農(nóng)諾

職業(yè)年金在我國的初步建立預(yù)示著養(yǎng)老金“雙軌制”成為過去，統(tǒng)一多層次的養(yǎng)老保險體系獲得進(jìn)一步發(fā)展。但是職業(yè)年金在實際運行中因本身制度缺陷加上外部實施環(huán)境尚不成熟等原因帶來的種種問題也隨之顯現(xiàn)，阻礙著職業(yè)年金的長遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，本文主要對職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行分析探討。

職業(yè)年金賬戶

管理系統(tǒng) 建設(shè)研究

前言

在老齡化不斷加劇、養(yǎng)老成本高的社會環(huán)境下，確立職業(yè)年金制度是推動我國養(yǎng)老保險體系進(jìn)一步發(fā)展的應(yīng)有之義。但是，在具體實施過程中因制度本身缺陷和外部實施環(huán)境尚不成熟等原因，使得職業(yè)年金在推行落實方面仍面臨諸多問題和挑戰(zhàn)。在此背景下，科學(xué)分析現(xiàn)有問題并適時提出完善建議是當(dāng)務(wù)之急。

代理人核心職責(zé)

根據(jù)職業(yè)年金業(yè)務(wù)的特點，代理人的職責(zé)主要分為四個部分：

（1）簽訂受托管理合同

負(fù)責(zé)選定受托人，代理委托人與受托人簽訂職業(yè)年金計劃受托管理合同。

（2）繳費資金歸集

負(fù)責(zé)制定資金歸集政策，開立資金歸集賬戶，逐級歸集繳費資金，對繳費賬戶建賬管理，完成繳費資金賬實匹配確認(rèn)，繳費資金歸集賬戶與受托賬戶的資金劃轉(zhuǎn)，資金歸集賬戶的監(jiān)督審查。

（3）職業(yè)年金賬戶管理

承擔(dān)職業(yè)年金賬戶管理職責(zé)，具體包括記錄單位、個人繳費，記錄基金投資權(quán)益，核定個人待遇，根據(jù)估值信息進(jìn)行會計核算。

（4）信息披露

定期向受托人提供賬戶管理信息，向單位披露職業(yè)年金管理信息，向個人提供個人年金賬戶查詢，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供相關(guān)報告。

各省社保機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點問題

（1）各級社保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)運作模式考慮人員配置和崗位設(shè)置。

首先我行建議職業(yè)年金賬戶管理業(yè)務(wù)設(shè)置三個崗位，分別是業(yè)務(wù)主管崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗、業(yè)務(wù)處理崗，業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程制定、對外協(xié)調(diào)及日常運作的總體監(jiān)督，業(yè)務(wù)復(fù)核崗和業(yè)務(wù)處理崗主要承擔(dān)業(yè)務(wù)日常處理工作，業(yè)務(wù)日常運營采用雙崗雙人制，一方面可避免業(yè)務(wù)差錯另一方面避免人為操作風(fēng)險。

其次職業(yè)年金繳費資金歸集工作我行建議設(shè)置兩個崗位，資金歸集的職責(zé)應(yīng)包含歸集、匹配、劃轉(zhuǎn)、核算等職責(zé)，參照財務(wù)管理制度的要求每級歸集賬戶應(yīng)設(shè)立兩個崗位，并適當(dāng)分配職責(zé)保證資金安全。

（2）各省人社廳在系統(tǒng)開發(fā)中常見的一些問題

目前部分省市的賬戶管理系統(tǒng)采用的是基本養(yǎng)老系統(tǒng)和職業(yè)年金系統(tǒng)相融合的模式，這種系統(tǒng)構(gòu)架的優(yōu)勢是對原有社保體系的改動小，能夠通過增減功能模塊的方式較為快速的完成系統(tǒng)開發(fā)，但這種通過給現(xiàn)有功能打補丁的方式建立的系統(tǒng)也有局限性，一是后續(xù)功能開發(fā)必須兼顧現(xiàn)有系統(tǒng)模塊，系統(tǒng)的后期拓展能力和穩(wěn)定性相對較差；二是功能界面分散，系統(tǒng)功能一部分部署在公共系統(tǒng)中，一部分部署于專用系統(tǒng)，因此會造成業(yè)務(wù)后期操作難度加大；三是兩部分系統(tǒng)不能兼顧，造成業(yè)務(wù)混淆，如安徽省系統(tǒng)構(gòu)架中公共功能部分的繳費申請業(yè)務(wù)包含了個人退收和差額補退業(yè)務(wù)，這兩種業(yè)務(wù)根據(jù)描述應(yīng)屬于職業(yè)年金贖回支付類業(yè)務(wù)，其出具的指令應(yīng)為支付指令和支付明細(xì)，與所屬的繳費業(yè)務(wù)類型完全相反。

如果能夠單獨建立職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)在功能實現(xiàn)和流程對接上會更為順暢，單獨建立職業(yè)年金系統(tǒng)可通過中間庫共享數(shù)據(jù)的方式與基本養(yǎng)老系統(tǒng)對接。如果不能單獨建立，應(yīng)該考慮實際業(yè)務(wù)性質(zhì)和操作便捷性設(shè)置功能節(jié)點。

（3）職業(yè)年金系統(tǒng)如何滿足信息披露需求。

信息披露包含兩部分，一部分是管理人之間信息交互中的數(shù)據(jù)交換和報告披露，另一部分是對受益人提供的權(quán)益查詢。管理人之間的信息交互和報告披露可通過數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)，在提高披露便捷性的同時，還可以降低操作人員的業(yè)務(wù)處理難度。受益人的權(quán)益查詢可以通過建立網(wǎng)站、手機(jī)、微信、自助終端等渠道，為受益人提供實時的業(yè)務(wù)查詢，盡量避免采用紙質(zhì)對賬單等實體查詢，實體查詢方式一方面處理難度極大，另一方面數(shù)據(jù)內(nèi)容滯后。

（4）通過系統(tǒng)監(jiān)督管理功能模塊，完善職業(yè)年金業(yè)務(wù)風(fēng)險防控。

企業(yè)年金的風(fēng)險控制流程和投資監(jiān)督體系已經(jīng)非常完善，因此企業(yè)年金運作中的投資監(jiān)督經(jīng)驗具有較高的參考性，職業(yè)年金可以以此為借鑒開發(fā)具有針對性的職業(yè)年金風(fēng)險監(jiān)督模塊。職業(yè)年金可以通過建立事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督的完整體系實現(xiàn)對投資風(fēng)險防范、操作風(fēng)險控制、資金管理監(jiān)督等多方面的綜合管理。

（5）系統(tǒng)的開發(fā)中應(yīng)注意的重點問題。

我們認(rèn)為職業(yè)年金系統(tǒng)開發(fā)的主要問題在于虛賬處理和業(yè)務(wù)邏輯互斥方面。具體表現(xiàn)為：

1.職業(yè)年金中虛賬的存在造成各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要考慮兩種記賬方式的實現(xiàn)，一方面實賬部分采用份額法另一方面虛賬部分采用金額法，兩部分資金的記賬思路和處理方式完全不同。

2.虛賬計息的方式和周期會造成實際支付時權(quán)益的差別，因此對計息周期和計息方式的設(shè)置應(yīng)加以關(guān)注。

3.職業(yè)年金收益人進(jìn)行待遇領(lǐng)取時會同時涉及多種業(yè)務(wù)，因此支付環(huán)節(jié)的設(shè)置應(yīng)綜合考慮各種因素影響，如虛賬計息周期、虛賬到賬時間、支付時是否允許虛賬存在、支付開始后是否允許繳費、支付方式對稅的影響等。

4.人員轉(zhuǎn)移涉及到的虛賬處理，各省人社廳有一定的政策權(quán)限，因此制定相關(guān)流程前應(yīng)先明確省內(nèi)政策原則。

（6）賬戶管理系統(tǒng)與受托人、托管人、投管人等角色涉及的接口開發(fā)。

建議各管理人之間建立一對一數(shù)據(jù)接口，社保機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人應(yīng)側(cè)重與受托人和托管人的接口開發(fā)，首先受托人作為業(yè)務(wù)指令的中間環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)接口應(yīng)包含劃款、收賬.估值等一系列的電子數(shù)據(jù)對接。其次職業(yè)年金中普遍存在支付壓力較大的情況，因此社保機(jī)構(gòu)建立與托管人的支付劃賬接口尤為重要，這既包含了支付指令和支付明細(xì)的對接，也應(yīng)包含失敗數(shù)據(jù)的二次分發(fā)和匯總，便于二次支付業(yè)務(wù)的完成。

（7）職業(yè)年金業(yè)務(wù)流程安排建議。

職業(yè)年金整體流程分為計劃建立階段和計劃運作階段，在計劃建立階段我們建議采用一個虛擬計劃和一個虛擬組合的模式建賬，這種建賬的方式一方面便于統(tǒng)一收益率核算，另一方面可以降低建賬和運作難度。在計劃運作階段建議對虛賬運作環(huán)節(jié)要特別關(guān)注，首先在繳費業(yè)務(wù)中可能存在虛賬做實資金不能在繳費截止日前到賬，造成成交業(yè)務(wù)處理停滯，從而延遲整體業(yè)務(wù)運作；其次在支付階段人員的待遇支付＼轉(zhuǎn)移需要進(jìn)行虛賬計息、虛賬做實、支付申請＼轉(zhuǎn)移申請等一系列業(yè)務(wù)才能最終完成，因此是否在一個周期完成上述所有業(yè)務(wù)需要配合省內(nèi)財政資金能力和業(yè)務(wù)互斥統(tǒng)一安排。此外，待遇支付應(yīng)考慮到不同人員不同業(yè)務(wù)情景，例如是否有老人、中人的支付方案，上述人員是否納入職業(yè)年金統(tǒng)一規(guī)則；最后我們建議提前評估待遇支付人員數(shù)量和資金規(guī)模，提前做好支付預(yù)案，避免運作后頻繁出現(xiàn)巨贖回的情況。

（8）虛賬計息和虛賬做實應(yīng)注意的問題

支付/轉(zhuǎn)出前應(yīng)第一步完成臨時性計息，代理人根據(jù)虛賬最終余額向財政申請資金；第二步代理人應(yīng)等財政做實資金到賬的當(dāng)月提交做實申請和支付申請。

注：1.完成計息后，做實資金到賬前，虛賬不再計息。

2.代理人在做實資金到賬前不能提交做實和支付申請，避免造成成交業(yè)務(wù)停滯。

3.可將計息周期調(diào)整為月，從而避免支付前計息工作從而縮短運作周期，但需提前考慮復(fù)利的影響。

（9）估值日的確定

建議估值日設(shè)置參考支付和繳費業(yè)務(wù)的需要，如果每月底進(jìn)行待遇支付，則應(yīng)以待遇支付日為起點減去各管理人業(yè)務(wù)處理周期來確定，同時考慮是否與繳費到賬日是否沖突。

（10）統(tǒng)一收益率模式下估值處理的時間安排

統(tǒng)一收益率運作模式下，代理人賬管系統(tǒng)于T+3日收到估值，T+4日要完成成交出具相關(guān)報告，業(yè)務(wù)時間緊張，建議統(tǒng)一收益率計算和審核方提前1-2個工作日完成統(tǒng)一估值確認(rèn)。

（11）機(jī)關(guān)寶和賬管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接問題

社保中心機(jī)關(guān)寶和賬管系統(tǒng)接口應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)不落地直接對接，且為雙向交互，便于賬管讀取業(yè)務(wù)申請數(shù)據(jù)和代理人實時查詢虛賬余額、業(yè)務(wù)報告等信息。

（12）歸集戶利息處理方式

歸集戶利息進(jìn)入受托戶時應(yīng)按每個人資金實際沉淀產(chǎn)生的收益計入個人賬戶，但實際運營中難以實現(xiàn)將利息資金分割并通過記賬投資的流程計人個人賬戶，因此代理人可約定由其中一個計劃定期將利息收入納入估值核算，直接估增估值進(jìn)行分配，從而兼顧公平性和可操作性。

（13）可借助商業(yè)銀行專業(yè)運作經(jīng)驗開展職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)

首先，商業(yè)銀行作為企業(yè)年金賬戶管理的主要機(jī)構(gòu)可針對職業(yè)年金賬戶管理特點單獨開發(fā)職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)供社保機(jī)構(gòu)參照使用，能夠有效解決職業(yè)年金運作中統(tǒng)一收益率設(shè)置、虛賬建立、虛賬計息、虛賬做實等問題。其次，商業(yè)銀行針對企業(yè)年金待遇支付、人員轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的大數(shù)據(jù)量處理工作有著成熟的經(jīng)驗，可以為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供完整的賬管一一受托一一托管的交互對接方案。最后，中國農(nóng)業(yè)銀行等大型商業(yè)銀行已經(jīng)深入的參與到廣東、貴州、浙江等省的職業(yè)年金賬戶管理咨詢和業(yè)務(wù)流程設(shè)計工作當(dāng)中。

結(jié)語

職業(yè)年金落地實施迫在眉睫，相關(guān)單位應(yīng)該重視在實施職業(yè)年金過程中所暴露出的問題，積極應(yīng)對。職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)作為職業(yè)年金運作中重要的一環(huán)，應(yīng)受到各省社保機(jī)構(gòu)和職業(yè)年金管理委員會的高度重視，穩(wěn)妥有效的推進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)工作，可以促進(jìn)職業(yè)年金實現(xiàn)健康、平穩(wěn)的發(fā)展，為職工創(chuàng)造更多的福利。