莫雪梅

摘 要：財(cái)務(wù)流程在企業(yè)管理中有重要意義，優(yōu)化財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理對(duì)于企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要。本文對(duì)目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行分析，提出了普遍存在的問(wèn)題，并介紹了目前國(guó)內(nèi)部分企業(yè)使用的優(yōu)化措施，即財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理下的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈；財(cái)務(wù)流程；優(yōu)化

前言：財(cái)務(wù)流程對(duì)于一個(gè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言是至關(guān)重要的。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的有效整合和為企業(yè)運(yùn)行提供更好的助力，不少企業(yè)已經(jīng)在優(yōu)化改革的路上做出了探索。但是仍然有不少企業(yè)財(cái)務(wù)流程尚不能很好地適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。

1企業(yè)財(cái)務(wù)流程常見(jiàn)問(wèn)題

1.1采購(gòu)管理和控制缺乏有效保障

企業(yè)內(nèi)部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。最初控制的目標(biāo)主要是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，主要關(guān)注物資管理和資金管理。近現(xiàn)代由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)部的規(guī)模和產(chǎn)量都有明顯提升管理逐漸形成了體系。采購(gòu)管理由于備選項(xiàng)目眾多而缺乏有效地的保障。主要體現(xiàn)在采購(gòu)流程、采購(gòu)制度、采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)需求不完善和采購(gòu)廠家信息不全等，這些都導(dǎo)致管理的難度比較高。

1.2財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)性低

信息高速交流才能體現(xiàn)其價(jià)值，滯后的信息無(wú)法滿足生產(chǎn)的需求。目前國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)性低，信息傳遞慢。這就會(huì)導(dǎo)致在分析運(yùn)行成本、財(cái)務(wù)問(wèn)題、成本控制等方面時(shí)速度較慢。通常會(huì)導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)展的比較嚴(yán)重才能做出反應(yīng)。

1.3數(shù)據(jù)采集中缺乏管理信息

有許多企業(yè)雖然數(shù)據(jù)呈遞和匯報(bào)速度快，但是信息沒(méi)有得到很好地應(yīng)用。這些數(shù)據(jù)如果不分析，不和實(shí)際生產(chǎn)聯(lián)系在一起只是一些沒(méi)有意義的數(shù)字。及時(shí)的分析數(shù)據(jù)才能發(fā)現(xiàn)管理和運(yùn)行中存在的問(wèn)題。

1.4信息單一

有些企業(yè)的信息收集和匯報(bào)時(shí)收集的信息單一。例如采購(gòu)時(shí)只記錄了采購(gòu)的項(xiàng)目、日期。這就會(huì)導(dǎo)致一旦在產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)就無(wú)法查找所采購(gòu)的物品什么企業(yè)生產(chǎn)的。由于沒(méi)有記錄提出采購(gòu)申請(qǐng)的日期，所以無(wú)法知道采購(gòu)需求出現(xiàn)的日期到采購(gòu)?fù)瓿伤玫臅r(shí)間。這就對(duì)于采購(gòu)工作的管理目標(biāo)制定，采購(gòu)效率提高等都沒(méi)有了數(shù)據(jù)依據(jù)。

1.5核算和管理控制力不足

一些企業(yè)在信息收集方面全面而且呈遞速度快，但是缺乏有效地核算和控制。數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用不足，造成前期信息收集工作成果被浪費(fèi)。在數(shù)據(jù)信息收集和呈遞完成后，及時(shí)的分析核算才能充分發(fā)揮其作用。

1.6不支持實(shí)時(shí)控制

理想的財(cái)務(wù)流程如圖1，在理想的財(cái)務(wù)流程中，實(shí)時(shí)控制是實(shí)現(xiàn)高效管理的重要環(huán)節(jié)。作為聯(lián)系財(cái)務(wù)和管理的最直接環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)性不足是許多企業(yè)面臨的問(wèn)題。

2財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理下的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)

2.1財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理具有以下兩個(gè)特點(diǎn)：一是精簡(jiǎn)現(xiàn)金流。第二，使企業(yè)能夠在短時(shí)間內(nèi)完成相應(yīng)調(diào)度。首先，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是連接戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的唯一方法體系。企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都涉及決策，任何決策都是基于信息的。管理會(huì)計(jì)不僅涉及財(cái)務(wù)信息，而且涉及到整個(gè)組織中的各種信息。它基于企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理、戰(zhàn)略等多種信息。它通過(guò)排序、處理、分析等方式形成有用的、豐富的數(shù)字信息。從戰(zhàn)略的角度看，它滲透到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和戰(zhàn)略落地。第三，管理會(huì)計(jì)制度在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代已經(jīng)變得尤為重要。

2.2動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)的概念

動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的支持下，將財(cái)務(wù)流程與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合的一個(gè)動(dòng)態(tài)平臺(tái)。綜合工作平臺(tái)在一定程度上采用了計(jì)算機(jī)技術(shù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、射頻技術(shù)、無(wú)線通信技術(shù)、衛(wèi)星定位技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的結(jié)合。綜合利用有助于企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的所有信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外的有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的發(fā)展能力、管理水平的過(guò)程。

2.3財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理下的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)引入的優(yōu)勢(shì)

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈（Financial Supply Chain）是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵因素之一。 隨著全球采購(gòu)與生產(chǎn)外包的興起，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的重要性也被提升到更高的層次。

引入動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)可以有效地優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，有效地解決諸如數(shù)據(jù)采集中缺乏管理信息、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)性低、不支持實(shí)時(shí)控制、信息單一等問(wèn)題。

3財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理下的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)的具體模塊

3.1采購(gòu)管理模塊

它的主要功能包括在一系列采購(gòu)活動(dòng)中實(shí)時(shí)獲取各種信息，如采購(gòu)訂單、出貨、交付、處理購(gòu)貨發(fā)票等。采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算子系統(tǒng)，根據(jù)公司年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)所需原材料、部件等的數(shù)量和成本進(jìn)行詳細(xì)估算。為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)，供應(yīng)商開(kāi)發(fā)管理子系統(tǒng)，正確的檢查、評(píng)估、認(rèn)證和選擇合適的供應(yīng)商是成功采購(gòu)的關(guān)鍵。不管價(jià)格多么便宜，如果供應(yīng)商沒(méi)有得到適當(dāng)?shù)倪x擇，將來(lái)也會(huì)有無(wú)盡的麻煩。采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)子系統(tǒng)，包括采購(gòu)部目標(biāo)績(jī)效考核體系、采購(gòu)人員績(jī)效考評(píng)體系、供應(yīng)商績(jī)效考評(píng)體系。采購(gòu)信息子系統(tǒng)由數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和電子商務(wù)系統(tǒng)五部分組成。采購(gòu)管理系統(tǒng)、工作標(biāo)準(zhǔn)、動(dòng)作流程和動(dòng)作流程子系統(tǒng)，以全面、及時(shí)、有效的方式完成采購(gòu)工作，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃與物料采購(gòu)的同步運(yùn)行和平衡生產(chǎn)。為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)組織的目標(biāo)，必須有健全的管理制度、明確的工作標(biāo)準(zhǔn)、適用的操作程序和合理的操作程序。采購(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃子系統(tǒng)包括采購(gòu)政策（一般政策）戰(zhàn)略規(guī)劃、成本和價(jià)格政策規(guī)劃、采購(gòu)質(zhì)量政策規(guī)劃、支持供應(yīng)政策規(guī)劃、環(huán)境變化政策規(guī)劃和倉(cāng)儲(chǔ)政策規(guī)劃。

3.2銷(xiāo)售管理模塊

其主要功能包括從簽訂銷(xiāo)售合同到終止銷(xiāo)售合同的實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)信息。主要功能模塊包括：渠道管理、項(xiàng)目管理、合同管理、報(bào)價(jià)管理、銷(xiāo)售機(jī)會(huì)管理、收集計(jì)劃管理、付款計(jì)劃管理、潛在客戶群、公共檢索、自動(dòng)化管理策略、客戶管理、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手管理、服務(wù)管理、商品管理、銷(xiāo)售管理、采購(gòu)管理、成本管理、傳真集團(tuán)、郵件集團(tuán)、活動(dòng)管理、任務(wù)管理、權(quán)限管理、定制功能、數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能、新聞發(fā)布、工作臺(tái)、快速渠道、系統(tǒng)監(jiān)控、報(bào)告數(shù)據(jù)分析等。

3.3庫(kù)存與存貨管理模塊

其主要功能包括實(shí)時(shí)獲取物料儲(chǔ)存、庫(kù)存、報(bào)廢和余額，以及控制標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用（如各種庫(kù)存的最大儲(chǔ)量、最長(zhǎng)的庫(kù)存存貯期等）。為了實(shí)時(shí)控制庫(kù)存的流量，標(biāo)準(zhǔn)用量和控制標(biāo)準(zhǔn)（如庫(kù)存過(guò)?；蚨倘钡目刂茦?biāo)準(zhǔn)、超過(guò)最長(zhǎng)儲(chǔ)存期的扣減標(biāo)準(zhǔn)等）可以最大限度地減少庫(kù)存資金的占用，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。庫(kù)存管理過(guò)程主要分為五個(gè)部分：采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、退出和庫(kù)存。加強(qiáng)庫(kù)存日常管理，可以有效降低庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)存信息與實(shí)際賬戶相符。股票購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)，首先要做好庫(kù)存計(jì)劃，合理制定經(jīng)濟(jì)秩序批次和存量資金占用。檢查并接受存儲(chǔ)鏈接，為了確保庫(kù)存的數(shù)量和質(zhì)量符合合同和產(chǎn)品質(zhì)量要求，企業(yè)必須通過(guò)對(duì)從企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的庫(kù)存和自己生產(chǎn)的庫(kù)存的質(zhì)量檢查。存儲(chǔ)和存儲(chǔ)鏈接，企業(yè)需要建立完善的倉(cāng)儲(chǔ)體系，加強(qiáng)庫(kù)存的日常儲(chǔ)存和檢查，嚴(yán)格限制未經(jīng)許可的人員進(jìn)入庫(kù)存。庫(kù)存缺貨，庫(kù)存接收問(wèn)題審核不嚴(yán)，程序不完整，可能導(dǎo)致貨物損失。因此，企業(yè)應(yīng)明確股票發(fā)行和使用的審批權(quán)限，完善庫(kù)存交付程序。定期和不規(guī)則的庫(kù)存清點(diǎn)不僅可以及時(shí)檢查庫(kù)存質(zhì)量是否受損，而且企業(yè)能夠及時(shí)處理?yè)p失，最重要的是要檢查庫(kù)存的余額。

3.4成本管理模塊

該模塊包括設(shè)置基本信息和系統(tǒng)參數(shù)，輸入初始數(shù)據(jù)，提供成本處理和終止初始化功能所需的各種元素，以及在以后的業(yè)務(wù)流程中維護(hù)基本信息的屬性。分配標(biāo)準(zhǔn)，本模塊提供了以下三種關(guān)于分配標(biāo)準(zhǔn)的功能。首先在產(chǎn)品成本中心定義成本分配和分配標(biāo)準(zhǔn)，記錄所定義的各種分配標(biāo)準(zhǔn)的值，是定義分配標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源；其次分配標(biāo)準(zhǔn)，用于在所定義的分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)指定各種成本，并用于產(chǎn)品成本的分配；最后分配標(biāo)準(zhǔn)的定義、輸入和設(shè)置為費(fèi)用的客觀化提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)輸入，本模塊提供以下兩套數(shù)據(jù)輸入功能。一是成本分錄：每個(gè)元素的輸入所產(chǎn)生的成本金額，即費(fèi)用收集的內(nèi)容。二是輸出輸入：從輸入和輸出的角度輸入每個(gè)環(huán)節(jié)的輸出信息。產(chǎn)出是成本的載體，成本信息和輸出信息是費(fèi)用物化的基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。成本計(jì)算包括總成本的分配、成本計(jì)算步驟的判斷和產(chǎn)品成本的分配，可以實(shí)現(xiàn)成本分析。

3 結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)流程是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。企業(yè)不同的發(fā)展階段、不同企業(yè)的相同發(fā)展階段特點(diǎn)都不相同，都需要有與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)流程。許多企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理，引入財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)平臺(tái)，企業(yè)財(cái)務(wù)流程得到優(yōu)化，財(cái)務(wù)信息更及時(shí)和有效地為企業(yè)管理服務(wù)，過(guò)程控制更高效清晰，在提升企業(yè)管理能力同時(shí)為企業(yè)發(fā)展增值。同時(shí)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，信息交流速度也越來(lái)越快，加之每個(gè)行業(yè)都有不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)需要進(jìn)一步與自身特點(diǎn)結(jié)合改革管理模式、繼續(xù)加強(qiáng)創(chuàng)新，積極探索更加合理的財(cái)務(wù)流程管理思路，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程。

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