毛映霞

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)推進(jìn)的加深，李克強總理提出的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”是更多青年實現(xiàn)自己夢想的絕好平臺，又是一個促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的契機(jī)，從而催生了更多的中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)。但中小企業(yè)的資本實力相對較弱，企業(yè)財務(wù)制度不健全，抵抗各種風(fēng)險的能力較差，從而導(dǎo)致企業(yè)的生存和發(fā)展受到很大的影響和制約。文章從中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理切入，為企業(yè)的順利成長保駕護(hù)航。文章對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了分析，并探討和提出相應(yīng)的對策和解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；風(fēng)險防范

風(fēng)險存在于企業(yè)發(fā)展的各個方面，財務(wù)風(fēng)險的管理則是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理又是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)各個財務(wù)活動運行中，由于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境發(fā)生難以預(yù)料和無法控制的各個原因，使企業(yè)實際的收益與預(yù)期收益發(fā)生差異，從而使企業(yè)有可能造成的損失。企業(yè)經(jīng)營過程中風(fēng)險不可避免，只能合理控制風(fēng)險，使風(fēng)險在可控或降低到可以承受的范圍內(nèi)，從而使企業(yè)達(dá)到收益最大化，降低企業(yè)因各種風(fēng)險發(fā)生而造成的損失，最終實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，這是對企業(yè)發(fā)展最強大的助力。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的問題

目前新的企業(yè)如雨后春筍般破土而出，隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異的變化，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識的不深入，財務(wù)風(fēng)險意識的淡薄，更應(yīng)該引起管理者和財務(wù)工作者的高度重視。主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）財務(wù)風(fēng)險管理意識有待提高

由于全球化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場環(huán)境都在變化，會計、稅法、各種政策和新的法規(guī)的出臺，對投資、收入、分配各方面有很大的影響，財務(wù)風(fēng)險管理的理念不夠先進(jìn)，缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，很多企業(yè)的管理者認(rèn)為有些財務(wù)風(fēng)險是必然的，是不可避免的損失，只是坐等事件的發(fā)生。管理者和財務(wù)管理人員觀念上不能及時更新，會對整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作帶來嚴(yán)重的隱患。

（二）缺乏風(fēng)險管理專業(yè)方面人才，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)缺失

目前我國大部分企業(yè)沒有專門的財務(wù)風(fēng)險管理部門，而是相應(yīng)的由會計部門和會計部門的員工兼負(fù)。專門的財務(wù)風(fēng)險管理具有一定的專業(yè)性和復(fù)雜性，需要專業(yè)財務(wù)管理人員具備統(tǒng)計、高數(shù)、會計、計算機(jī)能力等綜合素質(zhì)，還要有管理會計方面的專業(yè)知識，但目前這種復(fù)合型人才較少，企業(yè)對這方面的人才也沒有足夠的重視，沒有建立單獨的財務(wù)風(fēng)險管理部門，也沒有專門的管理財務(wù)風(fēng)險的人才，企業(yè)對這方面管理人才的培養(yǎng)機(jī)制也有所欠缺。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生，必定會讓企業(yè)管理者措手不及。

（三） 財務(wù)風(fēng)險的分析與評價機(jī)制不健全

財務(wù)風(fēng)險的識別是一個事前分析，事中比較和評價，事后監(jiān)督與改進(jìn)的全過程。如果企業(yè)不能在第一時間分辨并識別出潛在的財務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的端倪，后期留給企業(yè)管理層防范、改進(jìn)時間就越少，無法擬訂和實施應(yīng)對方案和措施。只有建立了完善的財務(wù)風(fēng)險分析與評價機(jī)制，才可以建立起符合財務(wù)風(fēng)險的首要屏障，有了這道強有力的屏障保護(hù)，才可以順利的把風(fēng)險擋在危機(jī)之前，保證企業(yè)的正常經(jīng)營運作。

（四）外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險是由于企業(yè)在用外幣結(jié)算和計賬、交易時，匯率因外界各種原因的變化而使的企業(yè)發(fā)生損失的可能性，也是一種常見的財務(wù)風(fēng)險。隨著全球化的不斷深入 ，國家對“一帶一路”的大力推進(jìn)，我國對外貿(mào)易額的不斷增長，我國已經(jīng)成為世界上最大的進(jìn)出口貿(mào)易國之一，在全球化的背景下，外匯匯率的任何風(fēng)吹草動，對企業(yè)來說可能發(fā)生財務(wù)損失。我國在與世界經(jīng)濟(jì)不斷融合，人民幣實行浮動利率，匯率風(fēng)險對企業(yè)的影響將會越來越突出。由于近幾年世界經(jīng)濟(jì)格局的調(diào)整，美國、歐洲等國內(nèi)新金融政策的不斷變化， 人民幣升值等等因素，都給企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提出了新挑戰(zhàn)的同時也帶來了巨大的風(fēng)險。

（五）企業(yè)信用風(fēng)險管理缺失

在很多的中小企業(yè)中，由于對產(chǎn)品的急于推銷產(chǎn)品，盲目提高銷售業(yè)績，完成銷售考核等因素，對客戶的盲目信認(rèn)，發(fā)出貨物后，債務(wù)人不能到期履行償還債務(wù)、支付貨款，從而引發(fā)的違約風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)的應(yīng)收賬款積壓，壞賬損失頻發(fā)，企業(yè)利潤下降，資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的正常運營，更甚至影響經(jīng)濟(jì)社會的正常秩序。

二、防范財務(wù)風(fēng)險的措施

（一）提高管理者對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識

由于大部分企業(yè)的管理者對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面意識的淡薄，首先要對企業(yè)管理者加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，使之了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念、特征，形成原因等，理解財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，加強財務(wù)風(fēng)險管理方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。同時要增強員工風(fēng)險管理意識，使風(fēng)險管理意識可以為每一位員工所認(rèn)識和接受，從而變?yōu)橐环N自覺的行動。企業(yè)還需要不定期舉辦關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理意識的培訓(xùn)和講座，有利于企業(yè)員工的學(xué)習(xí)和進(jìn)步，進(jìn)而提升企業(yè)整體的發(fā)展實力。財務(wù)風(fēng)險始終貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險管理急待于在企業(yè)的所有員工和管理者中樹立風(fēng)險意識，只有每一位員工和管理者都有了財務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)知，才能在實際工作中發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，分析財務(wù)風(fēng)險，警覺風(fēng)險，從而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）加大財務(wù)風(fēng)險管理人才方面的培養(yǎng)和建設(shè)，成立風(fēng)險管理控制部門

企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理人員的要求也是綜合性的，不僅需要了解相應(yīng)的財務(wù)政策，有專業(yè)的管理會計方面的知識，還要對一些統(tǒng)計、計算機(jī)等方面的知識有一定的了解，這就需要企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中注意對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，多組織一下提高其本身技能的專業(yè)培訓(xùn)，并招聘具有此專業(yè)方面的人才。只有財務(wù)風(fēng)險管理人員的素質(zhì)得到一定的保證，達(dá)到一定的要求，才能保證其進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的效果。

要加強財務(wù)風(fēng)險控制部門的建設(shè)，有獨立的財務(wù)風(fēng)險部門可以加大財務(wù)風(fēng)險的管控，財務(wù)風(fēng)險的管理要加入到整個公司的經(jīng)營管理中，可以提高風(fēng)險防范，加速運營效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與評價機(jī)制的建立和完善

1. 加強信息管理。財務(wù)風(fēng)險分析必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求強有力的信息資源向財務(wù)風(fēng)險分析提供全面的、準(zhǔn)確的、及時的信息。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職責(zé)，提供必要的技術(shù)支持。

2. 協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系。企業(yè)是一個整體，財務(wù)風(fēng)險管理部門應(yīng)該與其他各部門保持暢通協(xié)調(diào)的協(xié)作關(guān)系。實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各部門之間的關(guān)系變得更加和諧，資源共享，信息共分，齊心協(xié)力，完善整體信息。

3. 通過整體信息的收集整理匯總后，分析風(fēng)險事件，風(fēng)險原因，分析發(fā)生的可能性，分析影響后果等，確定風(fēng)險的等級，以及商討最全面，系統(tǒng)及有效的控制方案。

（四）采用衍生產(chǎn)品、使用跨境人民幣結(jié)算降低外匯風(fēng)險

防范匯率變動帶來的風(fēng)險，可以采用套期保值法。實際操作中，使一種貨幣的流入與該種貨幣的流出在時間上和數(shù)量上相對應(yīng)、相一致。如買入一筆等額的、同期的同一幣種的遠(yuǎn)期外匯，到期時再賣出此遠(yuǎn)期外匯，在遠(yuǎn)期交易上的收入抵銷現(xiàn)期匯率的損失。

現(xiàn)在各個銀行也有很多新的外匯衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)，可以合理的規(guī)避外匯匯率的風(fēng)險。比如有新推出的平價遠(yuǎn)期結(jié)匯，遠(yuǎn)期索匯結(jié)匯等方式可以有效的規(guī)避風(fēng)險，合理控制成本和價格。

企業(yè)為了控制匯率風(fēng)險增加了企業(yè)的交易成本和銀行費用，如果人民幣用于國際結(jié)算，更直接的規(guī)避了匯率帶來的風(fēng)險，降低了企業(yè)匯兌損益，可以加快結(jié)算速度，縮短了結(jié)算過程。

（五）進(jìn)行客戶資信調(diào)查和評估，建立債權(quán)保障機(jī)制，加強應(yīng)收賬款管理和回收

企業(yè)要建立信用管理系統(tǒng)，前期的資信調(diào)查和評估，中期的債權(quán)保障和后期的應(yīng)收賬款管理和追收。

企業(yè)的管理內(nèi)部應(yīng)當(dāng)改變觀念，建立“有效銷售”的觀念，用綜合的考核指標(biāo)來考核企業(yè)銷售業(yè)績，不能以單純的出貨量、銷售額作為考核指標(biāo)。比如增加回款金額指標(biāo)，業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)，新增客戶增長指標(biāo)等。對新增客戶在交易前調(diào)查和評估客戶的信用狀況，讓管理人有正確的決策。中小企業(yè)在這項工作中可以委托專門的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)完成，或者調(diào)查行業(yè)的業(yè)內(nèi)人士。規(guī)模大的企業(yè)可以自己建立一個獨立的信用管理機(jī)構(gòu)或人員。

債權(quán)保障就是在簽約時保障或轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險。將風(fēng)險加以轉(zhuǎn)移，使債權(quán)得到保障。比如銀行提供的擔(dān)保，保險公司提供的信用保險等。在這方面外貿(mào)公司就可以通過中國出口信用保險公司，對國外銷售的貨款可以參保，以獲得風(fēng)險轉(zhuǎn)移。并且由于與國際客戶交易，通過出口信用保險公司事前也可以進(jìn)行客戶資信調(diào)查和評估。

當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后，對銷售的貨物與客戶進(jìn)行有效的監(jiān)控，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全程跟蹤。公司財務(wù)要對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，應(yīng)收賬款逾期率，賬款回收周期、壞賬率分析，根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行貨款的有效監(jiān)督，把應(yīng)收賬款分時間管理，不同的時間段進(jìn)行不同的風(fēng)險防范。應(yīng)收賬款逾期越長，追回的成功率越低。半年以內(nèi)的，進(jìn)行內(nèi)部聯(lián)絡(luò)追蹤，逾期超過半年的可以通過外部力量如追債公司進(jìn)行追討，超過一年的應(yīng)收賬款可以考慮法律訴訟。

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（作者單位：山西怡康健身器材有限公司）