李波 胡星辰 戴正本

財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。財(cái)政收入作為政府部門(mén)的公共收入，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步有著重要的影響。所以研究財(cái)政收入的影響因素是極其重要也是必要的。我國(guó)的財(cái)政收入主要來(lái)源于各項(xiàng)稅收收入，當(dāng)然也受其他因素的影響。

本文將針對(duì)我國(guó)財(cái)政收入可能存在的影響因素，收集了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，能源消耗總量，稅收收入三方面的數(shù)據(jù)，基于LS多元線(xiàn)性回歸模型，檢驗(yàn)?zāi)Ｐ椭锌赡艽嬖诘亩嘀毓簿€(xiàn)性，自相關(guān)，進(jìn)行修正，得到最終回歸線(xiàn)性模型，分析相關(guān)結(jié)論的同時(shí)，預(yù)測(cè)中國(guó)財(cái)政收入未來(lái)增長(zhǎng)趨勢(shì)，并針對(duì)研究結(jié)果提出相關(guān)建議提高財(cái)政收入。

一、模型設(shè)定

（一）影響因素的分析

首先，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的提高表明國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，一個(gè)國(guó)家國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的提高，必然會(huì)對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入有一定的影響。

其次，能源消費(fèi)總量關(guān)系到國(guó)家能源利用效率的高低，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增加起到了很大的作用。

最后，稅收收入最為財(cái)政收入中最為重要的組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行和資源配置都具有重要的調(diào)節(jié)作用。

（二）數(shù)據(jù)來(lái)源及選取

為研究我國(guó)財(cái)政與其他因素的相關(guān)關(guān)系，我們選取了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、能源消耗總量以及稅收收入三個(gè)變量，來(lái)探究我國(guó)近年來(lái)這三個(gè)因素對(duì)我國(guó)財(cái)政收入的影響情況。為了保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，本文從中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)中選取了2000年到2016年我國(guó)財(cái)政收入、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收收入的數(shù)據(jù)。

二、模型建立

本文是研究我國(guó)近年財(cái)政收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、能源消耗總量以及稅收收入的關(guān)系情況，因此選取財(cái)政收入為被解釋變量，用 進(jìn)行表示，選取其他三個(gè)變量為解釋變量，分別用x2、x3、x4進(jìn)行表示。首先，得到y(tǒng)、x2、x3、x4的線(xiàn)性關(guān)系圖。如圖1所示。

由圖我們可以看出y、x2、x3、x4都是逐年增長(zhǎng)的，增長(zhǎng)速率大體一致，說(shuō)明變量之間可能存在線(xiàn)性關(guān)系，所以接下來(lái)我們開(kāi)始進(jìn)行多元線(xiàn)性回歸，模型表達(dá)式設(shè)定為：

y=a0+a1 x2+a2 x3+x4+u

其中 為隨機(jī)誤差項(xiàng)。

將數(shù)據(jù)代入到E-views中，運(yùn)行出相應(yīng)的線(xiàn)性回歸結(jié)果，模型估計(jì)結(jié)果如下：

通過(guò)結(jié)果得出模型的可決系數(shù)值為0.999769，擬合優(yōu)度較好，P值通過(guò)，但是我們也發(fā)現(xiàn)了x_3的系數(shù)是負(fù)值，這有悖于經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，所以我們猜測(cè)模型中解釋變量之間存在多重共線(xiàn)性。

（一）多重共線(xiàn)性檢驗(yàn)

根據(jù)所學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)，我們了解到國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)自于稅收收入，并且由上面模型建立中結(jié)果顯示稅收收入x_4與國(guó)家財(cái)政收入相關(guān)性最強(qiáng)。所以我們先建立x_4與其他解釋變量之間的輔助回歸模型。結(jié)果表1所示：

上表顯示結(jié)果伴隨概率為0.000000，R2=1，方差膨脹因子VIF接近∞，容許度TOL近乎為0，所以模型中存在嚴(yán)重的多重共線(xiàn)性。（當(dāng)VIF大于10或者TOL小于0.1）

（二）逐步回歸法修正模型

通過(guò)以上分析財(cái)政收入與稅收收入的相關(guān)性最強(qiáng)，所以我們建立國(guó)家財(cái)政收入Y與稅收收入x_4之間的一元線(xiàn)性回歸模型。結(jié)果如下表2所示：

國(guó)家財(cái)政收入基本回歸模型為

我們以此一元線(xiàn)性回歸模型為基本模型，順次引入其他變量估計(jì)二元回歸模型，結(jié)果如下表3所示：

經(jīng)比較可知，新加入X3的回歸模型中X3的回歸系數(shù)為負(fù)，不符合實(shí)際的經(jīng)濟(jì)意義且T檢驗(yàn)不通過(guò)，而X2系數(shù)為正，更符合經(jīng)濟(jì)意義，并且加入X2的回歸模型中可決系數(shù)略高于未引入時(shí)的回歸模型，因此，相比而言，引入X2更為合理。經(jīng)過(guò)引入—檢驗(yàn)—剔除，最終我們確定的理想模型如下：

三、模型的檢驗(yàn)

在建立模型后，我們往往需要對(duì)模型進(jìn)行進(jìn)一步的檢驗(yàn)及修正，以驗(yàn)證模型是否還存在其他的問(wèn)題，有沒(méi)有違背經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理以及模型的各種前提假設(shè)。下面我們進(jìn)行自相關(guān)性檢驗(yàn)，以提高國(guó)家財(cái)政收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收收入模型的精確性。

（一）自相關(guān)性檢驗(yàn)

在進(jìn)行計(jì)量分析時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的慣性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的滯后效應(yīng)或數(shù)據(jù)處理不當(dāng)?shù)仍?，?jīng)常會(huì)造成模型出現(xiàn)自相關(guān)性，不利于得出正確的結(jié)論。因此，我們需要進(jìn)行自相關(guān)性檢驗(yàn)，對(duì)于不通過(guò)的模型進(jìn)行修正，以得到更精確的結(jié)果。

為檢驗(yàn)該模型的自相關(guān)性，我們運(yùn)用DW檢驗(yàn)法，得出以下圖二結(jié)果：

由上圖顯示我們可以得到國(guó)家財(cái)政收入影響因素模型中存在著一階自相關(guān)。需要采取補(bǔ)救措施。

四、模型的修正

通過(guò)上述檢驗(yàn)，模型中還存在著一階自相關(guān)，為解決自相問(wèn)題，我們采用科克倫-奧克特（Cochrane-Orcutt）迭代法作廣義差分回歸，結(jié)果如下表4所示：

觀察輸出結(jié)果，DW的值為2.026269，在5%的顯著性水平下，查表n=17，一階自相關(guān)du=1.381，誤差項(xiàng)之間已經(jīng)不存在自相關(guān)，并且擬合優(yōu)度，p值均通過(guò)。因此，修改模型設(shè)定。最終我們得到的國(guó)家財(cái)政收入模型為：

五、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

財(cái)政收入主要與稅收成正相關(guān)關(guān)系。

（1）稅收具有組織收入的重要職能。稅收收入是財(cái)政收入的重要部分。從早期的奴隸社會(huì)起，稅收就是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本手段。

（2）從財(cái)政收入的構(gòu)成來(lái)看，稅收在財(cái)政收入中居于主導(dǎo)地位。隨著國(guó)家機(jī)器的不斷強(qiáng)化、國(guó)家之間戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生、生產(chǎn)社會(huì)化所帶來(lái)的國(guó)家職能擴(kuò)大以及其他原因，使各國(guó)政府開(kāi)支迅速增加，亟需開(kāi)辟多種財(cái)源以資彌補(bǔ)，從而公債、專(zhuān)賣(mài)收入、公有財(cái)產(chǎn)收入、行政規(guī)費(fèi)收入以及其他名目繁多的雜項(xiàng)收入等各種財(cái)政收入形式，也就應(yīng)運(yùn)而生了。但是，亙古通今，在歷代各國(guó)的財(cái)政收入中，稅收卻一直保持著它的主導(dǎo)地位不變。稅收來(lái)源的充沛與否，至今仍然是衡量各國(guó)財(cái)政基礎(chǔ)是否穩(wěn)固的一個(gè)重要標(biāo)志。

（3）從財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用來(lái)看。由于稅收與社會(huì)再生產(chǎn)中生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)息息相關(guān)，聯(lián)系密切，并且直接調(diào)節(jié)著各種經(jīng)濟(jì)成分的收入，影響到各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的切身利益，廣泛地滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，因此，它還是國(guó)家財(cái)政反作用于經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要杠桿。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有相當(dāng)一部分是通過(guò)稅收體現(xiàn)的。

（二）建議

中國(guó)拉動(dòng)財(cái)政收入增加的基本方法還是要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，模型中國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在一定程度影響我國(guó)財(cái)政收入，從另一方面也說(shuō)明了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的高低決定了財(cái)政收入的上限。所以我們對(duì)此提出以下幾點(diǎn)建議：

1.轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式，以不斷創(chuàng)新為增長(zhǎng)的源泉。如今人口紅利消失、勞動(dòng)力成本，要保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的適度增長(zhǎng)，就必須改變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，創(chuàng)新在一定程度上可以減緩勞動(dòng)力缺失問(wèn)題，并且還能降低一定生產(chǎn)成本，有助于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的提高。

2.繼續(xù)深化體制改革，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.同時(shí)還要努力提高國(guó)民的受教育水平，使之具備更多的知識(shí)和技能，從而不斷提高勞動(dòng)者的素質(zhì)和技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新的能力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。（作者單位為安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）