張紅梅

摘 要：隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的區(qū)域化、國(guó)際化發(fā)展，企業(yè)資金鏈條不斷拉長(zhǎng)，資產(chǎn)規(guī)模日趨龐大，增加了財(cái)務(wù)管理難度。信息化時(shí)代的技術(shù)發(fā)展，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了解決途徑，借助信息化手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中化管理，解決企業(yè)復(fù)雜化的財(cái)務(wù)管理難題。

關(guān)鍵詞：信息化；財(cái)務(wù)；集中化

1 財(cái)務(wù)管理概述

經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展帶動(dòng)了越來(lái)越多的企業(yè)走出去，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨國(guó)界發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)間的關(guān)系變得復(fù)雜，企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加。為解決財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜化問(wèn)題，企業(yè)需要在戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)層面上建立對(duì)財(cái)務(wù)的管控，實(shí)現(xiàn)集中化的財(cái)務(wù)管理模式，突出財(cái)務(wù)管理的重要性。通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，幫助企業(yè)尋找發(fā)展的問(wèn)題根源，解決企業(yè)發(fā)展瓶頸，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

2 財(cái)務(wù)集中化管理特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)

2.1財(cái)務(wù)集中化管理特點(diǎn)

財(cái)務(wù)集中化管理可以提高企業(yè)對(duì)下屬子公司的控制能力，集中收集和管理下屬公司的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)下屬公司遵守并執(zhí)行所制定的財(cái)務(wù)政策，從而落實(shí)好總公司的總體財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)集中化管理的特點(diǎn)：

（1）在數(shù)據(jù)處理方面，集中收集總公司和全部分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而進(jìn)行信息匯總和統(tǒng)一處理。

（2）在權(quán)利歸集方面，總公司擁有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)則的制定權(quán)，并統(tǒng)一控制各分公司的財(cái)務(wù)處理流程，而分公司則無(wú)權(quán)制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)則[1]。財(cái)務(wù)集中控制在總公司，加強(qiáng)了總公司的財(cái)務(wù)處理權(quán)利，而削弱了各分公司的權(quán)利，由總公司負(fù)責(zé)一切的財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資等行為。

（3）在資源分配方面，總公司立足于總體發(fā)展的戰(zhàn)略角度，負(fù)責(zé)集中調(diào)配資源，協(xié)調(diào)好各子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高各公司間的協(xié)調(diào)配合能力，從而提高總公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在財(cái)務(wù)集中化管理下，總公司具有統(tǒng)一支付權(quán)利，子公司以報(bào)銷(xiāo)形式提交申請(qǐng)，取消了子公司的獨(dú)立支付賬戶(hù)，通過(guò)傳遞財(cái)務(wù)資料，總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格控制子公司的財(cái)務(wù)收支處理程序，促進(jìn)子公司對(duì)自己財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行合理安排。

2.2財(cái)務(wù)集中化管理優(yōu)勢(shì)

（1）統(tǒng)一化的管理?？偣窘y(tǒng)一處理資金運(yùn)轉(zhuǎn)，把握財(cái)政權(quán)，提高了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率；分公司受總公司控制，避免公司財(cái)力分散，提高各公司凝聚力，同時(shí)強(qiáng)化了公司成本費(fèi)用管理，提高了資金的整體效益。

（2）強(qiáng)化全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理可直接或間接控制分公司的成本費(fèi)用，減少重復(fù)性的支出，避免立項(xiàng)過(guò)多造成的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，提高項(xiàng)目的整體效益。

（3）強(qiáng)化投資管理。財(cái)務(wù)集中化管理提高投資資金的使用效率[2]，提高重點(diǎn)項(xiàng)目的資金投入比例，避免項(xiàng)目的重復(fù)性，提高資金投入的合理性，從整體上把控各分公司的資金使用狀況，監(jiān)管資金使用的實(shí)時(shí)情況。

（4）降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)集中化管理提高了財(cái)務(wù)監(jiān)督能力，有效監(jiān)管公司的資金運(yùn)作狀況、事前控制公司的各項(xiàng)資金流向以及可能存在的成本費(fèi)用，監(jiān)控分公司的經(jīng)營(yíng)目的、經(jīng)營(yíng)效率，及時(shí)糾正分公司不合理的行為，杜絕財(cái)務(wù)舞弊行為?？偣就ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)集中化管理有效控制公司的投資規(guī)模、負(fù)債比例、資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)，降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）提高決策的正確性。通過(guò)財(cái)務(wù)集中化管理，總公司可以詳細(xì)掌握分公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，有效保障了公司決策的正確性，及時(shí)調(diào)整公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的制定和經(jīng)營(yíng)方向。

（6）提高信貸信用等級(jí)。通過(guò)財(cái)務(wù)集中化管理，由總公司負(fù)責(zé)從銀行貸款，由于較高的信用等級(jí)，借貸更加方便，分公司可以直接申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)獲得相應(yīng)款項(xiàng)，滿(mǎn)足整個(gè)公司的資金需求。同時(shí)，總公司的償債能力也減少了銀行對(duì)還債的擔(dān)憂(yōu)，有助于建立良好合作關(guān)系。

3 實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理必要性

隨著企業(yè)的多元化發(fā)展，財(cái)務(wù)管理作為運(yùn)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，日益凸顯了財(cái)務(wù)集中化管理的重要性和必要性。

（1）是企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的重要基礎(chǔ)。企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須落實(shí)好企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中化管理，通過(guò)企業(yè)的生產(chǎn)資源和財(cái)務(wù)資源的合理調(diào)配，在發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。財(cái)務(wù)集中化管理提高了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在經(jīng)營(yíng)、投資、融資等決策過(guò)程中，可以依托于財(cái)務(wù)信息，從而作出可靠的分析。財(cái)務(wù)集中化管理讓財(cái)務(wù)的管理制度和會(huì)計(jì)核算制度實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一化管理，有效監(jiān)督控制各分公司的財(cái)務(wù)工作，改善總公司財(cái)務(wù)管理水平。

（3）是企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)率的重要保障。財(cái)務(wù)集中化管理的首要任務(wù)就是實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理，通過(guò)控制資金周轉(zhuǎn)來(lái)滿(mǎn)足不同分公司的資金需求。資金是企業(yè)發(fā)展的根源，實(shí)行集中化管理，避免了資金的過(guò)度分散、不均現(xiàn)象，讓資金能夠動(dòng)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化、高效化管理。通過(guò)資金結(jié)算中心，合理調(diào)控資金流向，挖掘資金的潛在價(jià)值，保障現(xiàn)金流。

（4）是企業(yè)解決投資權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的有效途徑。財(cái)務(wù)集中化管理讓總公司擁有高度的投資權(quán)，讓企業(yè)的資產(chǎn)和生產(chǎn)要素得以?xún)?yōu)化配置，提高了投資的產(chǎn)出比率，各分公司則只擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)，更好地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，又實(shí)現(xiàn)了最大化的資金增值。

（5）改善企業(yè)融資能力。財(cái)務(wù)集中化管理解決總公司與各分公司間的資產(chǎn)分散問(wèn)題，將資產(chǎn)統(tǒng)一集中在總公司管轄下，提高了公司的可抵押資產(chǎn)額，從而提高了整體可貸款額度，讓公司便于從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取貸款資金，滿(mǎn)足公司的資金需求。

4 財(cái)務(wù)集中化管理策略

4.1建立財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，總公司可以建立屬于自己的財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，融合網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理和信息化管理，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息?？偣竟芾砣藛T可以通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握各分公司的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)狀況，為分公司及時(shí)提供財(cái)務(wù)幫助，并監(jiān)督財(cái)務(wù)使用流向，保障企業(yè)利益最大化，讓財(cái)務(wù)管理更切合企業(yè)實(shí)際發(fā)展。

4.2重組財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程

過(guò)去的財(cái)務(wù)管理區(qū)分開(kāi)了財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程，無(wú)法實(shí)現(xiàn)一體化發(fā)展，其所提供的財(cái)務(wù)信息也無(wú)法做到準(zhǔn)確、及時(shí)，不能滿(mǎn)足企業(yè)管理決策需求，企業(yè)的資金流和信息流無(wú)法做到統(tǒng)一，弱化了財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)管理的指導(dǎo)性?xún)r(jià)值。財(cái)務(wù)集中化管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的重組，解決了總公司與分公司間的信息孤島問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)跟業(yè)務(wù)的一體化，讓財(cái)務(wù)決策信息更科學(xué)、更準(zhǔn)確，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供了有力保障。此外，重組財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，可以讓財(cái)務(wù)部門(mén)深入了解業(yè)務(wù)部門(mén)的作業(yè)情況，從而提高對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的監(jiān)控能力，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

4.3建立全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算以效益為原則，以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、資本、財(cái)務(wù)的全面預(yù)算，合理調(diào)配企業(yè)的各項(xiàng)資源，并管理、監(jiān)督和分析企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并對(duì)最終企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。建立全面預(yù)算管理體系，以經(jīng)營(yíng)效益為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，合理編制企業(yè)現(xiàn)金流，全面管理企業(yè)的資金籌集、營(yíng)運(yùn)、成本控制等活動(dòng)，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能力。通過(guò)把握企業(yè)整體的資金運(yùn)作效果，分析資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中各環(huán)節(jié)的運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)改善不良環(huán)節(jié)，提高企業(yè)資金使用效率。

4.4滿(mǎn)足分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求

建立財(cái)務(wù)集中化管理，在發(fā)揮監(jiān)督控制作用外，還要兼顧各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，規(guī)范分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，做到“統(tǒng)而不死”，完善決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，讓分公司保持一定的靈活性和彈性，保障分公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的可持續(xù)、有效發(fā)展。

4.5提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)集中化管理提高了對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平的要求，財(cái)務(wù)人員不再只是完成財(cái)務(wù)記帳工作，而是需要能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供更科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。這要求企業(yè)能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人員提供專(zhuān)業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)水平，做好財(cái)務(wù)統(tǒng)籌工作和數(shù)據(jù)分析工作。

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