曹培祥 汪子林 劉社兵

摘要：本文在概述電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要性的基礎(chǔ)上，指出電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀的不足，探索進(jìn)一步深化審計(jì)信息化深化應(yīng)用的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：信息化；審計(jì)信息化；策略應(yīng)對

一、審計(jì)信息化建設(shè)的必要性

電網(wǎng)企業(yè)ERP的上線及其他相關(guān)信息系統(tǒng)的普及，給審計(jì)監(jiān)督和管理既帶來了機(jī)遇，更帶來了挑戰(zhàn)，審計(jì)信息化勢在必行，因?yàn)樗粌H僅是審計(jì)技術(shù)和方法的變革，還是信息技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，更是一種審計(jì)思維的全面轉(zhuǎn)變，審計(jì)信息化建設(shè)已事關(guān)審計(jì)事業(yè)發(fā)展根本。

二、電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

近年來，電網(wǎng)企業(yè)不斷加強(qiáng)審計(jì)信息化工作，目前已初步實(shí)現(xiàn)建設(shè)階段的目標(biāo)和任務(wù)，建成與當(dāng)前公司審計(jì)工作需要相適應(yīng)的審計(jì)信息化平臺(tái)，審計(jì)門戶（工作平臺(tái)），審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)（ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)）和智能持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)全部上線運(yùn)行。審計(jì)信息系統(tǒng)在工作交流、項(xiàng)目管理、作業(yè)實(shí)施、監(jiān)控預(yù)警等方面初步發(fā)揮了作用，但在進(jìn)一步利用系統(tǒng)開展信息化審計(jì)工作，提升工作效率和質(zhì)量方面還存在不足。

（一）審計(jì)綜合管理系統(tǒng)功能有待優(yōu)化

目前的審計(jì)綜合管理系統(tǒng)還不能緊密結(jié)合審計(jì)內(nèi)部管理需要和審計(jì)人員工作需要，無法完全利用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作成果，完成以審計(jì)項(xiàng)目管理為中心，以工作流程為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃編制、項(xiàng)目實(shí)施、出具報(bào)告、問題整改等各類審計(jì)管理工作的全過程、在線閉環(huán)管理。還不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)部公共數(shù)據(jù)的資源共享，實(shí)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)與審計(jì)記錄的無縫銜接，減少審計(jì)人員的手工輸入量和重復(fù)輸入工作，在提高工作效率的同時(shí)提高管理成效。

（二）審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)功能有待完善

按照審計(jì)檢索查證工作需要，目前審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)功能仍需持續(xù)優(yōu)化。無法以完善數(shù)據(jù)為核心，以優(yōu)化模型為重點(diǎn)，緊跟業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化，確保審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)同步，確保系統(tǒng)檢索數(shù)據(jù)方便，定位問題精準(zhǔn)。在總結(jié)、提煉審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)，側(cè)重審計(jì)人員自行主導(dǎo)業(yè)務(wù)功能的設(shè)計(jì)，不斷豐富審計(jì)模型，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)的能力等方面，系統(tǒng)的可用性和實(shí)用性還需提高。

（三）審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

目前無法緊跟公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)一級部署實(shí)施和整體發(fā)展趨勢，進(jìn)行數(shù)據(jù)通道和數(shù)據(jù)接口優(yōu)化，從根源解決數(shù)據(jù)缺失問題，提高數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。在減少數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)接入效率，優(yōu)化數(shù)據(jù)接入方式，提高系統(tǒng)響應(yīng)速度方面，還不能滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)展需求。

三、審計(jì)信息化深化應(yīng)用策略

積極融入“數(shù)字國網(wǎng)”戰(zhàn)略，堅(jiān)持科技強(qiáng)審理念，推動(dòng)審計(jì)管理、審計(jì)模式、審計(jì)方式方法持續(xù)創(chuàng)新，為更好履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

（一）構(gòu)建科學(xué)高效數(shù)字化審計(jì)體系

以國家電網(wǎng)公司總部數(shù)字化審計(jì)為引領(lǐng)，充分發(fā)揮區(qū)域和省公司審計(jì)中心日常審計(jì)監(jiān)督的支撐作用，堅(jiān)持開展在線持續(xù)審計(jì)監(jiān)督、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析；根據(jù)全業(yè)務(wù)、全環(huán)節(jié)、全過程數(shù)字化應(yīng)用推進(jìn)進(jìn)程，開發(fā)智能高效數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，建設(shè)對電網(wǎng)、金融、產(chǎn)業(yè)、國際業(yè)務(wù)全面覆蓋的數(shù)字化審計(jì)模式；基于全業(yè)務(wù)泛在電力物聯(lián)網(wǎng)、智慧企業(yè)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控測試、數(shù)據(jù)掃描、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分析揭示等工作在線處理，構(gòu)建以遠(yuǎn)程在線全方位數(shù)據(jù)分析為主、現(xiàn)場重點(diǎn)核實(shí)檢查為輔的審計(jì)新模式。

同時(shí)優(yōu)化數(shù)據(jù)通道，提高審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。緊跟公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)一級部署實(shí)施和整體發(fā)展趨勢，進(jìn)行數(shù)據(jù)通道和數(shù)據(jù)接口優(yōu)化，從根源解決數(shù)據(jù)缺失問題，提高數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。減少數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)接入效率，優(yōu)化數(shù)據(jù)接入方式，提高系統(tǒng)響應(yīng)速度，滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)展需求，確保數(shù)據(jù)同步，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）大力提升審計(jì)管理的數(shù)字化水平

提升審計(jì)管理的數(shù)字化水平，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃編制、項(xiàng)目實(shí)施、報(bào)告出具、問題整改全過程在線閉環(huán)管理。持續(xù)完善審計(jì)法規(guī)庫、問題庫、案例庫和審計(jì)底稿、報(bào)告模板，推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目組織和工作流程創(chuàng)新，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。建立審計(jì)數(shù)字化考核評價(jià)機(jī)制，突出應(yīng)用成效與保障支撐評價(jià)，推動(dòng)取得創(chuàng)新實(shí)效。

按照審計(jì)檢索查證工作需要，持續(xù)優(yōu)化審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)功能。以完善數(shù)據(jù)為核心，以優(yōu)化模型為重點(diǎn)，緊跟業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化，確保審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)同步，確保系統(tǒng)檢索數(shù)據(jù)方便，定位問題精準(zhǔn)。要不斷總結(jié)、提煉審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)，側(cè)重審計(jì)人員自行主導(dǎo)業(yè)務(wù)功能的設(shè)計(jì)，不斷豐富審計(jì)模型，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高系統(tǒng)的可用性和實(shí)用性。

（三）著力培養(yǎng)數(shù)字化審計(jì)能力

深化應(yīng)用信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)，提升運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開展審計(jì)工作能力，努力探索實(shí)踐“總體分析、分散核查”的數(shù)字化審計(jì)工作模式，推進(jìn)在線審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)緊密融合。建設(shè)覆蓋全面、資源共享、流程清晰、數(shù)據(jù)完整、智能高效，可視化、互動(dòng)化、可擴(kuò)展的數(shù)字化審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)。加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，凝聚智慧形成有價(jià)值和實(shí)用指導(dǎo)意義的數(shù)字化審計(jì)工作成果。

四、結(jié)束語

電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)信息化工作應(yīng)按照“建設(shè)與應(yīng)用相結(jié)合、整合與優(yōu)化相協(xié)調(diào)、創(chuàng)新與提升相統(tǒng)一”的基本原則，以“契合企業(yè)信息化十三五規(guī)劃，契合審計(jì)工作發(fā)展，契合審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新”為標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)，鼓勵(lì)基層應(yīng)用創(chuàng)新，按照“優(yōu)化現(xiàn)有系統(tǒng)、創(chuàng)新技術(shù)手段、提升決策能力”的方針?biāo){圖，分步驟、分階段逐步推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用工作，最終實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)覆蓋、大數(shù)據(jù)支撐和智能化決策。

參考文獻(xiàn)：

[1]王正午.信息化環(huán)境下電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)和對策[J].商業(yè)會(huì)計(jì)， 2014 （2）