劉雪妮

摘 要：電網(wǎng)項目的投資預(yù)算、決算與概算的差異較大，縮小批準(zhǔn)概算與財務(wù)實際投資間的差異，提升工程項目的預(yù)算管理的效率和效果成為電網(wǎng)企業(yè)亟需解決的問題。本文把首次3σ法運用到電網(wǎng)里程碑節(jié)點的費用控制中，有一定的創(chuàng)新性和實踐指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)項目；里程碑節(jié)點；3σ法；費用控制

0 引言

電網(wǎng)項目的投資預(yù)算、決算與概算的差異較大，存在工程投資浪費、成本核算不精準(zhǔn)等經(jīng)營風(fēng)險。因此，降低投資計劃形象進度與財務(wù)實際發(fā)生數(shù)的差異，加快工程結(jié)算，提升業(yè)務(wù)批準(zhǔn)概算完成進度，縮小批準(zhǔn)概算與財務(wù)實際投資間的差異，同時做到對電網(wǎng)項目的合理成本控制，提升工程項目的預(yù)算管理的效率和效果成為電網(wǎng)企業(yè)亟需解決的問題。本研究擬采用3σ法，依據(jù)工程項目的批準(zhǔn)概算費用和實際財務(wù)投資額的歷史期數(shù)據(jù)，以歷史期已完工的110kv變電站擴建工程為樣本，進行嘗試性研究，計算確定110kv變電站擴建工程批準(zhǔn)概算和實際投資的八里程碑節(jié)點費用比率參考區(qū)間，并結(jié)合可研、概算和實際指標(biāo)之間的相關(guān)經(jīng)驗關(guān)系，構(gòu)建可研線、批準(zhǔn)概算線、實際成本線和目標(biāo)成本線以及相互之間的目標(biāo)關(guān)系圖。

1 3σ法的數(shù)理理論

3σ法的基本原理是各指標(biāo)“正?！焙汀爱惓！钡膮⒖贾挡皇且粋€單一的數(shù)值，而是一個范圍，它應(yīng)該服從正態(tài)分布。根據(jù)正態(tài)分布原理，數(shù)據(jù)x分布在中心值附近，離中心值越近，可能性越高。如果偏離超過一倍標(biāo)準(zhǔn)差，可能性只有31.7%；如果偏離超過二倍標(biāo)準(zhǔn)差，可能性只有5%；如果偏離超過三倍標(biāo)準(zhǔn)差，可能性只有0.3%。因此，我們在實際中完全沒必要從-∞到+∞的范圍去分析，只需要著重分析三倍標(biāo)準(zhǔn)差以內(nèi)的范圍就可以了，三倍標(biāo)準(zhǔn)差范圍基本上100%的代表了總體。

根據(jù)3σ法的基本原理，同時考慮電網(wǎng)工程批準(zhǔn)概算及實際投資不會小于0的情況，我們不考慮偏低運行區(qū)間[Xi-2σx，Xi-σx]和過低運行區(qū)間[-∞，Xi-2σx ]。這樣一來我們所有指標(biāo)均只考慮正常運行區(qū)間、偏高運行區(qū)間及超高運行區(qū)間三條控制線。若將所求指標(biāo)的均值作為各指標(biāo)波動的中間值Xi，區(qū)間[Xi-σx，Xi+2σx]即為正常運行區(qū)間。區(qū)間[Xi+σx，Xi+2σx]即為指標(biāo)在偏高區(qū)間運行。[Xi+2σx，+∞]區(qū)間即為指標(biāo)在超高區(qū)運行。

2 里程碑節(jié)點的彈性區(qū)間的確定

在運用3σ法確定費用參考區(qū)間之前，需要依據(jù)電網(wǎng)工程的技術(shù)進度，將批準(zhǔn)概算和實際投資的費用分解到各里程碑節(jié)點，計算出每個里程碑節(jié)點的費用發(fā)生率。此后，借助3σ法，以確定出每個里程碑節(jié)點下的批準(zhǔn)概算費率和實際投資額發(fā)生率兩者的合理運行區(qū)間，偏高運行區(qū)間及較高運行區(qū)間以供后續(xù)項目申報、管理和控制參考。

2.1 批準(zhǔn)概算費率的里程碑節(jié)點彈性區(qū)間

以各節(jié)點批準(zhǔn)概算費率的平均值為中間數(shù)，上下浮動一個標(biāo)準(zhǔn)差為合理運行區(qū)間，向上浮動兩個標(biāo)準(zhǔn)差是偏高運行區(qū)間，向上浮動三個標(biāo)準(zhǔn)差是超高運行區(qū)間，具體結(jié)果見下表1。

2.2 實際投資額發(fā)生率的里程碑節(jié)點彈性區(qū)間

以實際投資額在八里程碑節(jié)點的費用發(fā)生率平均值為中間數(shù)，上限浮動一個標(biāo)準(zhǔn)差為合理運行區(qū)間，向上浮動兩個標(biāo)準(zhǔn)差是偏高運行區(qū)間，向上浮動三個標(biāo)準(zhǔn)差是超高運行區(qū)間，具體結(jié)果見下表2。

2.3 八里程碑節(jié)點可研線、批準(zhǔn)概算線、實際成本線及目標(biāo)成本線的構(gòu)造

通過分析可研、概算和實際指標(biāo)之間的相關(guān)數(shù)理關(guān)系，構(gòu)建可研線、批準(zhǔn)概算線、實際成本線和目標(biāo)成本線以及相互之間的關(guān)系圖。在此，以上述工程的可研、批概、及實際實施的分析結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合電網(wǎng)實際和相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯，勾畫出八里程碑節(jié)點里可研參考線、批準(zhǔn)概算參考線、目標(biāo)成本線、實際發(fā)生參考線，整理數(shù)據(jù)如下表3。

將上述四條線勾畫在同一坐標(biāo)系中，具體關(guān)系可

4條 線的理論數(shù)理關(guān)系是：可研線最高、其次是批準(zhǔn)概算線、下來是目標(biāo)成本線，實際成本線最低?？裳芯€是項目實施初期的控制紅線，批準(zhǔn)概算下達后由批準(zhǔn)概算為實施紅線，目標(biāo)成本線是項目實施的最佳控制線。采用目標(biāo)曲線管理模式對工程預(yù)算進行控制，能夠有效地對項目全生命周期的各階段和各項費用進行管控，實現(xiàn)真正的業(yè)財融合，通過預(yù)算流、業(yè)務(wù)流和資金流相互呼應(yīng)以體現(xiàn)預(yù)算對于實際成本的掌控，有效地保證資金脈絡(luò)的清晰和安全。

3 結(jié)語

長久以來，3σ法都是被運用到行業(yè)或經(jīng)濟的風(fēng)險評價或預(yù)警問題中，本文首次將這一數(shù)理概念引入電網(wǎng)工程里程碑節(jié)點費用控制中來，有一定的創(chuàng)新性和實踐意義。電網(wǎng)建設(shè)項目是一項綜合性的系統(tǒng)工程，涉及建筑工程、安裝工程、設(shè)備購置和其他費用，投資金額大。多年以來，電網(wǎng)工程財務(wù)集約化建設(shè)過程中積累了大量真實、重要、寶貴的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，通過整合工程全過程的計劃、進度、成本、資金等多維度信息，運用統(tǒng)計分析手段挖掘數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，可以彌補工程財務(wù)在科學(xué)收集、處理、分析、運用數(shù)據(jù)方面的差距，以提高工程業(yè)務(wù)信息正確、及時、標(biāo)準(zhǔn)化水平，扭轉(zhuǎn)工程協(xié)同管理能力不足的局面，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)緊密銜接，資金使用安全高效，工程成本歸集及時準(zhǔn)確，過程監(jiān)督落實到位，關(guān)鍵風(fēng)險防范控制有效。運用3σ法，依據(jù)不同類別和性質(zhì)對項目進行劃分，確定出關(guān)鍵節(jié)點的成本區(qū)間，能夠?qū)椖拷ㄔO(shè)過程中的投資活動進行有效監(jiān)督，從而達到節(jié)約成本，優(yōu)化資源配置的目的。

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