通過預(yù)算管理體系，起到優(yōu)化資源配置、強化成本控制、管控經(jīng)營風(fēng)險的作用。財務(wù)部門設(shè)計預(yù)算體系，業(yè)務(wù)部門通過預(yù)算子系統(tǒng)編制報告預(yù)算，財務(wù)部門匯總、平衡，預(yù)算管理委員會審批預(yù)算。年度預(yù)算體現(xiàn)剛性約束，業(yè)務(wù)部門在預(yù)算額度內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門通過總額控制實施預(yù)算監(jiān)管，統(tǒng)籌安排資金使用，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，為績效考核體系和管理決策層提供數(shù)據(jù)支持。

4.2 預(yù)算控制與費用開支管理

以嚴(yán)格控制單位的預(yù)算執(zhí)行為主線，在費用報銷時事前進行預(yù)算控制。在預(yù)算控制規(guī)則界面設(shè)置剛性控制，事先設(shè)定預(yù)算控制規(guī)則，根據(jù)各部門預(yù)算額度對費用進行實時控制，做到費用發(fā)生有依據(jù)、控制無盲點。

4.3 財務(wù)管理信息化方案實現(xiàn)的目標(biāo)

第一，各級管理者實現(xiàn)的目標(biāo)。通過互聯(lián)網(wǎng)或移動客戶端對權(quán)限范圍內(nèi)支出申請進行審批；待審批申請的提醒；查詢預(yù)算額度和執(zhí)行情況；查詢業(yè)務(wù)支出明細(xì)；查詢資金使用情況、多維度預(yù)算情況分析；多維度收支及利潤分析；預(yù)算異常預(yù)警提示等功能實現(xiàn)，使管理者掌控單位信息、實現(xiàn)動態(tài)決策。第二，各業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)的目標(biāo)。業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制基礎(chǔ)信息包括預(yù)算項目和費用項目內(nèi)容、各類費用參考支出標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)部門各自預(yù)算額度；部門內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整情況；經(jīng)辦人費用報銷的網(wǎng)上申請及票據(jù)錄入；費用報銷超預(yù)算預(yù)警提示；按預(yù)置審批流程費用報銷自動流轉(zhuǎn)；部門內(nèi)報銷單據(jù)查詢；費用報銷格式標(biāo)準(zhǔn)及填寫說明；費用報銷進度查詢及信息通知；部門內(nèi)收支匯總表等功能實現(xiàn)，使各業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)行為，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。第三，財務(wù)部門實現(xiàn)的目標(biāo)。建立統(tǒng)一預(yù)算體系，方便預(yù)算數(shù)據(jù)收集整理；預(yù)算的預(yù)警和控制實時響應(yīng)；資金變動實時監(jiān)管；突破空間和地域限制對分支部門費用控制；系統(tǒng)自動生成各類財務(wù)報表和財務(wù)報告；經(jīng)營數(shù)據(jù)差異分析等功能實現(xiàn)，使財務(wù)管理由靜態(tài)走向動態(tài)，從事后控制轉(zhuǎn)向?qū)崟r監(jiān)控，提升快速反應(yīng)能力，從事后算賬轉(zhuǎn)到事前預(yù)測決策上來，提升財務(wù)信息的有用性，將財務(wù)管理信息化滲透到經(jīng)營管理的全過程。

5 A事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)保障

5.1 決策管理機構(gòu)的重視

財務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代管理思想，企業(yè)管理層樹立財務(wù)管理化發(fā)展理念，深刻認(rèn)識財務(wù)管理信息化建設(shè)對企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)發(fā)展的重要意義,增加資金投入，提升管理地位，與時俱進積極推進信息化建設(shè)。

5.2 信息管理的集中統(tǒng)籌

財務(wù)管理信息化的基本思想是協(xié)同集中管理。對內(nèi)、外部門系統(tǒng)整合建立中心數(shù)據(jù)庫,各子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)。通過互聯(lián)網(wǎng)交互傳遞信息給中心數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息共享，解決了信息“孤島”問題。

5.3 提升管理系統(tǒng)軟件功能

組建財務(wù)管理信息化機構(gòu)開展專題調(diào)研，借鑒成功經(jīng)驗，因地制宜對現(xiàn)有各系統(tǒng)改造和升級，開發(fā)適于自身的量身定制的信息系統(tǒng)軟件，增加監(jiān)控、分析、決策等管理功能，適應(yīng)新環(huán)境下財務(wù)管理信息化平臺建設(shè)。

5.4 完善信息安全保障體系

信息安全和網(wǎng)絡(luò)安全對于財務(wù)管理信息系統(tǒng)尤為重要，在技術(shù)方面依托Internet體系的TCP／IP，容易受到病毒侵入和黑客攻擊；在管理方面權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息泄漏和濫用。因此，建立完善科學(xué)的信息安全控制制度，從軟件到硬件，從組織機構(gòu)到人員管理，在制度上防控。采用防火墻、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，在技術(shù)上防范。通過風(fēng)險與警示教育,提高財務(wù)人員的安全意識。

5.5 全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

人才是財務(wù)信息化建設(shè)的根本保證，對財務(wù)管理人員開展專業(yè)化職業(yè)訓(xùn)練，不斷提升綜合素質(zhì)與專業(yè)技能，將其培養(yǎng)成具有創(chuàng)新意識、相應(yīng)信息化管理技術(shù)和會計核算技術(shù)的復(fù)合型人才，為實現(xiàn)財務(wù)管理信息化建設(shè)奠定堅實基礎(chǔ)。

總之，財務(wù)管理信息化的建設(shè)，以“運營專業(yè)化、管理精細(xì)化、服務(wù)人性化”為目標(biāo)，使財務(wù)管理體系向高效、及時、準(zhǔn)確、安全的信息化方向發(fā)展，為企業(yè)建立科學(xué)、先進、合理的管理機制，提升核心競爭力奠定了基礎(chǔ)。