劉鳳蘭

【摘 要】黨的十八大以來，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)制度建設(shè)不斷地優(yōu)化與改進(jìn)，經(jīng)費(fèi)使用亂象整治工作取得了顯著的成效。然而，在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度中，忽視科研人員的勞動價值，繁冗呆板的財務(wù)報賬制度消耗了科研人員大量的時間和精力，經(jīng)費(fèi)違規(guī)違法成本偏低等問題依然突出。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗防控制度只有釋放科研人員個人額外付出的勞動價值，針對科研的特點(diǎn)創(chuàng)設(shè)嚴(yán)格而不失靈活的經(jīng)費(fèi)使用管理制度，提高科研人員違法違規(guī)成本，才能有效地調(diào)動科研人員申報科研項目的積極性，同時規(guī)范科研人員依法依規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)。

【關(guān)鍵詞】科研經(jīng)費(fèi)；違規(guī)使用；制度建設(shè)

【中圖分類號】G644 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）02-0037-03

0 引言

2016年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（簡稱《意見》）?！兑庖姟分赋?，加強(qiáng)政策落實與督查，打通政策執(zhí)行中的“堵點(diǎn)”，堅持精簡高效、厲行節(jié)約原則，讓科研人員在改革中感受到更多的成就感和獲得感?！兑庖姟吠瑫r強(qiáng)調(diào)，擴(kuò)大科研項目資金管理權(quán)限，主要有項目預(yù)算調(diào)劑、勞務(wù)費(fèi)分配管理、間接費(fèi)使用管理，以及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用等各項自主權(quán)，下放差旅會議管理權(quán)限，不能生搬硬套行政預(yù)算和財務(wù)管理方法。

在實際執(zhí)行中，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)防止腐敗控制制度“過細(xì)過死”，導(dǎo)致科研人員絞盡腦汁找發(fā)票報賬套取經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象依然普遍。曾任中央第二巡視組組長令狐安指出，“科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用問題很多屬于辦法規(guī)定及制度不合理造成的‘逼良為娼現(xiàn)象，就是我們說的正門、前門開得不夠大，開得不夠?qū)?，沒有辦法，人們就走后門、邪門了”?？梢灶A(yù)見，科研經(jīng)費(fèi)腐敗防控制度建設(shè)，還需要不斷地探索改進(jìn)與完善。

1 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗防控制度存在的主要問題

1.1 科研項目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算與開支沒有充分體現(xiàn)科研人員額外的勞動價值

一般而言，高?？蒲泄ぷ魅藛T通常具有雙重身份，要么是擔(dān)負(fù)著繁重的教學(xué)任務(wù)，需要備課授課，還要指導(dǎo)學(xué)生論文、實習(xí)等工作的教師，要么是每個工作日要處理大量瑣碎繁雜事務(wù)的行政人員。他們需要在完成本職工作之后，占用自己的休息時間，投入精力查閱大量枯燥的論文資料、篩選搜集數(shù)據(jù)并匯總整理分析，撰寫修改論文。即使他們付出了時間和心血，也不一定有相應(yīng)的回報，很多教師的論文投到編輯部石沉大海，許多項目申報者只能去湊數(shù)，畢竟能夠獲得立項的項目屈指可數(shù)。如此一來，科研人員付出的很多無形勞動價值變成了沉沒成本。當(dāng)他們無法通過正常途徑獲得與之相匹配的勞務(wù)收益時，往往會打制度的“擦邊球”，逾越或規(guī)避制度來彌補(bǔ)那些沉沒的勞動時間成本和智力成本。有的科研人員因為評審職稱的需要，不得不申報科研項目，一旦如愿，就會棄之而去。由此看來，科研經(jīng)費(fèi)中超低偏低的勞務(wù)費(fèi)從某種意義上來說是科研人員違反制度套取經(jīng)費(fèi)諸多因素之一，極大地削弱科研人員的創(chuàng)新熱情。

1.2 僵化繁雜的財務(wù)管理制度無形中增加了科研人員大量的勞動時間成本

1.2.1 出差事先審批

某學(xué)院是這樣規(guī)定的，“科研人員出差（或參加會議）執(zhí)行審批制度。科研人員出差，須事前填寫科研人員出差審批表，時間在3天內(nèi)由項目負(fù)責(zé)人審批；時間在4～10天由項目負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人所在單位批準(zhǔn)后報科研管理中心審批；時間在10天以上由項目負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人所在單位、科研管理中心批準(zhǔn)后按程序報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。差旅費(fèi)審批表作為差旅費(fèi)報銷憑證，差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行?！笨蒲泄ぷ餍枰獬稣{(diào)研雖然不是漫無目的，但是科研人員的行程都要事先報批，瑣碎的手續(xù)會消耗大量的時間和精力。

1.2.2 支付方式呆板

近年來，國家對科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度逐年加大，公務(wù)卡基本普及，科研經(jīng)費(fèi)不是購置設(shè)備，也不是低于500元的小額零散開支，規(guī)定要求必須使用公務(wù)卡。公務(wù)卡雖然在一定程度上可以堵住財務(wù)監(jiān)管的漏洞，其弊端同樣是顯而易見的。譬如，通過支付寶APP之飛豬系統(tǒng)查詢，南寧到上海的飛機(jī)票全價是1 740元，折扣最低時達(dá)1.4折，計243元，加上機(jī)場建設(shè)費(fèi)等合計300元左右，而火車硬臥需要407元，軟臥需要625元。眾所周知，網(wǎng)上電子支付更容易獲得最優(yōu)惠的折扣，網(wǎng)上操作占用的時間精力比持公務(wù)卡到營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)刷卡要便捷得多。預(yù)訂酒店住宿亦如此，去哪兒旅行、攜程、飛豬等諸多網(wǎng)上預(yù)訂支付平臺會給APP用戶一些折扣優(yōu)惠，同時還贈送代金券等，而持卡到店支付酒店住宿費(fèi)頂多能打八九折。而科研人員為了嚴(yán)格按照公務(wù)卡支付規(guī)定，不得不舍近求遠(yuǎn)，只能選擇相適應(yīng)的硬臥或軟臥，而放棄費(fèi)用低、耗時少的飛機(jī)，選擇到店刷卡，放棄網(wǎng)上支付住宿費(fèi)用。如此呆板的支付方式背離了中央倡導(dǎo)“精簡高效、厲行節(jié)約”的原則。

1.2.3 報賬程序瑣碎

黨的十八大以來，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管制度越來越嚴(yán)密，有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法相繼出臺，錯綜復(fù)雜，科研人員感慨報賬越來越難。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，很多高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理尚未并入校內(nèi)信息共享辦公平臺，依然沿襲最原始的報賬流程——填表、粘貼票據(jù)、審核、簽字，一旦某個環(huán)節(jié)不合規(guī)，只能從那個環(huán)節(jié)推倒重來，再過一遍流程，導(dǎo)致報一次賬，讓基層單位負(fù)責(zé)人簽字三五遍的現(xiàn)象時有發(fā)生。即使要報一個額度為3 000～5 000元的院級小課題，從填寫各種預(yù)算表（調(diào)整）、決算表，粘貼各種票據(jù)憑證，找相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)科研部門、財務(wù)部門審核后重新調(diào)整不符合規(guī)定的票據(jù)等，辦妥一系列事項，零散的時間加起來沒有十幾個小時都辦不妥。可見，幾十萬元乃至上百萬元、上千萬元的課題報賬需要花費(fèi)多大的心血，極大地消耗科研人員大量的時間和精力，報賬程序繁瑣是高?？蒲腥藛T普遍抨擊“報賬難”的“痛點(diǎn)”之一。

1.3 科研經(jīng)費(fèi)違法違規(guī)成本明顯偏低

從紀(jì)律處分的角度來看，高校科研經(jīng)費(fèi)主要由依托單位來實施監(jiān)督管理，高校自身又是相對封閉的運(yùn)行機(jī)制。違法違規(guī)行為發(fā)生在校園內(nèi)，涉及數(shù)額微小的，即使在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)輕微腐敗問題，一方面礙于情面，擔(dān)心家丑外揚(yáng)影響發(fā)展，大多數(shù)情況下，對于違紀(jì)違規(guī)行為校方會睜一只眼閉一只眼，以“誡勉談話+自查自糾”替代紀(jì)律處分；另一方面內(nèi)部審計人員和科研人員的意識仍然是“科研經(jīng)費(fèi)等同于課題負(fù)責(zé)人可以自由支配的經(jīng)費(fèi)”，是科研人員通過自己的勞動，耗費(fèi)大量的心血爭取得來的，別人不便過多干涉。

從法律責(zé)任的角度來看，套取科研經(jīng)費(fèi)數(shù)額特別巨大的，刑法學(xué)界傾向于按貪污罪、職務(wù)侵占罪、合同詐騙罪論處。在司法實踐中，科研人員因為虛開發(fā)票、虛列勞務(wù)費(fèi)被公訴并被定罪量刑的數(shù)量非常罕見。呈現(xiàn)在公眾視野涉及科研經(jīng)費(fèi)的刑事案例，腐敗數(shù)額基本接近百萬元乃至幾百萬元、上千萬元巨額資金。當(dāng)懲處的力度和強(qiáng)度非常微弱時，違法違紀(jì)成本普遍偏低，科研經(jīng)費(fèi)腐敗行為就會引發(fā)“蝴蝶效應(yīng)”，從偶發(fā)性向群發(fā)性蔓延，導(dǎo)致虛開發(fā)票、虛列憑證套取經(jīng)費(fèi)的違規(guī)行為屢禁不止。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗防控制度改進(jìn)建議

2.1 尊重額外的勞動價值

高?？蒲腥藛T具有雙重身份，不同于其他諸如研究院（所）的專職研究人員。高?？蒲腥藛T開展科學(xué)研究工作歸根到底是一種“兼職”行為，在完成本職工作的前提下需要擠占休息時間，額外付出心血。而科研人員和非科研人員在工資待遇沒有任何差別。此外，申報科研項目獲得立項的概率不足五成，國家級課題比例更低。申報前期要查詢大量的文獻(xiàn)資料，匯總分析龐大的數(shù)據(jù)，撰寫、填寫幾千字的申報書，這一系列的付出換來的報酬可能是零，未獲得立項就會前功盡棄?？梢哉f在很大程度上，科研人員這種“兼職”行為所付出的勞動價值與獲得的報酬是不匹配的。2016年4月15日，在高等教育改革創(chuàng)新座談會上，李克強(qiáng)總理指出：“要充分調(diào)動高校廣大教學(xué)和科研人員的積極性，充分體現(xiàn)尊重知識、尊重人才的要求，給教學(xué)和科研人員更多的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)。”可見，國家層面已經(jīng)尊重了高?？蒲腥藛T的勞動價值。在設(shè)計和完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度時，應(yīng)多考慮高?？蒲腥藛T開展科研活動是“額外”的，有獲得額外報酬的權(quán)利，充分發(fā)揮“多勞多得”的激勵導(dǎo)向作用，讓智力勞動獲得基本的認(rèn)可和合理的回報。

2.2 簡化報賬手續(xù)，優(yōu)化支付方式

當(dāng)前，“跑斷腿”“報賬難”已經(jīng)成為高?？蒲腥藛T無以言表的“痛點(diǎn)”，一定程度挫傷了他們開展科研活動的積極性。2016年1月8日，在國家科學(xué)技術(shù)獎勵大會上，李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)：“要加快改革科研項目管理機(jī)制，砍掉繁文縟節(jié)，讓科技人員把更多精力用到研究上?！?016年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》。2016年11月7日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實行以增加知識價值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》。中央相繼出臺的這些意見，毫不例外地體現(xiàn)“精簡高效”的精神，目的就是不讓科研人員在無關(guān)科研事項勞力傷神。簡政放權(quán)，簡化程序，提高效率，厲行節(jié)約就要落到實處，疏通各環(huán)節(jié)的“堵點(diǎn)”?？蒲薪?jīng)費(fèi)支付方式應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，在限額范圍內(nèi)由科研人員以“高效節(jié)約”的原則，自主選擇公務(wù)卡支付或網(wǎng)上電子支付。在大數(shù)據(jù)時代背景下，網(wǎng)上電子支付除了便捷，可以享受較高的折扣，有時候其形成的“證據(jù)鏈”優(yōu)勢并不比公務(wù)卡弱，同樣雁過留痕，有跡可循。只要電子支付憑證回執(zhí)與實際支出符合邏輯，形成完整的“證據(jù)鏈”，就應(yīng)該允許科研人員自行決定采取何種支付方式。

2.3 提高違法違規(guī)成本

目前，很多高校尚未對科研經(jīng)費(fèi)信息進(jìn)行披露，對科研人員的違紀(jì)行為更是“猶抱琵琶半遮面”，避諱莫測?？蒲薪?jīng)費(fèi)沒有在陽光下晾曬，就無法起到震懾教育的作用，從某種角度來看，也是對違規(guī)違法行為的一種隱形保護(hù)。高校應(yīng)當(dāng)切實履行科研經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)肅處理違規(guī)違法行為，建立科研誠信檔案，將科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用視同嚴(yán)重失信和瀆職行為，列入“黑名單”?？梢园咽褂媒?jīng)費(fèi)過程中出現(xiàn)的一般違法違規(guī)行為，納入學(xué)術(shù)不端行為之列，與科研績效考核、科研項目申報與推薦、科研成果優(yōu)秀評比等直接掛鉤，實行一票否決。還可以納入師風(fēng)師德的考核依據(jù)，一旦違規(guī)，在一定年限內(nèi)年度考核不能評為優(yōu)秀等級，晉升職務(wù)和職稱評定都會受到限制。對于情節(jié)嚴(yán)重的腐敗行為，堅決依法依規(guī)查辦，決不護(hù)短縱容。

隨著各級政府和全社會對科技投入的持續(xù)增加，名目繁多的科研項目應(yīng)運(yùn)而生，課題成員擁有越來越多可供支配的科研經(jīng)費(fèi)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理要逐步完善經(jīng)費(fèi)使用制度，簡化審核報賬程序。一方面，要從客觀實際考量，科研是一種創(chuàng)新活動，具有科研過程非預(yù)見性，研究成果存在不確定性，經(jīng)費(fèi)的開支同樣也具有高度的不可預(yù)測性。因此，對于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗防控制度的設(shè)計，不能完全按照行政預(yù)算模式和財務(wù)管理方法，防止管得過嚴(yán)過細(xì)。另一方面，還要緊跟大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，實現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理信息化，讓更多的科研人員感受到成就感和獲得感。

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