劉佳達(dá)

（南寧市廣源小額貸款有限責(zé)任公司，南寧530000）

1 引言

在日常的信貸經(jīng)營(yíng)中，一些信貸客戶，尤其是中小企業(yè)的信貸客戶，其財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)存在不同程度的問題。中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的分析是十分關(guān)鍵的問題。

2 對(duì)報(bào)表進(jìn)行初步分析

2.1 結(jié)合行業(yè)進(jìn)行分析

企業(yè)在發(fā)展過程中，不可能脫離整體的社會(huì)行業(yè)趨勢(shì)，行業(yè)地位、行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)、行業(yè)的整體收入增長(zhǎng)情況、行業(yè)的平均銷售利潤(rùn)情況以及行業(yè)的負(fù)債水平等都會(huì)影響到其在該行業(yè)中的運(yùn)行情況[1]。在初步分析中小企業(yè)報(bào)表時(shí)，假如中小企業(yè)的報(bào)表體現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)指標(biāo)明顯高于或者低于該行業(yè)的平均情況，就需要對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核實(shí)。經(jīng)濟(jì)的周期性變化會(huì)對(duì)一個(gè)行業(yè)的整體發(fā)展趨勢(shì)有進(jìn)一步的影響，對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況也會(huì)有一定程度的影響[2]。

2.2 結(jié)合中小企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分析

中小企業(yè)的規(guī)模同財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)額應(yīng)該呈現(xiàn)正相關(guān)的整體關(guān)系，行業(yè)內(nèi)部的地位不同、規(guī)模情況不同，企業(yè)的資產(chǎn)總額以及銷售收入有十分明顯的界線劃分，企業(yè)的日常資金投入、用工時(shí)長(zhǎng)以及收入盈利情況都會(huì)有十分明顯的差別[3]。鑒于此，按照貸款申請(qǐng)的材料內(nèi)容，相關(guān)的人員首先應(yīng)該判斷企業(yè)的規(guī)模大小，這樣的判斷能夠從企業(yè)的占地面積、廠房面積、設(shè)備情況以及用工情況等諸多方面，對(duì)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行一個(gè)直觀的判斷與認(rèn)識(shí)，在這樣內(nèi)容的支撐下，按照日常的工作經(jīng)驗(yàn)或者行業(yè)之間的數(shù)據(jù)對(duì)比，進(jìn)一步核實(shí)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況。假如最終的財(cái)務(wù)報(bào)表情況與工作人員的直觀判斷相差懸殊很大，就需要進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容[4]。

3 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查形成基本判斷

3.1 結(jié)合廠容、廠貌進(jìn)行分析

在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的過程中，結(jié)合廠容、廠貌進(jìn)行分析是首要內(nèi)容，廠容、廠貌能夠展現(xiàn)企業(yè)的管理能力、財(cái)務(wù)實(shí)力、員工責(zé)任心以及工作積極情況。收入在逐漸增長(zhǎng)，利潤(rùn)也在逐漸增加的企業(yè)，其員工的待遇也會(huì)按照相關(guān)的增長(zhǎng)情況得到進(jìn)一步的提升。員工積極地工作，并有熱情地進(jìn)行日常的工作總結(jié)，在工作中展現(xiàn)出強(qiáng)大的責(zé)任心，這樣的工作態(tài)度可以從側(cè)面反映企業(yè)的工資狀況[5]。

3.2 結(jié)合管理人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行分析

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，中小企業(yè)的管理能力表現(xiàn)在中小企業(yè)的采購、成本、技術(shù)以及銷售內(nèi)容中，體現(xiàn)在中小企業(yè)對(duì)于今后的發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)布局中，管理的內(nèi)容還會(huì)融合中小企業(yè)的日?？己?、用人以及規(guī)范制度方面，從這些細(xì)小的內(nèi)容都能夠展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力[6]。

3.3 結(jié)合企業(yè)與股東發(fā)展歷程進(jìn)行分析

企業(yè)的成長(zhǎng)需要時(shí)間，成長(zhǎng)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，需要對(duì)企業(yè)的日常發(fā)展歷程進(jìn)行進(jìn)一步的掌握，了解中小企業(yè)的發(fā)展背景也是一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容。股東為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了資金支持，并在思想上完善經(jīng)驗(yàn)和管理的多種模式。在經(jīng)營(yíng)情況良好的中小企業(yè)中，一般情況下不會(huì)頻繁地更換重要的股東。中小企業(yè)在發(fā)展過程中不斷積累下來的土地、廠房、市場(chǎng)、設(shè)備以及客源等都能夠充分反映出企業(yè)的發(fā)展情況。企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該同股東的發(fā)展一致，在這樣的整體情況下進(jìn)行財(cái)務(wù)的報(bào)表分析，才能夠進(jìn)一步地展現(xiàn)其真實(shí)性[7]。

4 賬實(shí)結(jié)合重點(diǎn)核查

通過對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行初步分析，并對(duì)企業(yè)的各方面的管理內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的剖析，基本上能夠有效地判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)情況，對(duì)于存在有明顯疑問的報(bào)表內(nèi)容，還是需要進(jìn)行深入的細(xì)部調(diào)查，通過賬實(shí)結(jié)合的方式，重點(diǎn)核查以確定中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性[8]。

4.1 損益表結(jié)合企業(yè)銷售進(jìn)行核實(shí)

銷售是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)階段最后的一項(xiàng)內(nèi)容，銷售的整體是企業(yè)最為關(guān)鍵的數(shù)據(jù)內(nèi)容，企業(yè)的生存能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力都會(huì)用最終的銷售情況進(jìn)行集中表現(xiàn)，結(jié)合企業(yè)的銷售情況來核實(shí)企業(yè)的損益表，能夠?qū)ζ髽I(yè)報(bào)表的真實(shí)性有更加具體的內(nèi)容判斷[9]。對(duì)于該項(xiàng)內(nèi)容來說，首先應(yīng)該分析企業(yè)的銷售模式、人員情況、回款政策、銷售策略、市場(chǎng)占比情況、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)情況以及最終的主要銷售對(duì)象情況進(jìn)行進(jìn)一步的信息分析，對(duì)比報(bào)表中的銷售收入增長(zhǎng)情況、銷售費(fèi)用情況、銷售利潤(rùn)等科目進(jìn)行數(shù)據(jù)的整合，在這樣的基礎(chǔ)上結(jié)合應(yīng)收賬款以及應(yīng)收票據(jù)的情況進(jìn)行進(jìn)一步的內(nèi)容分析[10]。

4.2 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合重要科目進(jìn)行核實(shí)

銀行有經(jīng)驗(yàn)的人員能夠發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表存在的真實(shí)性主要通過幾個(gè)重要的科目來體現(xiàn)，企業(yè)想要增加總資產(chǎn)，就會(huì)調(diào)整資產(chǎn)方，并在這樣的基礎(chǔ)上調(diào)整相對(duì)應(yīng)的負(fù)債以及所有者權(quán)益方。同時(shí)，企業(yè)想要配合相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表的最終數(shù)據(jù)情況，還應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及其他票據(jù)等科目進(jìn)行數(shù)據(jù)增加。

5 結(jié)語

隨著國(guó)家對(duì)中小企業(yè)資金的不斷扶持，中小企業(yè)在現(xiàn)有的社會(huì)背景下也有了進(jìn)一步的發(fā)展，要想不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，同銀行合作是必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容。在具體的信貸工作中，通過以上的內(nèi)容能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況進(jìn)行真實(shí)性的核實(shí)，幫助銀行的工作人員提高工作效率，并減少無效的勞動(dòng)時(shí)間，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真的企業(yè)，應(yīng)該盡早地進(jìn)行防范措施的應(yīng)用，有效地規(guī)避客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)。