會協(xié)〔2018〕17號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各相關(guān)證券資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2018年工作要點和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2018年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2018〕16號）精神，現(xiàn)就開展2018年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、總體要求

2018年，證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，貫徹落實黨的十九大精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，堅持問題導(dǎo)向，精準整改要求，促進證券所健全質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動證券所高質(zhì)量發(fā)展。要繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責(zé)任與落實注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重，優(yōu)化流程，提升效率，突出重點，完善報告，提高質(zhì)量。

檢查工作將繼續(xù)聚焦整改落實情況，充分利用第一輪系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的成果，重點關(guān)注證券所質(zhì)量控制體系自第一輪檢查以來在設(shè)計和執(zhí)行方面的變化，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改（或改進）情況，評估證券所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項目檢查。在開展業(yè)務(wù)項目檢查時，要遵循風(fēng)險導(dǎo)向的檢查思路，關(guān)注高風(fēng)險的公眾利益實體的審計業(yè)務(wù)、境外審計業(yè)務(wù)、地方政府舉債融資和對外投融資基金的相關(guān)審計業(yè)務(wù)，重點檢查風(fēng)險評估、舞弊和集團審計等重點領(lǐng)域和重大事項，評估證券所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行，指導(dǎo)證券所查找存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的根源。

二、檢查對象和檢查時間

（一）檢查對象

中注協(xié)以隨機抽取方式確定了5家證券所作為2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。檢查名單如下：

安永華明會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

四川華信（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

（二）檢查時間

7月上旬至8月上旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。

8月下旬，對現(xiàn)場檢查結(jié)果進行論證。

12月底前，完成檢查結(jié)果處理工作。

三、檢查人員

中注協(xié)將隨機選派專兼職檢查人員，組建5個現(xiàn)場檢查組，每組10至13人，其中，來自各級注協(xié)和證券所的人員比例分別約為20%和80%。檢查組長為檢查組工作質(zhì)量的第一責(zé)任人。每個檢查組配備1名檢查總監(jiān)，負責(zé)各組檢查質(zhì)量整體把握。

為切實做好2018年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導(dǎo)，中注協(xié)將聘請訪問研究員對檢查組現(xiàn)場檢查進行跟蹤督導(dǎo)，了解檢查過程和檢查結(jié)果，促使檢查工作保質(zhì)保量完成。

四、檢查紀律

相關(guān)省級注協(xié)和證券所要監(jiān)督并配合檢查人員執(zhí)行《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會協(xié)〔2013〕42號），維護檢查工作的獨立、權(quán)威與公正。

五、現(xiàn)場檢查開始前的有關(guān)工作要求

（一）被檢查證券所

一是及時歸整業(yè)務(wù)檔案。切實按照《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》的要求，切實在審計報告日后60天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作。在檢查組進駐檢查現(xiàn)場時確認業(yè)務(wù)檔案歸整完畢，并提交被檢查證券所聲明書（模板見附件1）。

二是做好自查工作。貫徹落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，并于6月11日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交自查報告電子版（模板見附件2），以及本通知所附相關(guān)表格（詳見附件3至附件6）。

三是積極配合檢查組開展工作。指派1名合伙人負責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開展工作。請于2018年5月30日前，將本所負責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)。

（二）各相關(guān)省級注協(xié)

請各相關(guān)省級注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 虞鳳賢；

電話：（010）88250181；

傳真：（010）88250055；

郵箱：yufengxian@cicpa.org.cn。

附件：

1.被檢查證券資格會計師事務(wù)所聲明書（模板）（略）

2.證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告（模板）（略）

3.證券資格會計師事務(wù)所基本信息表（式樣）（略）

4.證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表（式樣）（略）

5.證券資格會計師事務(wù)所分支機構(gòu)情況表（式樣）（略）

6.證券資格會計師事務(wù)所合伙人情況表（式樣）（略）

2018年5月18日

抄送：深圳市注冊會計師協(xié)會。