文/黃帥 王晶焱 陸君昱 衛(wèi)韻 編輯/王莉

分享銀行關(guān)于貨物貿(mào)易、信用證項(xiàng)下貿(mào)易融資和資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范應(yīng)用的案例。

外匯自律機(jī)制自誕生以來，受到商業(yè)銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注。浦發(fā)銀行作為核心成員之一，參與了自律機(jī)制籌建及外債業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范編寫、《中國外匯市場準(zhǔn)則》制定等工作。以下分享其在貫徹落實(shí)外匯自律機(jī)制相關(guān)工作要求中，關(guān)于展業(yè)規(guī)范應(yīng)用方面的案例。

案例一：貨貿(mào)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范

根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》的要求，貨物貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)分為以下步驟：第一，進(jìn)行客戶識別，并對客戶進(jìn)行分類；第二，根據(jù)客戶分類結(jié)果，按照不同的審核標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行審核；第三，對后續(xù)業(yè)務(wù)開展情況及客戶經(jīng)營情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。下面以一筆貿(mào)易項(xiàng)下付匯業(yè)務(wù)為例展開分析。

存量客戶A申請辦理一筆信用證業(yè)務(wù)，信用證受益人為離岸客戶B。合同約定以遠(yuǎn)期信用證結(jié)算，交易商品是硒、碲及其化合物。經(jīng)初審，客戶提交的業(yè)務(wù)背景資料表面合規(guī)、齊備。但僅僅是單據(jù)表面合規(guī)、齊備，無法滿足外匯業(yè)務(wù)展業(yè)自律的要求，因此需在確保單證齊備、真實(shí)及合規(guī)的前提下辦理該筆業(yè)務(wù)。

一是認(rèn)真落實(shí)客戶盡職調(diào)查工作，把好客戶和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入關(guān)。針對該筆業(yè)務(wù)，操作人員嚴(yán)格根據(jù)《上海浦東發(fā)展銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則操作規(guī)程》的要求，結(jié)合客戶經(jīng)營狀況、股東或?qū)嶋H控制人、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)、上下游交易對手、外部評級、信用記錄、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資金來源和用途、交易意圖及邏輯、涉外經(jīng)營行為和外匯收支行為等情況，想方設(shè)法多渠道、多方面開展對客戶的盡職調(diào)查工作。充分了解客戶的身份及背景，確?？蛻艟邆鋸氖孪嚓P(guān)業(yè)務(wù)的資格，構(gòu)建審核業(yè)務(wù)合規(guī)性、真實(shí)性的第一道防線。

經(jīng)調(diào)查，B公司注冊地在香港，由A公司100%控股。B公司是A公司的境外采購平臺(tái)，A公司會(huì)將采購回來的原材料加工生產(chǎn)成稀有金屬化合物成品，并通過進(jìn)料加工的方式賣給B公司，由B公司轉(zhuǎn)賣給境外下游客戶。由于A、B公司間存在高度的關(guān)聯(lián)關(guān)系，故營銷機(jī)構(gòu)在完整填寫《上海浦東發(fā)展銀行外匯業(yè)務(wù)客戶盡職調(diào)查表》后，得出該客戶符合關(guān)注客戶條件的調(diào)查結(jié)論，相關(guān)盡職調(diào)查表作為業(yè)務(wù)檔案資料留存。

二是履行合規(guī)性、真實(shí)性、審慎性審查職責(zé)，落實(shí)業(yè)務(wù)“邏輯合理性”和“商業(yè)合理性”的審核把關(guān)。辦理該筆業(yè)務(wù)時(shí)，運(yùn)營團(tuán)隊(duì)根據(jù)“單內(nèi)一致”“單證一致”“單單一致”等原則，對A公司提交的業(yè)務(wù)背景資料的真實(shí)性、條款合理性、要素一致性等進(jìn)行了審查，重點(diǎn)審查了交易商品是否屬于客戶經(jīng)營范圍、交易價(jià)格是否偏離當(dāng)前市場行情等。審查后，運(yùn)營團(tuán)隊(duì)對A公司交易合同中相同貨物但單價(jià)存在較大差異的情況提出了疑問，并要求A公司提供合理解釋。經(jīng)了解，原材料采購的價(jià)格取決于采購時(shí)間、原產(chǎn)地及與供貨商的談判結(jié)果，因此采購價(jià)格出現(xiàn)波動(dòng)的情況屬于正常。在確保單證齊備性、真實(shí)性及合規(guī)性的前提下，辦理了該筆進(jìn)口開證業(yè)務(wù)。

三是加強(qiáng)檢查督導(dǎo)力度，做好業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)測工作。在為客戶辦理開證業(yè)務(wù)后，還需結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在業(yè)務(wù)存續(xù)期間持續(xù)監(jiān)測客戶的后續(xù)行為，確保該筆業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求。并且根據(jù)實(shí)際需要采取措施，持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)變化情況，對客戶實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)重新識別客戶。

案例二：信用證項(xiàng)下貿(mào)易融資外匯展業(yè)原則的落實(shí)

根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之貿(mào)易融資類外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》的要求，貿(mào)易融資項(xiàng)下業(yè)務(wù)應(yīng)在如下框架下開展：第一，進(jìn)行客戶識別，在開證前對客戶進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，并對客戶進(jìn)行分類。第二，根據(jù)客戶分類結(jié)果，對應(yīng)其具體的融資業(yè)務(wù)類型，按照不同審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。第三，對后續(xù)業(yè)務(wù)開展情況、客戶經(jīng)營情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。下面以一筆進(jìn)口信用證開證業(yè)務(wù)為例進(jìn)行分析。

開立進(jìn)口信用證可按照不同的業(yè)務(wù)階段，劃分為開證前、開證后兩個(gè)階段。開證前對企業(yè)的盡職調(diào)查至少包含：（1）確定企業(yè)的進(jìn)出口經(jīng)營資格。企業(yè)需先取得貨物貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)出口經(jīng)營資格，這是業(yè)務(wù)開辦的前提。（2）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常，所交易的商品價(jià)格符合市場常規(guī)。（3）企業(yè)的法人代表情況、之前采用的貿(mào)易類型、結(jié)算幣種金額是否與企業(yè)規(guī)模相符，交易對手是否為貿(mào)易自由化的國家。

這些盡職調(diào)查完成后方可進(jìn)行前期的授信審批，待審批完成后，開證前還需落實(shí)以下事項(xiàng)：（1）涉及保證金要求的，保證金是否已經(jīng)足額繳存；（2）信用證條款是否明晰，是否存在歧義；（3）企業(yè)近期采用信用證方式，是否有違約情況。

信用證開立完成后，銀行需追蹤企業(yè)到單的情況，并及時(shí)敦促申請人辦理承兌。這一操作仍需進(jìn)行盡職審核，包括：（1）所到單據(jù)是否由受益人向申請人簽發(fā)；（2）所到單據(jù)是否與信用證所載明的一致；（3）所列單據(jù)是否與交易相符。

信用證到期付款前，銀行需落實(shí)企業(yè)資金到位情況，以保證付款的順利；付款后，作為對貿(mào)易背景審核的基礎(chǔ)要求，需企業(yè)補(bǔ)充物流資料，如進(jìn)口報(bào)關(guān)單。企業(yè)是否會(huì)配合補(bǔ)回報(bào)關(guān)單，這一點(diǎn)銀行在付款完成后就失去了主動(dòng)權(quán)，同時(shí)由于銀行間對此沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)在不同銀行辦理信用證業(yè)務(wù)后，是否有后續(xù)的單據(jù)追蹤要求也沒有統(tǒng)一規(guī)范。

如某企業(yè)A代理B公司進(jìn)口廢紙，A為外匯局貨物貿(mào)易進(jìn)口名錄的A類企業(yè)，B尚未取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，進(jìn)口合同由A公司代理與境外簽訂，合同約定采用90天進(jìn)口信用證方式付款。銀行受理了A企業(yè)的開證申請，采用信用方式為A企業(yè)辦理了90天進(jìn)口信用證的開立。

信用證到單后，由于發(fā)票的總重與提單總重不一致，B向A告知，擬拒付該筆信用證，故A向浦發(fā)銀行發(fā)出了拒付的請求。

浦發(fā)銀行審核單據(jù)后認(rèn)為，發(fā)票上面描述的是總毛重，但是提單上面描述的是總凈重，由于重量尺度不統(tǒng)一，無法確認(rèn)為不符點(diǎn)。鑒于企業(yè)采用的是全額敞口的開證方式，因此如企業(yè)拒絕到期支付，則會(huì)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。后經(jīng)與客戶進(jìn)一步溝通及了解情況，對該筆信用證交易情況進(jìn)行了盡職調(diào)查，確認(rèn)該交易本身并無異常。就此，浦發(fā)銀行向該客戶說明了盡職調(diào)查后的結(jié)果，并向其揭示了無理拒付可能產(chǎn)生的后果。最終，客戶同意承兌。

案例三：資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)實(shí)操指導(dǎo)

根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之境內(nèi)直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》和《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》的要求，資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)應(yīng)在如下框架下開展：第一，進(jìn)行客戶識別，并對客戶進(jìn)行分類。第二，根據(jù)客戶分類結(jié)果，對應(yīng)不同的FDI、ODI具體業(yè)務(wù)類型進(jìn)行差異化審核。第三，對后續(xù)業(yè)務(wù)開展情況、客戶經(jīng)營情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。下面以兩筆具體業(yè)務(wù)為例進(jìn)行分析。

具體業(yè)務(wù)一：A企業(yè)在浦發(fā)銀行辦理了資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，支付用途為工程款。一月之后，A企業(yè)突然聯(lián)系我行，表示工程進(jìn)展有問題，需要將資金退回我行；但同時(shí)表示，該筆款項(xiàng)將支付另一筆貨款。考慮到當(dāng)時(shí)按支付結(jié)匯辦理的資金匯出，退回款項(xiàng)為結(jié)匯資金，無法直接退回到資本金賬戶；而如果直接支付A企業(yè)新的貨款，又違反了資本金支付結(jié)匯后需兩個(gè)工作日支付完畢的規(guī)定，浦發(fā)銀行遂建議客戶開立結(jié)匯待支付賬戶，將退款入賬待支付賬戶。對此，客戶認(rèn)為重新開立賬戶較為繁瑣，不愿意配合。于是，銀行咨詢了自律機(jī)制同行并同時(shí)請示了屬地外匯局，自律機(jī)制及外匯局均對我行的處理方法給予了肯定。最后，通過對該客戶進(jìn)行解釋和溝通，并介紹了目前自律機(jī)制的審核規(guī)范及行業(yè)內(nèi)的一致性做法，客戶表示愿意配合，并順利完成了后續(xù)業(yè)務(wù)。

具體業(yè)務(wù)二：B客戶為有限合伙企業(yè)，需要通過在BVI設(shè)立的全資子公司向在開曼群島設(shè)立的目的公司投資1500萬美元。目的公司已設(shè)立，B客戶此次投資實(shí)際是為目的公司增資。但由于監(jiān)管密切關(guān)注房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部以及大額非主營投資，有限合伙企業(yè)對外投資，以及“母小子大”“快設(shè)快出”等對外投資中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此B客戶作為有限合伙企業(yè)對外投資，存在一定的難度。但浦發(fā)銀行了解到，最終目的公司本身是不經(jīng)營業(yè)務(wù)的，只是將融資款項(xiàng)返程投資到境內(nèi)C公司，由C公司開展實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。浦發(fā)銀行進(jìn)一步了解到，C企業(yè)是開發(fā)和運(yùn)營國內(nèi)的貨運(yùn)車輛互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，有真實(shí)合理的資金需求，包括大量的設(shè)備采購款、員工年終獎(jiǎng)金及部分日常經(jīng)營費(fèi)用等。根據(jù)自律機(jī)制協(xié)會(huì)的倡議以及外匯局蘇州市中心支局的指導(dǎo)意見，浦發(fā)銀行及時(shí)將業(yè)務(wù)要求及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)傳達(dá)至客戶，B客戶表示愿意配合，對外投資款將直接匯往境外實(shí)體賬戶，并提供了資金使用具體計(jì)劃以及詳細(xì)說明資金支付安排，直接用途和最終用途的材料。在浦發(fā)銀行及時(shí)向外匯局備案并征得同意后， B客戶順利將部分近期內(nèi)急需使用的資金匯出。