王語

【摘要】受國際金融監(jiān)管的影響，我國的監(jiān)管模式正在逐步向混業(yè)經(jīng)營監(jiān)管過渡。 目前，我國金融企業(yè)會(huì)計(jì)在監(jiān)管方面仍然存在一些問題。本論文以此為背景環(huán)境，對(duì)我國金融企業(yè)的會(huì)計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述，通過這些分析出了我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，最后提出了對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】國際 金融監(jiān)管 會(huì)計(jì)

一、相關(guān)理論

金融監(jiān)管理論的發(fā)展來源于對(duì)金融監(jiān)管的實(shí)踐過程的總結(jié)，金融監(jiān)管不是一個(gè)靜態(tài)不變的知識(shí)，它是處于一個(gè)不斷變換發(fā)展的實(shí)踐過程。金融監(jiān)管理論在部分內(nèi)容上忽視了各國之間監(jiān)管實(shí)踐的種種不同，因此從理論和實(shí)踐一起人手，能夠更了解國際金融監(jiān)管的發(fā)展動(dòng)向。

二、國際金融監(jiān)管對(duì)我國金融企業(yè)的影響

由于不同國家的歷史傳統(tǒng)、政治特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)類型各具差異，所以不同國家的金融監(jiān)管都具有自己的特色。金融企業(yè)的形成具有多種不同的要素，具體哪種監(jiān)管模式是最好的沒有辦法做出籠統(tǒng)的判斷。發(fā)達(dá)國家的金融監(jiān)管系統(tǒng)不一定適合我國，但是我們應(yīng)該從他們的監(jiān)管系統(tǒng)中汲取一些對(duì)我們有益的成分。我國應(yīng)從其他發(fā)達(dá)國家金融監(jiān)管的模式中總結(jié)概括目前國際金融監(jiān)管的發(fā)展動(dòng)態(tài)，這對(duì)促進(jìn)我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有重要意義。

（一）功能監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管并駕齊驅(qū)

現(xiàn)在世界各國的監(jiān)管成統(tǒng)一監(jiān)管趨勢(shì)。比如1999年美國開設(shè)了美聯(lián)儲(chǔ)；2000年日本建立了金融廳對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管；2002年德國建立了金融監(jiān)管局，目前實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管的國家還有日本、墨西哥、韓國、匈牙利等等。統(tǒng)一監(jiān)管能夠最大限度的運(yùn)用已有的資源。有利于綜合評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況。能夠?qū)C(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出綜合的判斷。

（二）監(jiān)管技術(shù)里融入了激勵(lì)相容

金融監(jiān)管里融入激勵(lì)相容指的是監(jiān)管措施的設(shè)定要考慮到經(jīng)營目標(biāo)，還要考慮到監(jiān)管的目標(biāo)，使市場(chǎng)的約束和內(nèi)部管理二者的合力來實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。我國目前存在一些激勵(lì)不相容的監(jiān)管方式，有些金融企業(yè)只考慮到監(jiān)管的目標(biāo)，忽視了機(jī)構(gòu)的利益發(fā)展。這種監(jiān)管方式使商業(yè)銀行處于特別被動(dòng)的地位，巨大的成本迫使商業(yè)銀行無法在新的市場(chǎng)進(jìn)行拓展，更加嚴(yán)重的后果可能會(huì)㈩現(xiàn)道德危機(jī)。目前激勵(lì)相容在國際金融監(jiān)管中有著舉足輕重的地位，金融監(jiān)管注重協(xié)調(diào)商業(yè)目標(biāo)與監(jiān)管目標(biāo)的一致性。

（三）金融創(chuàng)新掀起浪潮

金融創(chuàng)新是一個(gè)過程，在發(fā)達(dá)國家的金融創(chuàng)新也是從強(qiáng)烈阻止到大力鼓勵(lì)的過程。在一些行政監(jiān)管濃重的環(huán)境下，金融創(chuàng)新可謂是經(jīng)歷了種種磨難。盡管如此這不是監(jiān)管當(dāng)局者抹殺金融創(chuàng)新的借口，我們應(yīng)該對(duì)監(jiān)管的方法進(jìn)行改良。創(chuàng)新意味著有新的需求，金融創(chuàng)新是對(duì)整個(gè)金融系統(tǒng)發(fā)展大勢(shì)的詮釋。在金融創(chuàng)新的過程中最為關(guān)鍵的就是要有一套科學(xué)有效的監(jiān)管規(guī)則，這套監(jiān)管規(guī)則要公開、透明、清晰流暢，其次減少人為的干涉也很重要，這所有的一切都是為了給我國金融企業(yè)制造良好的創(chuàng)新平臺(tái)。

三、我國金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題分析

結(jié)合巴塞爾協(xié)議的一、二與三，同時(shí)選取了從1995年到2013年對(duì)于金融企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的各種報(bào)道作為有效對(duì)象，對(duì)其中14年間有效樣本223個(gè)進(jìn)行考察。了解了我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況。由1995年 2014年各項(xiàng)資金管理的有關(guān)數(shù)據(jù)可以得出，所占比例70.0%的資金結(jié)算管理所占比例最高，其他項(xiàng)目幾乎是依次遞減，各種項(xiàng)目在資金管理的所占比例都有自己的特點(diǎn)。發(fā)展存在的問題主要為：

（一）資本監(jiān)管制度不夠先進(jìn)和創(chuàng)新

現(xiàn)在金融企業(yè)，特別是中小銀行的很多財(cái)務(wù)管理人員的思想觀念還停留在傳統(tǒng)的模式上，資本監(jiān)督制度不夠先進(jìn)和創(chuàng)新。一些金融下作人員仍在沿用陳舊的資本監(jiān)管和財(cái)務(wù)管理方式，一直停滯在這種狀態(tài)下將會(huì)被快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)淘汰。資本監(jiān)管制度不積極追求創(chuàng)新，可能會(huì)導(dǎo)致金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模式上各種管理目標(biāo)不明確、職權(quán)濫用等現(xiàn)象使管理陷入混亂的僵局。對(duì)于金融企業(yè)而言財(cái)務(wù)管理一直是圍繞三方面進(jìn)行，存貸款、財(cái)務(wù)支㈩和最后得到的利潤，忽視了事前的預(yù)測(cè)和做事中的控制。

（二）缺少綜合素質(zhì)高的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員

現(xiàn)在我國的財(cái)務(wù)管理者所從事的工作還僅限于日常事務(wù)上的管理還有一些簡(jiǎn)單的操作管理。那些高科技高層次的理論知識(shí)是他們所欠缺的，去參加這樣的專業(yè)培訓(xùn)更是少之又少。對(duì)于管理人員來說，最缺乏的就是獨(dú)立自主的進(jìn)行管理和創(chuàng)新能力，他們一直停留在傳統(tǒng)的管理模式上。習(xí)慣了按照之前的方式。

（三）金融企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制

目前，我國很多金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的控制制度不夠完善，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理在監(jiān)管的力度上也沒有達(dá)到理想標(biāo)準(zhǔn)。主要表現(xiàn)為：第一。金融企業(yè)沒有完善的組織管理機(jī)制，這就容易造成混亂的局面。第二，金融企業(yè)里對(duì)人員的調(diào)配缺乏科學(xué)性。目前有些崗位上的人員配置都是隨機(jī)的，具體的某些崗位職責(zé)也沒有很明確的規(guī)定，所要進(jìn)行的丁作含糊不清。第三，目前金融企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象是不公開財(cái)務(wù)狀況。

四、應(yīng)對(duì)策略

要想促進(jìn)我國金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，首先，我國金融企業(yè)應(yīng)該提高資本充足率，強(qiáng)化資本監(jiān)管，并建立科學(xué)有效的監(jiān)管模式。我國銀行監(jiān)管部門已經(jīng)推行新的資本監(jiān)管制度。帶來我國財(cái)務(wù)管理模式的改革浪潮。集中統(tǒng)一是現(xiàn)在最適合混業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管模式，它能有效地從整體上掌握金融企業(yè)的良性發(fā)展。其次，要依據(jù)銀監(jiān)會(huì)最新的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，完善我國銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架。促進(jìn)銀行提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化程度和專業(yè)化水平，合理匹配資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)金融企業(yè)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性沖擊的能力。以最大限度來防范金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范也要根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不同。做不同的對(duì)策，經(jīng)濟(jì)衰退和夸張時(shí)要處理好對(duì)流動(dòng)性的各項(xiàng)要求，力求從根本上防范整個(gè)金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。最后。完善監(jiān)管制度，為國際金融秩序的構(gòu)建貢獻(xiàn)力量。目前我國已超越日本。一躍成為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國在世界上的影響力越來越大。我國在各種金融政策上保持與國際金融相一致，可以汲取其他發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)。從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的預(yù)測(cè)以及出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)有效的處理。

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