張蓓蓓，　徐衛(wèi)東

(上海船舶運輸科學(xué)研究所， 上海 200135)

0　引　言

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，船舶配套產(chǎn)業(yè)競爭不斷加劇，企業(yè)管理水平的不足與未來的發(fā)展需求間的沖突越加明顯。在此情況下，如何采取先進(jìn)的管理手段來提升管理水平，是企業(yè)急需解決的問題。企業(yè)資源計劃(Enterprise Resource Planning，ERP )系統(tǒng)作為企業(yè)信息管理工具的典型代表，被世界不同行業(yè)中的不同企業(yè)使用，但考慮到ERP項目種類多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜及項目周期長，ERP項目實施將涉及到企業(yè)內(nèi)部的組織及管理等眾多問題。在企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境與條件處于不成熟情況下，實施ERP項目將會面臨巨大的風(fēng)險，因此，對企業(yè)實施ERP項目進(jìn)行風(fēng)險管理具有非常重要的意義。

1　ERP系統(tǒng)及ERP項目

1.1　ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)是一個以管理會計為核心的信息系統(tǒng)，通過識別和規(guī)劃企業(yè)資源，從而獲取客戶訂單，完成加工和交付工作，最后得到客戶付款[1]。ERP系統(tǒng)的設(shè)計以為企業(yè)爭取最大利益作為最終目標(biāo)，將原材料采購、制造生產(chǎn)、市場營銷、發(fā)貨運輸中的成本管控、庫存管控、財務(wù)管控及人力管控等企業(yè)內(nèi)部所有經(jīng)營活動整合在一起，使得企業(yè)資源得到最佳分配，為企業(yè)爭取最佳效益。

1.2　ERP項目

ERP項目是一個大型企業(yè)管理信息化項目，是一項系統(tǒng)工程，在企業(yè)現(xiàn)有管理及技術(shù)等基礎(chǔ)上，利用一定的資源，在一定的時間周期內(nèi)開發(fā)或購進(jìn)ERP相關(guān)軟件，以確保其順利運行和使用。

從ERP項目的系統(tǒng)性、條理性出發(fā)，結(jié)合項目的實際特點，將ERP項目實施項目劃分為3個階段，即項目前期準(zhǔn)備階段、項目實施階段及項目后期運行(維護(hù))階段。

2　ERP項目風(fēng)險因素識別與分析

2.1　目前企業(yè)經(jīng)營管理存在的主要問題

某企業(yè)共有8個下屬業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋艦船機艙自動化、智能交通系統(tǒng)與交通信息化、艦船水動力及海事技術(shù)試驗等領(lǐng)域。在實施ERP系統(tǒng)之前，需明確ERP項目的需求，為ERP軟件選型與項目實施提供依據(jù)。明確項目需求的前提是找出目前企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)中存在的問題，主要由內(nèi)部需求和外部需求構(gòu)成，同理存在的問題也可以分為內(nèi)部問題和外部問題。

2.1.1內(nèi)部問題

該企業(yè)從事生產(chǎn)的船舶機艙自動化產(chǎn)品屬于離散型產(chǎn)品，大部分產(chǎn)品是按照客戶的需求進(jìn)行獨立設(shè)計、獨立生產(chǎn)，屬于典型的小批量、多品種生產(chǎn)模式，大部分元器件都需通過采購獲得。在產(chǎn)品生產(chǎn)及調(diào)試過程中，由于產(chǎn)品后期主要通過人為進(jìn)行安裝與調(diào)試，很難實現(xiàn)到機械化、規(guī)?；凹s化的生產(chǎn)模式，箱體及模塊的加工主要通過外協(xié)采購，由于不同的模塊、箱體在設(shè)計要求和功能需求上有較大的差異，所以很難實現(xiàn)批量生產(chǎn)，導(dǎo)致在外協(xié)加工過程中浪費大量的時間，直接影響生產(chǎn)效率。產(chǎn)品的通用化及標(biāo)準(zhǔn)化程度不高也增加了原材料采購的難度和成本。由于沒有完整及準(zhǔn)確的物料名稱及物料代號定義規(guī)范，導(dǎo)致在產(chǎn)品設(shè)計與生產(chǎn)及倉庫采購與管理存在極大的難度。在訂單逐年遞增的情況下，企業(yè)的實際產(chǎn)能與客戶要求存在著越來越大的差距，難以適應(yīng)企業(yè)未來的發(fā)展需要。

2.1.2外部問題

當(dāng)今船舶配套產(chǎn)業(yè)競爭日趨激烈，企業(yè)為獲取訂單基本都采用低價競爭策略，造成企業(yè)利潤率降低。同時客戶對訂單要求也日益苛刻，產(chǎn)品的訂單平均交貨周期相比以往大大縮短，一旦延誤交貨期，企業(yè)可能面臨嚴(yán)厲的違約處罰或取消訂單的危險。近年來，隨著船舶工業(yè)的快速發(fā)展，船舶技術(shù)日新月異，該企業(yè)由于技術(shù)儲配及人才引進(jìn)跟不上發(fā)展的步伐，雖然市場前景廣闊，但企業(yè)生產(chǎn)能力不足，訂單交貨期不能全部保證，只能取舍部分訂單。同時，由于生產(chǎn)成本上漲，市場價格更具透明化，產(chǎn)品的利潤空間也越變越小。

2.2　ERP項目風(fēng)險因素識別與分析

在開展ERP項目前，該企業(yè)組織有關(guān)人員對國內(nèi)外ERP項目實施及風(fēng)險管理的研究成果進(jìn)行收集和學(xué)習(xí)，同時咨詢ERP供應(yīng)商，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)驗豐富的管理工作者進(jìn)行問卷調(diào)查等方法，最后結(jié)合船舶配套企業(yè)的特點及該企業(yè)的實際情況，識別出開展ERP項目過程中的潛在風(fēng)險。這些潛在風(fēng)險分布在項目整個生命周期，即項目前期準(zhǔn)備階段、項目實施階段及項目的運行(維護(hù))階段，存在于系統(tǒng)可行性分析、系統(tǒng)需求、軟件選型、選擇系統(tǒng)供應(yīng)商、系統(tǒng)后續(xù)二次開發(fā)、組建項目實施團(tuán)隊、業(yè)務(wù)流程重組、系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制、系統(tǒng)的維護(hù)、升級風(fēng)險、與企業(yè)其他信息化管理系統(tǒng)的集成對接風(fēng)險及ERP系統(tǒng)運行績效評估等方面。

2.3　建立ERP風(fēng)險指標(biāo)體系

所研究的風(fēng)險指標(biāo)體系分為2層，按項目的執(zhí)行過程分為3類即項目前期準(zhǔn)備階段的風(fēng)險、項目實施階段的風(fēng)險及項目運行(維護(hù))階段的風(fēng)險，根據(jù)識別出企業(yè)開展ERP項目過程中的潛在風(fēng)險，建立風(fēng)險指標(biāo)體系。風(fēng)險評價指標(biāo)體系詳見表1。

表1　ERP項目風(fēng)險指標(biāo)體系

3　ERP項目風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重分析模型

根據(jù)項目風(fēng)險管理學(xué)中的有關(guān)理論，在建立ERP項目風(fēng)險評估模型時，常采用德爾菲法、層次分析法(Analytic Hierarchy Process，AHP)及模糊綜合評估法等[2]。很多分析方法通常把不確定性理解為隨機性而采用概率論的方法。事實上，不確定性既有隨機性，更有模糊性[3]。很多風(fēng)險評估模型不能準(zhǔn)確地反映出某些風(fēng)險事件的影響程度，但綜合模糊評估方法可有效地避免該問題[4]。但模糊綜合評估法也存在缺點，該方法不能夠判別各風(fēng)險指標(biāo)的重要程度，不能夠衡量風(fēng)險指標(biāo)之間的權(quán)重關(guān)系，AHP可彌補模糊綜合評估法這一缺點，將定性分析轉(zhuǎn)換為定量分析，從而客觀地提高風(fēng)險指標(biāo)可比較性和可操作性。

AHP是一種多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的決策方法，是一種定性與定量相結(jié)合的決策分析方法，是將決策者對復(fù)雜系統(tǒng)的決策思維過程模型化、數(shù)量化的過程可行之有效的確定指標(biāo)權(quán)系數(shù)，特別適用于那些難以用定量指標(biāo)進(jìn)行分析的復(fù)雜問題[5]。

3.1　AHP的原理及特點

AHP的基本原理是將問題層次化后，再進(jìn)行分析和研究。為得到解決方案，將問題按照不同性質(zhì)進(jìn)行劃分，形成一個多層次的分析結(jié)構(gòu)模型。一般情況下，按照決策的目標(biāo)、考慮的因素(決策準(zhǔn)則)、決策對象及以上三者間的相互關(guān)系分為最高層、中間層和最低層。AHP的特點包括：

(1) 分析結(jié)構(gòu)簡單，可系統(tǒng)地、清晰地反應(yīng)分析人員的思維過程，并可量化；

(2) 不需要較多的分析數(shù)據(jù)，但必須全面、具體及明確地反應(yīng)出問題本質(zhì)；

(3) 可為目標(biāo)較多及問題復(fù)雜的決策方案提供決策依據(jù)，諸如經(jīng)濟(jì)方案選擇、科技獎項評比、企業(yè)資源規(guī)劃及干部人員選拔等。

3.2　建立風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重分析模型

AHP一般采用5個步驟確定指標(biāo)權(quán)重。

3.2.1明確問題

要認(rèn)清事實且明確目標(biāo)，識別出目標(biāo)實現(xiàn)過程中存在的各種問題、問題中包含的因素及各種問題與因素之間的相互聯(lián)系。

3.2.2遞階層次結(jié)構(gòu)的建立

深入分析目標(biāo)實現(xiàn)過程中存在的各種問題，按照問題的性質(zhì)進(jìn)行歸納和分類，形成第一層次，第二層次是由他們的共性組成新的層次因素，第三層再對第二層因素按照其他特性形成為本層次的因素，這樣依次類推，直到層次遞增結(jié)束。本文中所研究的ERP項目風(fēng)險指標(biāo)共分為2層，共14個風(fēng)險因素。

3.2.3建立判斷矩陣

對不同層次中的各種因素進(jìn)行兩兩的重要性比較，所得的結(jié)果構(gòu)成了該層次的判斷矩陣(見圖1)。

CsP1P2P3…PnP1b11b12b13…b1nP2b21b22b23…b2nP3b31b32b33…b3n………………Pnbn1bn2bn3…bnn

圖1判斷矩陣

層次分析法對任意兩個比較因素按照一定的標(biāo)準(zhǔn)計算出相對重要性程度定量值。由于依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)唯一，所以任意兩個因素比較總會有結(jié)果，比較結(jié)果在層次分析法中一般采用1～9標(biāo)度值方法(見表2)。

表2　標(biāo)度值

由表2可知，同一層次的n個指標(biāo)，通過兩兩比較得到判斷矩陣B={bij}，具有如下特征：

(1)

該企業(yè)的項目管理組根據(jù)國內(nèi)外ERP項目風(fēng)險管理的經(jīng)驗，結(jié)合軟件供應(yīng)商的建議，形成了第一層及第二層風(fēng)險指標(biāo)，兩兩比較的判斷矩陣Cs1、Cs2(n)，其中n為項目周期的各個階段。對第一層項目3個階段的風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，形成判斷矩陣見圖2。

Cs1P1P2P3P111/51/4P2512P331/21

圖2第一層風(fēng)險判斷矩陣

將圖2中的矩陣轉(zhuǎn)換成矩陣形式得

(2)

同理對第二層項目不同階段的風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，形成判斷矩陣形式分別為

(3)

(4)

(5)

3.2.4利用和積法計算權(quán)重向量

要通過層次單排序把本層所有各元素排出權(quán)重大小排序，就必須計算出判斷矩陣的最大特征向量，在工程數(shù)學(xué)中，一般可以采用和積法和方根法來得出判斷矩陣求得最大特征向量，考慮到和積法具有計算簡單且準(zhǔn)確性高的特點，故選用和積法計算權(quán)重向量。

將判斷矩陣按照列的形式進(jìn)行歸一化計算，因素歸一化結(jié)果為

(6)

針對判斷矩陣Cs1，將判斷矩陣的每一列元素進(jìn)行歸一化計算

(7)

根據(jù)式(7)可得b11= 0.11 ,b21= 0.56 ,b31= 0.33； 同理可得b12= 0.12 ,b22= 0.59 ,b32= 0.29，b13= 0.08 ,b23= 0.62 ,b33= 0.31。歸一化矩陣則為

(8)

對經(jīng)歸一化計算后的判斷矩陣再按行相加，即

其中，n為判斷矩陣B的階數(shù))

(9)

對向量W=(W1,W2,W3……Wn)t歸一化計算，各指標(biāo)的權(quán)重向量Wi為

(10)

特征向量的近似解為

W=(W1,W2,W3,…,Wn)t

(11)

計算判斷矩陣B最大特征根

(11)

式(11)：(B·W)i為向量(B·W)的第i個元素，(B·W)為

(12)

雖然判斷矩陣中的bij是通過評估者或決策者的知識和經(jīng)驗確定出來的，同時在判斷矩陣中的bij也滿足上述特征關(guān)系，但是由于客觀事物的復(fù)雜性及人們認(rèn)識的主觀性、多樣性及片面性，要求科學(xué)地對每一個判斷做到精確化是不可能的，也是不現(xiàn)實的。因此，為確保最終評估結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性，必須對判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗，采用一致性比例驗證法。判斷矩陣的一致性指標(biāo)C.I.計算公式為

(13)

在進(jìn)行多階矩陣判斷時，采取平均隨機一致性指標(biāo) R.I.，1-15階正互反矩陣1 000計算次所得到的平均隨機一致性指標(biāo)(見圖3)。

圖3　階隨機一致性指標(biāo)

當(dāng)n<3時，判斷矩陣無需進(jìn)行一致性檢驗；當(dāng)n≥3時，判斷矩陣一致性指標(biāo)C.I.與平均隨機一致性指標(biāo)R.I.的比值，即隨機一致性比率

(14)

判斷矩陣一致性檢驗標(biāo)準(zhǔn)包括：

(1) 當(dāng)計算得出的隨機一致性比率C.R.<0.10時，判斷矩陣的一致性可接受，表明權(quán)重向量可以接受；

(2) 當(dāng)計算得出的隨機一致性比率C.R.≥0.10時，表明判斷矩陣一致性檢驗未通過，必須重新進(jìn)行判斷矩陣的計算，直到得出的隨機一致性比率C.R.<0.10為止。

由式(13)可知，C.I. = 0.016；由圖3可知，當(dāng)n= 3時，R.I= 0.58 ；由式(14)可知，C.R. = 0.028 < 0.1。計算結(jié)果表明判斷矩陣的一致性檢驗符合要求，即第一層風(fēng)險指的權(quán)重為W(0.10 ，0.59 ，0.31)是可以接受的。

同理，針對第二層項目不同階段的風(fēng)險指標(biāo)矩陣Cs2(1)、Cs2(2) 、Cs2(3)，計算可得風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重分別為W1=(0.10 , 0.06 , 0.16 , 0.23 , 0.44)、W2=(0.16 , 0.38 , 0.25 , 0.07 , 0.10 , 0.04)、W3=(0.26 , 0.63 , 0.11)，隨機一致性比率C.R.分別為0.099、0.02、0.06，計算結(jié)果均小于0.1，即表示計算所得權(quán)重值可接受。

4　結(jié)　語

以某企業(yè)開展ERP項目風(fēng)險評估為出發(fā)點，建立了一套企業(yè)ERP項目風(fēng)險管理指標(biāo)體系以及風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重計算模型，即基于AHP法中和積法模型，計算出實施ERP系統(tǒng)項目全生命周期中3個不同階段的的風(fēng)險權(quán)重比例及每個階段中不同風(fēng)險指標(biāo)因素的權(quán)重比例，為項目管理人員提供風(fēng)險管控的側(cè)重點，也為風(fēng)險評估人員進(jìn)一步評估整個項目的風(fēng)險程度提供理論基礎(chǔ)。