劉嶸

企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)組織，承擔(dān)著國(guó)家經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)展的重要?dú)v史使命。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)占據(jù)極其重要的地位和作用。然而，在環(huán)境復(fù)雜多變的形勢(shì)之下，企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨諸多的困擾，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題就是困擾企業(yè)自身發(fā)展的一個(gè)重要方面。為此，要認(rèn)真分析現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和缺陷，避免財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題成為企業(yè)發(fā)展的桎梏，并提出科學(xué)有效的改善措施和方法，較好地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的意識(shí)和能力，全面推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念及基本職能

企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是指企業(yè)的資金收入和支配兩個(gè)方面，是企業(yè)管理極其核心和關(guān)鍵的內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有決定性的作用和影響，它是在相關(guān)的法律法規(guī)政策的指導(dǎo)之下，以資金運(yùn)籌為對(duì)象，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理組織和關(guān)系的協(xié)調(diào)，以更好地進(jìn)行資金的運(yùn)作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。它的具體內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：（1）資金的籌集管理。企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展必然要?dú)v經(jīng)成立、生產(chǎn)、擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)，而這些業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展和實(shí)施都要依賴地資金的支持，為此，首先就要進(jìn)行企業(yè)資金的籌集，為了提升資金籌集的效率，以較低的成本獲取更多的資金，企業(yè)可以采用股票籌集和債務(wù)籌集兩種方式進(jìn)行籌資管理，由于這兩種籌資渠道的資金成本各不相同，為此要進(jìn)行資金金額的核算、比較，以確定企業(yè)合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。（2）投資管理。企業(yè)要用自己籌集來(lái)的資金進(jìn)行投資，以達(dá)到保值增值的資金投資管理效果?？梢圆捎瞄L(zhǎng)期投資或短期投資的方式；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的投資方式等，合理地安排和籌措企業(yè)資金的使用方向，使之能夠應(yīng)用于企業(yè)發(fā)展的不同階段，將每一筆資金都用在“刀刃”上。（3）資金周轉(zhuǎn)管理。企業(yè)為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，以獲取更多的利潤(rùn)，就要對(duì)自己手上的資金進(jìn)行合理的周轉(zhuǎn)管理，尤其要關(guān)注企業(yè)流動(dòng)資金的有效配置和管理，盡可能地利用最少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)管理，提升企業(yè)資金的收益率，減少交錯(cuò)的閑置率，充分發(fā)揮每一筆資金的使用價(jià)值和效能。（4）收益分配管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)期的利潤(rùn)進(jìn)行合理的收益分配，以提升企業(yè)員工和管理人員的工作熱情和積極性，還要將部分留存收益用于企業(yè)的再生產(chǎn)和擴(kuò)張，同時(shí)要全面考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)家政策、市場(chǎng)變化等因素，對(duì)企業(yè)收益進(jìn)行合理的分配和管理。（5）內(nèi)部管理。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)組織機(jī)構(gòu)和部門之間必然存在工作上的橫向聯(lián)系關(guān)系，為了更好地促進(jìn)企業(yè)的生存和發(fā)展，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，避免企業(yè)內(nèi)部不同組織機(jī)構(gòu)和部門之間的“內(nèi)耗”現(xiàn)象，杜絕惡性競(jìng)爭(zhēng)、串通徇私等問(wèn)題，較好地防范和規(guī)避企業(yè)內(nèi)部員工存在的舞弊行為，切實(shí)保證企業(yè)資金的合理利用。

通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容的分析，可以看到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)為以下方面：（1）成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)和參考。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)指標(biāo)可以在為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要參考，它能夠真實(shí)而準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，在真實(shí)、全面而準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)前提下，可以極大地提升企業(yè)資金的利用效率，降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理還可以為原材料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理提供有益的指導(dǎo)，也較大地影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定和實(shí)施。（2）是企業(yè)管理的核心。財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)，是不可缺少的重要核心內(nèi)容和組成部分，在企業(yè)的原材料購(gòu)買、生產(chǎn)、銷售等不同環(huán)節(jié)之中都需要依賴于資金的籌集、分配和使用，通過(guò)優(yōu)化、合理的財(cái)務(wù)管理，還可以極大地提升企業(yè)員工的工作熱情，增強(qiáng)企業(yè)員工的強(qiáng)烈歸屬感和責(zé)任感，為企業(yè)貢獻(xiàn)自己的全部創(chuàng)造力和智慧。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)分析

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)較為模糊

盡管有部分企業(yè)管理者意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的意義和作用，然而在具體的實(shí)踐操作中還存在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)較為模糊的問(wèn)題和現(xiàn)象，企業(yè)管理者大多將視線集中于到期的貨幣收益或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，而缺乏對(duì)自身實(shí)際情況的全面考察，在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)較為模糊的前提下，難以真正發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效能。

（二）內(nèi)部控制不足

大多數(shù)企業(yè)都較少關(guān)注自身的內(nèi)部控制管理領(lǐng)域，而是將目光集中于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷售等方面，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏足夠有效的措施和方法，如：應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制與管理不足，導(dǎo)致資金回收艱難；存貨缺乏科學(xué)籌措而導(dǎo)致資金大量占用和浪費(fèi)現(xiàn)象等。

（三）投資決策缺乏科學(xué)性

現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)管理還普遍存在投資決策缺乏科學(xué)性的問(wèn)題，由于企業(yè)缺乏專業(yè)的投資管理人員，無(wú)法對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和評(píng)判，缺少先進(jìn)的投資決策評(píng)估方法，這就極大地降低了企業(yè)投資決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，加之信息不對(duì)稱因素的影響，導(dǎo)致諸多企業(yè)在自身的投資決策方面缺乏科學(xué)的決斷，存在一定程度的盲目性和隨意性，存在投資流動(dòng)性危機(jī)，片面追求投資風(fēng)險(xiǎn)的分散，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。

（四）融資渠道極其有限

大多數(shù)企業(yè)獲取資金的渠道極其有限，顯現(xiàn)出籌資能力相對(duì)較弱的現(xiàn)象和問(wèn)題，其資金籌措方面的困境極大地限制和影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，顯現(xiàn)出融資渠道單一化的現(xiàn)象，加之企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在融資籌措能力存在不足的條件下，極易引發(fā)企業(yè)自身的破產(chǎn)。

（五）財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為薄弱

在現(xiàn)階段的大多數(shù)企業(yè)之中，企業(yè)主兼具投資者和管理者的雙重身份和角色，他們的財(cái)務(wù)管理觀念和意識(shí)大多較為淡薄，思想觀念較為落后，在財(cái)務(wù)管理方面存在混亂無(wú)序的狀態(tài)，表現(xiàn)為極其明顯的越權(quán)行事的現(xiàn)象和問(wèn)題，一些企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，或者由其他人員進(jìn)行兼職擔(dān)任，也沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，這就使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控職能無(wú)法充分發(fā)揮，無(wú)法成為企業(yè)決策者的有力參考和依據(jù)。

三、改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效舉措

（一）持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者要充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性地位和作用，要完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系和機(jī)制，明晰財(cái)務(wù)各個(gè)崗位的職責(zé)分工，使財(cái)務(wù)不同崗位之間能夠相互制衡和監(jiān)督，較好地提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管水平。同時(shí)，還要規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，要規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，確保總賬目與各個(gè)明細(xì)賬目的準(zhǔn)確銜接，并據(jù)實(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和全面性。另外，還要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，盡可能避免因人為失誤而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)。

（二）不斷加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

要保持企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和常態(tài)化，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間保持聯(lián)系并相互制約，能夠更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性和公正性。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，重視對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)，不僅要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力，還要重視提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的道德素質(zhì)，以較好地提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率。

（三）優(yōu)化各級(jí)工作人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理要轉(zhuǎn)變?cè)械墓芾硭悸泛屠砟?，要順?yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流和趨勢(shì)，結(jié)合自己的實(shí)際情況和特點(diǎn)，科學(xué)合理地設(shè)計(jì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念和方法進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作，確保企業(yè)資金的完整性和安全性。

（四）增強(qiáng)企業(yè)籌資能力，優(yōu)化培植、科學(xué)盤活存量財(cái)務(wù)資源

企業(yè)要盡量拓寬自己的融資籌資渠道，要建構(gòu)和完善企業(yè)的信用擔(dān)保體系和機(jī)制，盡量降低企業(yè)的融資成本。還要成立企業(yè)的互助基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、擔(dān)?；鸬龋栽鰪?qiáng)企業(yè)的籌資能力。企業(yè)還要加強(qiáng)自身資金的管理和控制，要建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)預(yù)算管理制度，有效提高企業(yè)資金的使用率。

總之，企業(yè)要重視自身的財(cái)務(wù)管理和資金管控，要適時(shí)分析研判現(xiàn)階段自身存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，通過(guò)剛性的全面預(yù)算管理和計(jì)劃管理，加強(qiáng)資金管控、費(fèi)用支出，確保企業(yè)資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提升內(nèi)部控制水平穩(wěn)步提升，積極探索科學(xué)有效的改善措施，從意識(shí)培養(yǎng)、制度健全、內(nèi)部控制、資金籌措和投資、隊(duì)伍建設(shè)等方面，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。