汪惠珠

摘要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程，幾乎每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到現(xiàn)金流管理，從產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起。現(xiàn)金流既是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起點(diǎn)，又是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的終點(diǎn)，不斷增值的現(xiàn)金流同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的?，F(xiàn)金流信息是全覆蓋、全量化、全流程的信息，貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)的管理離不開(kāi)現(xiàn)金流，正是現(xiàn)金流在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位決定了現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要性。所以企業(yè)一定要做好現(xiàn)金流的管理工作，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流管理水平；措施；提升

現(xiàn)金流管理是將現(xiàn)金流作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)而構(gòu)建起來(lái)的一個(gè)管理體系，是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流的計(jì)劃、控制、評(píng)估和報(bào)告[1]。它是企業(yè)管理的重要條件之一，一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的高低直接體現(xiàn)了整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，所以相關(guān)企業(yè)一定要制定相應(yīng)的措施，提升對(duì)于現(xiàn)金流的管理水平。本文將主要就現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義、企業(yè)在現(xiàn)金流管理過(guò)程中存在的問(wèn)題以及針對(duì)上述問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施等幾個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的研究和探討。

一、現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義

（一）在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要想發(fā)展，除了要積極應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，還要與別的企業(yè)進(jìn)行合作，通過(guò)現(xiàn)金流量表的制作可以清晰地將企業(yè)整體的盈利情況、償還能力和資金周轉(zhuǎn)能力體現(xiàn)出來(lái)，以便為企業(yè)在進(jìn)行重大決策時(shí)提供依據(jù)[2]。

（二）在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中幫企業(yè)取得主動(dòng)權(quán)

企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得主導(dǎo)權(quán)，就要加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流的管理。通過(guò)提高現(xiàn)金流的管理水平，企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)資金最有效的利用，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。除此之外，現(xiàn)今企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更多的是人才、名譽(yù)、現(xiàn)金流管理水平的競(jìng)爭(zhēng)，所以企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就要具備較高的現(xiàn)金管理水平，提升企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)安全的保障

現(xiàn)金流通是否通暢對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，一個(gè)具有較高的資金流管理水平的企業(yè)，它在現(xiàn)金流通方面一定十分暢通[3]。所以企業(yè)在日常工作當(dāng)中一定要加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流的管理，制定科學(xué)、有效的管理方案，從數(shù)量和時(shí)間兩個(gè)方面提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理不太重視，管理人員沒(méi)有做到自上而下統(tǒng)一管理

在現(xiàn)今的企業(yè)中，一些管理層對(duì)于現(xiàn)金流管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)現(xiàn)金流管理不重視。一方面，大多數(shù)企業(yè)的管理根本就沒(méi)有現(xiàn)金流管理的意識(shí)；另一方面，管理人員也沒(méi)有做到自上而下統(tǒng)一管理，這并不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展[4]。

（二）現(xiàn)金流入、流出管理不嚴(yán)

我們都知道，現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出等于現(xiàn)金的收支總平衡，但是當(dāng)前的大多數(shù)企業(yè)都存在收支不平衡的現(xiàn)象，這些企業(yè)更多的是重視利潤(rùn)，不看中現(xiàn)金流，沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行定性分析，趨勢(shì)性分析，企業(yè)資金短缺造成現(xiàn)金流失控，如過(guò)度投資，過(guò)度消費(fèi)，過(guò)度采購(gòu)，過(guò)度負(fù)債，過(guò)度賒欠等，缺少現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)及預(yù)算管理與控制[5]。

（三）缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理制度

一個(gè)科學(xué)的現(xiàn)金流管理制度對(duì)于提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平至關(guān)重要。但是很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)卻缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)行之有效的現(xiàn)金流管理制度，這就使得整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理趨于僵化。

（四）現(xiàn)金流管理的手段有待革新

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)逐漸走進(jìn)人們的生活和工作當(dāng)中，將信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)現(xiàn)金流管理當(dāng)中可以在一定程度上提高工作效率。但是，在目前的企業(yè)當(dāng)中，大都還是采用人工記賬、人為控制的方法，這就導(dǎo)致在實(shí)際工作當(dāng)中很容易出現(xiàn)信息不完整、信息反饋不及時(shí)的現(xiàn)象，使得管理層獲取消息滯后，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的決策。

三、就如何提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提出的幾點(diǎn)建議

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流管理的重視程度

想要確?，F(xiàn)金流管理工作的順利展開(kāi)，首先要提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)于資金流管理的重視程度，開(kāi)展宣講會(huì)，讓上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工都意識(shí)到資金流管理的重要性。尤其是管理者和決策者，他們必須要對(duì)資金流管理有一個(gè)科學(xué)的、全面的、清楚的認(rèn)知，糾正思想上的誤區(qū)，做好榜樣。通過(guò)這種方式，在企業(yè)內(nèi)部形成重視現(xiàn)金流管理的文化氛圍，為相關(guān)的現(xiàn)金流管理制度的制定和實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流入與流出管理

管理者要對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，做好預(yù)算管理，并且還要建立相應(yīng)的現(xiàn)金收入和支出制度，確保企業(yè)收入的質(zhì)量和支出的有效性。首先，企業(yè)要從戰(zhàn)略角度編制現(xiàn)金流預(yù)算；其次，企業(yè)必須確保預(yù)算編制在實(shí)際工作中起到了作用；另外，針對(duì)一些較大的項(xiàng)目，要進(jìn)行現(xiàn)金流跟蹤和分析，并且定期出示報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)；最后，就是要建立起統(tǒng)一的資金集中管理中心，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的有效利用[6]。

（三）建立健全資金流管理體系

企業(yè)在進(jìn)行資金流管理時(shí)要加大對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)中現(xiàn)金流的管理，建立完整的現(xiàn)金流管理體系。在實(shí)際工作當(dāng)中，企業(yè)可以將資產(chǎn)損益表、負(fù)債表作為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的短期、中期、長(zhǎng)期發(fā)展的現(xiàn)金流做出詳細(xì)、完整、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)將來(lái)的幾年中的盈利和虧損情況做一個(gè)預(yù)測(cè)，在這個(gè)基礎(chǔ)上建立一個(gè)完整的資金流管理體系，并對(duì)體系中現(xiàn)金盈利值指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)等現(xiàn)金流指標(biāo)進(jìn)行完善。

（四）完善現(xiàn)金流控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我們知道，一個(gè)企業(yè)的信用管理對(duì)于它自身的生存和發(fā)展至關(guān)重要，是企業(yè)管理中不可缺少的管理內(nèi)容。所以，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)也要建立其一個(gè)良好的信用體系來(lái)對(duì)一些客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，將那些信譽(yù)不良的客戶列入黑名單，加強(qiáng)催款力度，之后在和其有合作或委托關(guān)系時(shí)要慎重考慮[7]。通過(guò)這種的方式建立起一套科學(xué)完善的控制體系，降低現(xiàn)金流控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，除了要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資金進(jìn)行科學(xué)的分析和評(píng)估，提出資金回籠的有效辦法。

（五）革新現(xiàn)金流管理的手段，建立現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)

信息技術(shù)已經(jīng)成為當(dāng)今不可逆轉(zhuǎn)的一個(gè)趨勢(shì)，企業(yè)要擅于將信息技術(shù)和現(xiàn)金流信息管理相結(jié)合，借助相關(guān)軟件，建立一個(gè)完整的現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)。可以借助企業(yè)資源規(guī)劃管理系統(tǒng)，將物流、工作流、信息流、資金流進(jìn)行有機(jī)整合，并且將財(cái)務(wù)管理拓展到資金運(yùn)作、資金運(yùn)算、業(yè)務(wù)開(kāi)拓等方面。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該通過(guò)現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

（六）拓寬融資渠道

除了上面幾點(diǎn)，企業(yè)還要積極拓寬融資渠道來(lái)促進(jìn)資金的流通。企業(yè)可以采取借款、將產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為資金、積極尋求政府資助等手段來(lái)不斷拓寬融資渠道，保障資金的靈活周轉(zhuǎn)。

綜上所述，一個(gè)高水平的現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，它不僅可以降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)財(cái)物安全，還可以幫助企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)一步提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展至關(guān)重要。所以，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)際工作的當(dāng)中一定要提升自己對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視程度，建立起一套行之有效的現(xiàn)金流管理方案，為企業(yè)能夠在當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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