牟小紅

隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，城鎮(zhèn)化建設(shè)快速推進(jìn)，給建筑業(yè)帶來了更廣闊的市場(chǎng)空間，帶來了大量的發(fā)展機(jī)遇，給建筑施工企業(yè)大展拳腳提供了舞臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部的資金控制已經(jīng)成為影響企業(yè)發(fā)展的重要問題，合理控制好企業(yè)內(nèi)部資金，能夠促進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展。

建筑施工企業(yè) 項(xiàng)目資金

內(nèi)部控制 問題 探究分析

引言

隨著國(guó)內(nèi)城鎮(zhèn)化建設(shè)快速推進(jìn)，也迎來了建筑業(yè)蓬勃發(fā)展，建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，資金是建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，有效地資金控制和管理可以提高施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。接下來將對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目部、分公司、公司等三個(gè)方面進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金的控制分析，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的各個(gè)細(xì)節(jié)、各個(gè)分險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制監(jiān)督。

項(xiàng)目部的資金內(nèi)部控制

（1）施工準(zhǔn)備階段

對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，在項(xiàng)目進(jìn)行施工之前，該企業(yè)的項(xiàng)目部，就應(yīng)該針對(duì)施工地的實(shí)際情況進(jìn)行探究分析，并且進(jìn)行實(shí)地勘察，除此之外，還要有相關(guān)技術(shù)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)和會(huì)審，制定具體的施工方案，并且對(duì)各方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效設(shè)計(jì)防范，對(duì)各個(gè)方面需要的材料進(jìn)行采購(gòu)設(shè)計(jì)，并且對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的總成本、總收入等進(jìn)行分析，從而更好的對(duì)施工前期的項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金進(jìn)行控制。在施工前期的準(zhǔn)備過程中，相關(guān)技術(shù)人員要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范，進(jìn)行全方面的考慮，建立預(yù)警機(jī)制，從而使得在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠進(jìn)行及時(shí)處理，使得風(fēng)險(xiǎn)降到最小，減少資金的花費(fèi)，在整個(gè)開銷過程中盡量減少成本，使得利益最大化。

（2）工程收入方面

針對(duì)工程收入方面來說，在進(jìn)行項(xiàng)目施工前期就應(yīng)該保證工程預(yù)收款，從而使得在施工階段有足夠的資金來維持項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)，從而使得效益最大化。相關(guān)管理人員應(yīng)該按照合同規(guī)定及時(shí)收回進(jìn)度款，在保證工程完成的情況下，避免工程后期的資金問題。對(duì)于建筑工程項(xiàng)目來說，在整個(gè)工程運(yùn)營(yíng)期間會(huì)有很多不可預(yù)知的問題發(fā)生，所以在問題發(fā)生之前，對(duì)于在施工項(xiàng)目中可能出現(xiàn)變化的材料等增加的數(shù)量，成本等，都應(yīng)該進(jìn)行明確標(biāo)明，并且以書面形式交與企業(yè)主管部門進(jìn)行蓋章簽字。在整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行過程中要盡量避免一些成本可能增加的項(xiàng)目，盡量降低成本，增加利潤(rùn)。除此之外，在工程結(jié)束之后，相關(guān)部門和經(jīng)理應(yīng)該及時(shí)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算總價(jià)進(jìn)行審核。這個(gè)在整個(gè)施工工程結(jié)束之后，并且保證工程的質(zhì)量合格，除了剩余的工程款，還要將合同上的預(yù)留質(zhì)量保障金收回，如果出現(xiàn)長(zhǎng)期拖欠現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)采用合法的法律手段進(jìn)行討要。

（3）項(xiàng)目工程支出方面

在整個(gè)項(xiàng)目的工程支出方面應(yīng)該對(duì)原材料，設(shè)備等進(jìn)行優(yōu)化選擇，選擇質(zhì)量?jī)?yōu)良，并且價(jià)格合理的材料和設(shè)備。除此之外，還要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的各個(gè)細(xì)節(jié)各個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，在一定程度上減少工程的成本支出，對(duì)于同一種材料來說，要進(jìn)行充分的篩選，并且選擇可信度高的材料供應(yīng)商。在進(jìn)行材料付款的過程中，應(yīng)該對(duì)其數(shù)量，質(zhì)量進(jìn)行再次審核，從而保證實(shí)施付款的準(zhǔn)確性，并且也可以通過多種形式進(jìn)行付款，減少現(xiàn)金的使用，保證整個(gè)項(xiàng)目資金的流轉(zhuǎn)。除此之外，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的情況下，節(jié)省使用材料，對(duì)于那些剩余材料要及時(shí)聯(lián)系材料供應(yīng)商進(jìn)行退款退貨。在整個(gè)項(xiàng)目結(jié)束之后，相關(guān)管理人員要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的材料使用進(jìn)行審計(jì)，核減不實(shí)的資金數(shù)據(jù)。

制定民工工資保證措施，建立民工工資支付監(jiān)控制度，，針對(duì)各項(xiàng)目繳納一定數(shù)額的保證金，保證民工資工資不因施工企業(yè)資金狀況被拖欠。

分公司方面的內(nèi)部資金控制

（1）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行提前的設(shè)計(jì)分析

分公司的相關(guān)組織人員和技術(shù)人員，在項(xiàng)目開工前期要對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行全面細(xì)致的了解，摸清楚整個(gè)工程各方面的細(xì)節(jié)和情況，并且要列出項(xiàng)目工程中所需材料的清單，通過專門的部門和相關(guān)人員對(duì)這些材料進(jìn)行咨詢定價(jià)，盡量將價(jià)格壓到最低，從而賺取利潤(rùn)，并且要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的成本和利潤(rùn)做出預(yù)測(cè)，最后對(duì)項(xiàng)目工程倒整個(gè)過程中所需材料和設(shè)備進(jìn)行成本支出與報(bào)價(jià)等的總和，從而更好地分析在施工過程中不必要的花費(fèi)，將利益和利潤(rùn)擴(kuò)大到最大化，與此同時(shí)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析在一定程度上還可以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（2）設(shè)立相關(guān)資金的組織部門和機(jī)構(gòu)

對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行劃分，并設(shè)立專門的項(xiàng)目經(jīng)理，主要管理采購(gòu)員，施工員等等，這個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理就主要負(fù)責(zé)工程施工的資金管理方面，除此之外，還要組織一支高技術(shù)高專業(yè)并且有著豐富經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)行完善的施工。還要有相應(yīng)的管理部門，主要對(duì)項(xiàng)目的方案進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，對(duì)整個(gè)工程的各個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行探究分析，極力降低成本，擴(kuò)大利潤(rùn)，對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的資金控制。另外相關(guān)技術(shù)人員還要對(duì)整個(gè)施工過程中的技術(shù)進(jìn)行審核，保證施工質(zhì)量，并且對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)行科學(xué)合理的細(xì)分，從而保證在施工過程中遇到問題可以進(jìn)行局部調(diào)整和改善，保證對(duì)企業(yè)資金的合理控制。

（3）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)

對(duì)于整個(gè)施工項(xiàng)目工程的經(jīng)濟(jì)增值標(biāo)來說，其管理主要以項(xiàng)目經(jīng)理為主，在施工前期高層管理者應(yīng)該對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并對(duì)各個(gè)可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行控制和防范，這樣不僅可以減少施工過程中不必要的成本，而且還可以在一定程度上提高施工者的工作效率。但是項(xiàng)目經(jīng)理再對(duì)工作人員人生安全的用品裝備上，一定不能掉以輕心，必須配備高質(zhì)量的安全帽、工作服等安全生產(chǎn)保護(hù)設(shè)施。項(xiàng)目開工前，必須給所有工作人員都應(yīng)該投有人身意外險(xiǎn)和繳納工傷保險(xiǎn)，分公司的相關(guān)人員也要根據(jù)工作者的工作量進(jìn)行發(fā)放獎(jiǎng)金，適當(dāng)?shù)夭扇〖?lì)機(jī)制以及相應(yīng)的懲罰制度，對(duì)于能夠及時(shí)完成工作，并且保證工作質(zhì)量的采取獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)沒有完成工作的扣減工資和扣除獎(jiǎng)金。

（4）項(xiàng)目保證金

對(duì)于目前我國(guó)很多施工項(xiàng)目來說，其保證金的方式主要有兩種：投標(biāo)保證金和履約保證金。投標(biāo)保證金是在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)繳納，中標(biāo)后簽訂施工合同即可收回，資金占用時(shí)間較短。履約保證金是在項(xiàng)目投標(biāo)過程中，用整個(gè)施工項(xiàng)目的1/10作為整個(gè)施工項(xiàng)目的保證金，資金占用時(shí)間較長(zhǎng)，甲方要求繳納履約保證金有銀行資金和銀行保函兩種方式。施工企業(yè)盡可能采取銀行保函形式，才能盤活企業(yè)現(xiàn)金流，釋放沉墊資金。因此，施工企業(yè)必須加強(qiáng)履約保證金管理，到期及時(shí)收回繳納的資金，及時(shí)解除銀行保函

公司方面的內(nèi)部資金控制

（1）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算管理

總公司的各個(gè)部門和相關(guān)技術(shù)人員必須需要對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算，由于在不同時(shí)期材料和設(shè)備的采用價(jià)格不同，因此，公司要定期的對(duì)各部門下達(dá)指標(biāo)命令，以便于各個(gè)部門及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)行預(yù)算管理可以使在后期工程實(shí)施過程中減少不必要的麻煩，充分了解項(xiàng)目企業(yè)，保證項(xiàng)目實(shí)施。

（2）對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中性管理

公司應(yīng)該對(duì)各個(gè)方面的資金進(jìn)行嚴(yán)格的審核，資金流轉(zhuǎn)的重要性相當(dāng)于人體中的血液，需要公司統(tǒng)一集中管理，才能夠保證公司各個(gè)建筑工程項(xiàng)目的順利實(shí)行。除此之外，公司進(jìn)行集中管理的方式，可以建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使得獎(jiǎng)金制度與各個(gè)工作人員的工作效率聯(lián)系在一起，從而調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。并且在各個(gè)項(xiàng)目工程完成之后，結(jié)算時(shí)，公司要對(duì)所有資金的收支、費(fèi)用、指標(biāo)等相關(guān)資料進(jìn)行考核和審批，激勵(lì)工作人員的積極性，保證整個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量。

（3）不斷利用信息化技術(shù)

近年來，建筑信息模型（BIM）作為一種新的建設(shè)管理理念得到業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說就可以利用建筑模型信息技術(shù)，在整個(gè)信息建設(shè)模型中，其施工的整個(gè)過程是可視化的，不管對(duì)于該項(xiàng)目的建設(shè)設(shè)計(jì)還是在運(yùn)營(yíng)過程中的各個(gè)方面都可以在該狀態(tài)下實(shí)行，可以精準(zhǔn)的進(jìn)行工程量和造價(jià)測(cè)算，能大幅度提高投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)力，提升中標(biāo)率。BIM信息模型技術(shù)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)能力可以幫助項(xiàng)目經(jīng)理從容掌控計(jì)劃，預(yù)知后續(xù)進(jìn)展資金需求，可以動(dòng)態(tài)地反映工程進(jìn)展的資金需求量，也可以比較不同進(jìn)度方案的資金需求計(jì)劃，提升資金資金支付控制能力，防止供應(yīng)商、分包商高估冒算等有利于資金和工程費(fèi)用控制。BIM技術(shù)還可以對(duì)施工過程中的各個(gè)階段進(jìn)行優(yōu)化，不斷給建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目帶來便利，促進(jìn)企業(yè)工程的資金內(nèi)部控制。

（4）采取多種方面的融資手段

通過多種方面的融資，可以保證企業(yè)內(nèi)部資金的正常流轉(zhuǎn)，在保證與多家銀行建立合作關(guān)系的前提下，要保證合理性和成本最低化，簡(jiǎn)單來說就是使利息最低。與此同時(shí)，企業(yè)要注意自身的誠(chéng)信度，避免出現(xiàn)拖債、拖欠利息等情況的發(fā)生，這樣才能夠保證企業(yè)在各個(gè)銀行的信用度，并且保證高額的資金制度以及最低的利息率，從而使得企業(yè)在融資這一方面的利益實(shí)現(xiàn)最大化。

結(jié)語

在未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)中不難看到，建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷增強(qiáng)，因此，對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目資金進(jìn)行內(nèi)部控制要科學(xué)合理，只有控制好企業(yè)內(nèi)部資金才能夠增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，擴(kuò)大其競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中取得優(yōu)勢(shì)，從而長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展下去。

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