官紅波

摘要：本文首先分析當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并在此基礎(chǔ)上探討其有效的應(yīng)對策略，希望能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的效率與質(zhì)量貢獻(xiàn)一份綿薄之力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金；集中管理；問題

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金賬戶缺乏規(guī)范化的管理

目前，我國部分集團(tuán)企業(yè)都缺乏一個較為嚴(yán)格的財務(wù)集中管理體制，一些下屬公司還存在多頭開戶截留資金的情況。該類較為分散的銀行賬戶不但會導(dǎo)致部分現(xiàn)金較多的企業(yè)大量資金在諸多銀行中分散閑置，造成中央樞紐缺血，四肢局部浮腫的現(xiàn)象，而且集團(tuán)內(nèi)部需要資金的企業(yè)又無法由多個銀行中將所需的資金貸入。如此一來便會導(dǎo)致整體集團(tuán)資金使用成本過高，也無法實現(xiàn)集中資金辦大事機(jī)制。部分下屬企業(yè)其資金不足，往往會付出高于市場的利息成本來對資金空缺進(jìn)行填補(bǔ)，但是部分企業(yè)其具有充足現(xiàn)金流量，就會把剩余的資金存入到銀行當(dāng)中，而銀行存款利息要低于市場貸款的利息成本，資源嚴(yán)重浪費。

（二）集團(tuán)資金管理效率有待提高

集團(tuán)資金管理效率有待提高通常表現(xiàn)在下屬子公司缺乏協(xié)調(diào)的存貸款比例，部分公司存在資金閑置的情況，部分公司還需為了貸款申請四處籌集。不僅如此，還存在沒能及時傳遞信息的情況，這往往是由于大部分資金未能在子公司的各月財務(wù)報告中進(jìn)行及時的分析與跟蹤，這主要是由于一個月只反映一次財務(wù)報告，同時，只是利用現(xiàn)金流量表來反映子公司資金，所以只能夠反饋較為有限的資金流信息。該種情況會直接影響了集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，無法及時傳遞信息，同時還可能會出現(xiàn)財務(wù)信息傳達(dá)不順暢與斷層的情況，企業(yè)集團(tuán)難以實時準(zhǔn)確的監(jiān)控整體集團(tuán)資金流向，同時也難以有效監(jiān)管下屬子公司的運營情況與資金質(zhì)量，難以充分發(fā)揮出企業(yè)集團(tuán)的職能作用。

（三）集中使用資金的風(fēng)險防范能力不足

通過相關(guān)實踐與調(diào)差克制，一些企業(yè)集團(tuán)會集中子公司的資金到手中，但是其在對資金進(jìn)行集中使用與管理時往往不能進(jìn)行專業(yè)的運作與管理，并且缺乏一個系統(tǒng)的科學(xué)的預(yù)算計劃來對此資金進(jìn)行進(jìn)一步投資或使用，從而使得企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與控制效果下降。不僅如此，集中使用企業(yè)集團(tuán)資金還會增加集團(tuán)的投資風(fēng)險，所以不但沒有為資金自身提供寬闊的增值空間，還需要進(jìn)一步提高企業(yè)的資金風(fēng)險管理能力。

（四）信息技術(shù)的應(yīng)用仍不夠普及

當(dāng)前，現(xiàn)代化企業(yè)管理需要先進(jìn)的信息技術(shù)作為支撐，該項技術(shù)不僅有利于實時傳遞企業(yè)集團(tuán)的信息，而且能提升資金的管理與控制效率。我國企業(yè)集團(tuán)的專業(yè)化與規(guī)?；l(fā)展需要面對龐大的資金轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，所以需要充分運用專業(yè)化的信息技術(shù)，切實實現(xiàn)整體企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資金管理與控制水準(zhǔn)的提升。這幾年來，雖然我國大部分企業(yè)集團(tuán)都已經(jīng)普遍運用了ERP系統(tǒng)，不過只有少數(shù)集團(tuán)企業(yè)可以將企業(yè)集團(tuán)自身情況與資金管理模塊相結(jié)合來進(jìn)行有效的開發(fā)與運用，所以大部分企業(yè)的資金管理信息技術(shù)還是處在紙質(zhì)化的傳遞層面，整體資金管理信息化水準(zhǔn)還有待提高。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題的應(yīng)對策略

（一）對企業(yè)集團(tuán)下屬公司的銀行賬戶開設(shè)與管理進(jìn)行有效規(guī)范

首先，應(yīng)當(dāng)要集中清理集團(tuán)下屬企業(yè)開設(shè)的賬戶，并利用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度來對下屬企業(yè)所新增設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行嚴(yán)格把控，務(wù)必要把企業(yè)全部銀行賬戶都列入到集團(tuán)的管理與控制內(nèi)容當(dāng)中，對資金集中進(jìn)行源頭控制。其次，在對下屬子公司增設(shè)的新賬戶要進(jìn)行集中審批，對已有的銀行賬戶還需要及時梳理、清理，集團(tuán)全部的下屬企業(yè)都需要把已有的銀行賬戶向集團(tuán)財務(wù)進(jìn)行報備，并且需要對各個銀行賬戶的實際使用范圍進(jìn)行詳細(xì)說明，需要及時注銷下屬企業(yè)沒有使用價值的銀行賬戶，形成嚴(yán)格審批賬戶管理制度。

（二）對企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理制度和流程進(jìn)行進(jìn)一步完善與規(guī)范

首先，需要在整體企業(yè)集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略架構(gòu)中采取制度的形式來列入資金集中管理內(nèi)容，對企業(yè)已有的資金管理體制進(jìn)行有效梳理。其次，切實遵循資金集中管理的有序、規(guī)范與高效運行的原則，并且重視管理體制的適用性、可操作性以及和其他財務(wù)管理制度的兼容性，對企業(yè)資金集中管理的有關(guān)制度進(jìn)行全面、合理的修訂，具體需要包括“集團(tuán)總部與成員單位的職責(zé)與權(quán)限、資金集中管理的總體原則、賬戶管理、資金集中的范圍、資金計劃與預(yù)算、結(jié)算、風(fēng)險管理、投融資管理、資金頭寸管理、評價與考核”等內(nèi)容，為資金集中管理的落實提供可靠的制度保證。再者，企業(yè)集團(tuán)需要以資金集中管理流程的改進(jìn)與規(guī)范作為目標(biāo)，對資金集中管理的每項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理與明確，做好業(yè)務(wù)流程頂層設(shè)計，且能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)各個單位的具體情況進(jìn)行綜合考慮，根據(jù)有關(guān)資金管理體制來重組業(yè)務(wù)流程，且采取信息化及時來予以固化，確保企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的科學(xué)與高效。

（三）提高企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險管控能力

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中，一項重點內(nèi)容就是進(jìn)行資金風(fēng)險的管控，具體可由如下幾方面著手進(jìn)行：首先，企業(yè)集團(tuán)各個崗位均需要樹立起“風(fēng)險無處不在”的理念，需要能夠?qū)Y金風(fēng)險管控的重要性予以正確認(rèn)識。每個業(yè)務(wù)崗位人員均需要具有和自身崗位相對應(yīng)的風(fēng)險識別與抵抗能力，例如，認(rèn)識風(fēng)險來源，并對風(fēng)險形成的原因與相應(yīng)影響進(jìn)行分析，提供相應(yīng)應(yīng)對策略等。進(jìn)而實現(xiàn)全體人員全過程參與風(fēng)險管控的目的。其次，需要構(gòu)建起系統(tǒng)的資金風(fēng)險管控制度和流程，并予以有效落實，切實執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制等規(guī)定，對每個崗位的風(fēng)險管理與控制的職責(zé)予以明確，切實落實相應(yīng)責(zé)任到具體個人。再者，需要有效運用資金集中管理平臺的風(fēng)險管控功能，對企業(yè)集團(tuán)的資金流向和流量進(jìn)行動態(tài)關(guān)注，利用定量的預(yù)警指標(biāo)來有效預(yù)測企業(yè)資金的流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等重要風(fēng)險點，且提出相應(yīng)的決策參考。此外，需要積極構(gòu)建和優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理重大事項的決策機(jī)制，切實執(zhí)行相應(yīng)流程來審批重大事項，對于高風(fēng)險資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把控，切實將企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險減小。

（四）建立起統(tǒng)一資金集中管理信息平臺

企業(yè)集團(tuán)要想實現(xiàn)自身資金管理自動化與信息化水平的提高，則需要建立起統(tǒng)一、集成、高效的信息化系統(tǒng)，對內(nèi)外部資金信息進(jìn)行有效的共享與集成，切實提高資金計劃管理的有效性以及投融資管理的合理性，同時對于企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制體制的建設(shè)與優(yōu)化，提升整體工作效率均有著極為積極的現(xiàn)實意義。所以企業(yè)集團(tuán)需要積極建設(shè)資金集中管理信息化，對投資、預(yù)算與核算等信息系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，在此基礎(chǔ)上加入風(fēng)險監(jiān)控以及銀企直聯(lián)等功能，建設(shè)起統(tǒng)一集成的資金集中管理信息平臺，切實提高企業(yè)集團(tuán)的信息化水平。

三、結(jié)束語

總而言之，在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)中，實行資金集中管理是其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一項重要途徑，其能夠有效提高資金利用率，提升資金流速，進(jìn)而促使企業(yè)集團(tuán)資金使用效益的提升。這就需要相關(guān)工作人員能在實際管理過程中能夠正確認(rèn)識到管理中存在的問題與不足，并采取有效的解決對策來進(jìn)行處理，切實促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康持續(xù)發(fā)展。