張?jiān)? 楊鑫

摘要：出納工作在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中占據(jù)重要的位置，本文結(jié)合用友A++出納管理系統(tǒng)在甘肅省氣象部門中的應(yīng)用，通過查閱大量的文獻(xiàn)資料，運(yùn)用綜合分析的方法，逐步從系統(tǒng)運(yùn)行所需的配置要求、系統(tǒng)的基本功能、初始化、日常操作、應(yīng)用及其系統(tǒng)使用中的注意事項(xiàng)分別進(jìn)行了詳細(xì)介紹，對(duì)日后系統(tǒng)操作及初學(xué)者提供了方便，具有較高的推廣價(jià)值。

關(guān)鍵詞：用友A++ 出納 系統(tǒng)操作

用友A++出納管理系統(tǒng)是氣象部門計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重要組成模塊之一，主要用于現(xiàn)金的管理、銀行存款和零余額用款額度等貨幣資金的收支情況，幫助出納人員完成資金收支業(yè)務(wù)的登賬、對(duì)賬、盤點(diǎn)等工作。通過與財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)的有效銜接，實(shí)現(xiàn)出納工作的電子化辦公，提高了工作效率，加強(qiáng)了出納工作的全面化、規(guī)范化管理。同時(shí)，通過出納管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)了內(nèi)部控制，保證了業(yè)務(wù)的連貫性與數(shù)據(jù)的完整性和一致性，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，避免了中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，實(shí)現(xiàn)了出納人員和會(huì)計(jì)人員的相互牽制、相互監(jiān)督、從而減少錯(cuò)漏、舞弊的可能性。

一、出納管理系統(tǒng)電腦配置要求

登錄甘肅省氣象部門出納管理系統(tǒng)首先需接入本省氣象部門內(nèi)部辦公網(wǎng)，電腦IP地址為10網(wǎng)段 ，IE版本為8.0以上， JAVA版本為6Update26，瀏覽器建議使用A++專用瀏覽器。

二、出納管理系統(tǒng)的基本功能

出納管理系統(tǒng)以“賬簿”為管理手段、主要負(fù)責(zé)資金的支付處理。出納人員按照財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊的審核信息支付資金，然后將支付信息傳遞到賬務(wù)處理模塊實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成憑證，不通過財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊辦理的業(yè)務(wù)需要出納人員在出納管理模塊手動(dòng)錄入，在所有業(yè)務(wù)單據(jù)完成登賬的同時(shí)可查詢到各類賬表。

（1）實(shí)現(xiàn)了不相容崗位分離控制，出納管理系統(tǒng)中的出納崗位和賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬崗位、稽核崗位為不相容崗位，不能為同一人。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，切實(shí)做到不相容崗位相分離。

（2）加強(qiáng)了支付控制，出納管理系統(tǒng)加強(qiáng)了現(xiàn)金支付、銀行支行、稽核的內(nèi)部控制管理。甘肅省氣象部門基本全面做到了網(wǎng)銀支付，從源頭上制止了現(xiàn)金支付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行支付設(shè)置制單與審核崗位相分離，利用出納管理系統(tǒng)與總賬實(shí)時(shí)對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)出納與會(huì)計(jì)賬簿對(duì)賬。提高了出納人員的工作效率。另外，出納管理系統(tǒng)的核對(duì)賬目也是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，出納管理系統(tǒng)對(duì)銀行對(duì)賬、現(xiàn)金核對(duì)等作出了規(guī)范性要求，加強(qiáng)了對(duì)貨幣資金的檢查控制，有效的避免了因貨幣資金的內(nèi)部控制管理存在漏洞而發(fā)生的舞弊事件。

三、出納管理系統(tǒng)初始化

（1）崗位及權(quán)限設(shè)置，按照職責(zé)分工，在計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置為出納崗位的人員具有操作出納系統(tǒng)的權(quán)限，同時(shí)應(yīng)賦予出納人員財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊網(wǎng)上出納的權(quán)限。在崗位設(shè)置方面，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

（2）出納管理模塊安裝，初次使用出納管理模塊需要安裝專用Java程序，進(jìn)入出納管理系統(tǒng)頁面后，需要在工作環(huán)境中再次選擇單位和賬套。

（3）系統(tǒng)銜接設(shè)置，首先，與財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊、賬務(wù)處理模塊銜接，為了實(shí)現(xiàn)出納管理模塊與財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊、賬務(wù)處理模塊的數(shù)據(jù)交換，三個(gè)模塊需要使用相同的科目體系，出納在使用系統(tǒng)之前，單位會(huì)計(jì)應(yīng)在賬務(wù)系統(tǒng)處理模塊中完成現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，同時(shí)，出納應(yīng)在出納系統(tǒng)中提取賬務(wù)處理模塊中的功能分類科目。其次，與銀行體系銜接，根據(jù)網(wǎng)銀支付的需要，為避免出納支付重復(fù)工作，可聯(lián)系當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納模塊與銀行系統(tǒng)的銜接工作。

（4）設(shè)置賬薄，每單位建議設(shè)一個(gè)現(xiàn)金賬薄，主要管理各類銀行賬戶及零余額提取的現(xiàn)金，根據(jù)單位銀行賬戶的個(gè)數(shù)建立相同數(shù)量的銀行存款賬薄和零余額賬薄，主要管理各級(jí)財(cái)政撥付的資金。

（5）設(shè)置票據(jù)類型，根據(jù)出納日常工作所用到的支票、匯單、存款單等票據(jù)類型進(jìn)行設(shè)置，如基本戶現(xiàn)金支票、基本戶轉(zhuǎn)賬支票、零余額現(xiàn)金支票、零余額轉(zhuǎn)賬支票等。

（6）定義基礎(chǔ)資料，首先在賬套中進(jìn)行輔助核算項(xiàng)功能分類的復(fù)制，復(fù)制完成后即可完成出納賬中功能分類的設(shè)置。其次是添加常用經(jīng)辦人及對(duì)方單位，以便日常操作。

四、出納管理系統(tǒng)日常操作

（1）期初登賬，出納管理系統(tǒng)中，賬簿新建啟用后，首先通過期初登賬功能錄入期初數(shù)據(jù)，如果賬簿是從上年度結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年，則不用手動(dòng)錄入期初數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)。登賬分為期初登賬和日常登賬兩種，目前登賬有三種方式，分別為手工錄入、財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)生成、從總賬中提取。 所有收入類通過手工錄入的方式登記，并生成憑證，便于會(huì)計(jì)進(jìn)行后續(xù)的賬務(wù)處理。 所有支出通過財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)生成日記賬，在會(huì)計(jì)沒有生成記賬憑證前，出納可以對(duì)生成的支出記錄進(jìn)行修改。

（2）日常業(yè)務(wù)處理。存現(xiàn)與提現(xiàn)業(yè)務(wù)，存現(xiàn)功能實(shí)現(xiàn)了將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為銀行存款的過程，提現(xiàn)功能實(shí)現(xiàn)了將銀行存款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的過程；收款業(yè)務(wù)，收款業(yè)務(wù)分零余額賬戶收款、基本戶直接收款和現(xiàn)金支票收款業(yè)務(wù)三種，出納收到零余額用款額度到賬通知書時(shí)，在出納系統(tǒng)管理的相應(yīng)模塊錄入額度，出納收到基本戶的進(jìn)賬業(yè)務(wù)時(shí)可根據(jù)回單錄入出納管理系統(tǒng)的相應(yīng)模塊，出納收到現(xiàn)金、支票后分別進(jìn)行進(jìn)賬，進(jìn)賬后可根據(jù)回單錄入相應(yīng)模塊；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是指由出納發(fā)起的不涉及具體報(bào)銷業(yè)務(wù)的銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，主要包括各類上繳業(yè)務(wù)，公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)，銀行托收業(yè)務(wù)等；生成日記賬，在財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊中，出納人員打開待處理單據(jù)，選擇生成日記賬，根據(jù)項(xiàng)目資金來源等選擇對(duì)應(yīng)的出納賬簿并生成日記賬；生成記賬憑證，出納管理模塊與賬務(wù)處理模塊互相關(guān)聯(lián)，互相牽制，出納日記賬與記賬憑證中貨幣資金的分錄一一對(duì)應(yīng)，出納可以在賬務(wù)處理模塊中生成憑證，會(huì)計(jì)也可以提取出納日記賬生成記賬憑證。

（3）支票領(lǐng)用及登記，當(dāng)從銀行購買支票后，應(yīng)進(jìn)行支票的登記及領(lǐng)用，并將所登記的支票與相應(yīng)賬薄進(jìn)行關(guān)聯(lián)，便于后續(xù)在該賬薄中登記支付業(yè)務(wù)時(shí)選擇該票據(jù)。

五、出納管理系統(tǒng)的應(yīng)用

（1）查詢賬表，登錄用友A++計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，通過切換界面下方各類報(bào)表的頁簽可直接查詢各類報(bào)表，如日記賬、各類報(bào)表等。通過此功能可查詢指定日期各賬薄期初余額、借貸發(fā)生額及期末余額。

（2）銀行對(duì)賬，出納管理模塊提供了出納賬簿與銀行電子對(duì)賬單的逐筆核對(duì)功能，可用于出納賬簿與銀行的自動(dòng)對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。但是，根據(jù)不相容崗位相分離原則，各單位對(duì)于銀行對(duì)賬的結(jié)果應(yīng)以會(huì)計(jì)與銀行、會(huì)計(jì)與出納核對(duì)一致。出納與銀行核對(duì)日記賬可以通過銀行對(duì)賬單進(jìn)行。

（3）總賬對(duì)賬，出納管理系統(tǒng)能夠?qū)⒊黾{賬簿與總賬科目余額自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，可自動(dòng)對(duì)賬的科目為出納管理系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)的代碼相同的科目，且已完成記賬。通過自動(dòng)對(duì)賬，防止編制憑證和登記賬簿是出現(xiàn)差錯(cuò)，切實(shí)做到賬賬相符，實(shí)現(xiàn)出納人員和會(huì)計(jì)人員的相互牽制、相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)漏和貪污、舞弊的可能性。

（4）結(jié)賬，結(jié)賬分為月度結(jié)賬和年終結(jié)賬，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，每月完成對(duì)賬后應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，結(jié)賬后不允許擅自反結(jié)賬。到每年的年末，需要對(duì)全部賬簿進(jìn)行結(jié)賬處理。當(dāng)月所有業(yè)務(wù)完成后，即可對(duì)該月進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬后該月所有記錄無法修改，也無法新增記錄。

六、出納管理系統(tǒng)使用中的注意事項(xiàng)

（1）首次登陸計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電腦，需首先進(jìn)行客戶端設(shè)置，單擊計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)主界面右上角的“客戶端設(shè)置”進(jìn)行設(shè)置。

（2）出納系統(tǒng)中新建賬薄后必須重新登陸系統(tǒng)，才能看到新建的賬簿。

（3）在出納系統(tǒng)中進(jìn)行操作前，必須在工作環(huán)境中確認(rèn)操作單位、賬套及日期，避免錄入數(shù)據(jù)混亂。

（4）出納管理系統(tǒng)所有內(nèi)容與操作員關(guān)聯(lián)。同一單位不同操作員無法共享出納系統(tǒng)數(shù)據(jù)。若單位需更換單位出納操作人員，只能在年初更換，且新出納須重新建立出納賬薄，并進(jìn)行相關(guān)初始設(shè)置。

（5）出納系統(tǒng)中賬薄只與單位、操作員對(duì)應(yīng)，而不與單位賬套對(duì)應(yīng)，各單位出納系統(tǒng)默認(rèn)對(duì)應(yīng)本單位的賬套。出納系統(tǒng)中銀行存款賬薄只與本單位的銀行賬戶對(duì)應(yīng)，每一個(gè)賬薄對(duì)應(yīng)一個(gè)銀行賬戶，同一賬戶的所有資金收支在同一賬薄反映，而不區(qū)分資金屬于哪一個(gè)賬套。

七、結(jié)束語

出納管理系統(tǒng)是用友A++計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)極為重要的一部分，甘肅省氣象部門自2017年開始使用以來，已逐步實(shí)現(xiàn)了省級(jí)、市級(jí)、縣級(jí)的推廣與應(yīng)用，該系統(tǒng)是對(duì)用友A++計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的補(bǔ)充和延伸，操作簡單，使用方便，極大地提高了記賬憑證的自動(dòng)生成率，具有較高的推廣價(jià)值。但因該系統(tǒng)還處在初、中期運(yùn)行階段，系統(tǒng)本身仍然存在許多不足之處，在以后的工作中還將繼續(xù)探索，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。

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