摘 要：本文探討了在全面推進(jìn)依法治企的背景下，國(guó)有企業(yè)在制度建設(shè)中存在的問(wèn)題，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出從四個(gè)方面合開(kāi)展合規(guī)管理，改善國(guó)有企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理 國(guó)有企業(yè)

何謂合規(guī)管理？學(xué)界認(rèn)為“合規(guī)”一詞是由英文“Compliance”翻譯而來(lái)，廣義的“合規(guī)”泛指企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中遵循規(guī)制規(guī)則和規(guī)范，包括承擔(dān)社會(huì)環(huán)境責(zé)任，反腐敗、反壟斷、反欺詐等。它通常包括以下三層含義：一是法規(guī)，遵守國(guó)家的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；二是規(guī)章，遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章包括企業(yè)價(jià)值觀(guān)、商業(yè)行為準(zhǔn)則；三是規(guī)范，職業(yè)操守道德規(guī)范等。國(guó)有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式同時(shí)具有營(yíng)利法人和公益法人的特點(diǎn)：其營(yíng)利性體現(xiàn)為追求國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值；其公益性體現(xiàn)為國(guó)有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，起著調(diào)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面發(fā)展的作用。本文將從合規(guī)管理的“規(guī)章”層面，結(jié)合自身工作實(shí)踐，分析國(guó)有企業(yè)如何建立并執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章。

國(guó)有企業(yè)大多數(shù)為集團(tuán)化運(yùn)作，需要建立一套有序、適度的管理控制系統(tǒng)，而這套管理控制系統(tǒng)要依靠?jī)?nèi)部規(guī)章制度來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)內(nèi)部規(guī)章對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行約束，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按規(guī)范的流程執(zhí)行。

一、國(guó)有企業(yè)制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題

第一，分層次組織保障尚未建立，在法人治理機(jī)構(gòu)不能完善的基礎(chǔ)上，還尚未形成對(duì)制度建設(shè)流程的統(tǒng)一管理；

第二，制度建設(shè)未能實(shí)現(xiàn)頂層設(shè)計(jì)，在現(xiàn)狀分析中，各部門(mén)自發(fā)建設(shè)管理制度，缺乏對(duì)制度建設(shè)的戰(zhàn)略性規(guī)劃管理；

第三，制度形成過(guò)程缺乏審核，制度在執(zhí)行中缺乏監(jiān)督控制。

二、國(guó)有企業(yè)如何實(shí)施合規(guī)管理

國(guó)有企業(yè)要改善目前在合規(guī)管理方面存在的問(wèn)題，需要構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能確保企業(yè)合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行，健康有序發(fā)展。

第一，完善合規(guī)管理層級(jí)。構(gòu)建有效的合規(guī)管理體系要完善由公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的，由公司管理層、各部門(mén)和全體員工主動(dòng)合規(guī)與合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)部門(mén)等合規(guī)管理機(jī)構(gòu)相結(jié)合的全方位、多層次合規(guī)組織管理結(jié)構(gòu)。在這個(gè)組織管理結(jié)構(gòu)中，為保證合規(guī)管理的權(quán)威性和有效性，公司層面的合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)部門(mén)必須遵循相對(duì)獨(dú)立的原則單設(shè)單立。

第二，完善合規(guī)制度。完善合規(guī)制度要從以下幾個(gè)層面入手：一是建立崗位合規(guī)責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制，落實(shí)合規(guī)管理責(zé)任；二是建立合規(guī)績(jī)效考核管理制度，增強(qiáng)合規(guī)管理有效性；三是強(qiáng)化合規(guī)報(bào)告和違規(guī)舉報(bào)制度，拓寬違規(guī)事件發(fā)現(xiàn)渠道；四是建立和健全合規(guī)審查制度，主動(dòng)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)管理像所有的管理活動(dòng)一樣，是一個(gè)長(zhǎng)期復(fù)雜且不斷往復(fù)循環(huán)的過(guò)程，必須建立與之相適應(yīng)的企業(yè)合規(guī)文化，明確“合規(guī)必須從高層做起”的理念。

第三，強(qiáng)化合規(guī)性審查。把合規(guī)性審查內(nèi)嵌到企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)不同層面合規(guī)管理的有效銜接。尤其是要進(jìn)行管理程序上的的嵌入，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理對(duì)具體業(yè)務(wù)的全流程控制，對(duì)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)存在較大隱患的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，并向管理層進(jìn)行定期報(bào)告和提出整改建議。

第四，培育合規(guī)文化。企業(yè)需要培育一種全員參與合規(guī)控制的文化，指引和鼓勵(lì)企業(yè)及其員工以合規(guī)方式獲得預(yù)期收益。合規(guī)文化建設(shè)要以培養(yǎng)合規(guī)觀(guān)念和合規(guī)意識(shí)為主，摒除重營(yíng)銷(xiāo)輕管理、重速度輕質(zhì)量、重發(fā)展輕內(nèi)控的陳舊觀(guān)念。

在國(guó)有企業(yè)高速發(fā)展的同時(shí)，我們要認(rèn)真對(duì)待合規(guī)管理工作，加快提升合規(guī)管理能力，建立由企業(yè)總法律顧問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)，法律事務(wù)機(jī)構(gòu)作為牽頭部門(mén)，相關(guān)部門(mén)共同參與、齊抓共管的合規(guī)管理工作體系，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則。合規(guī)是國(guó)有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的的必然要求，國(guó)有企業(yè)的核心價(jià)值觀(guān)，也是國(guó)有企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)取得勝利的法寶！

作者簡(jiǎn)介：

張麗麗（1977- ），女，職稱(chēng)：企業(yè)法律顧問(wèn)、審計(jì)師，研究方向：法律、審計(jì).