肖凱麗　薄建奎

在銀行競(jìng)爭(zhēng)中，農(nóng)村商業(yè)銀行是競(jìng)爭(zhēng)壓力最大的一個(gè)，要想更好的生存和發(fā)展，就要不斷提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，財(cái)務(wù)管理在確保其健康發(fā)展中極為重要，也是農(nóng)村商業(yè)銀行提出的首要任務(wù)。那么如何提高我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平是迫在眉睫的問題，也是中國(guó)銀行業(yè)研究的重要方向。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與問題

（一）現(xiàn)狀

科技的進(jìn)步和電子產(chǎn)品的應(yīng)用對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展起到了很大的作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是2001年是由中央政府的領(lǐng)導(dǎo)下主導(dǎo)建立的。農(nóng)村商業(yè)銀行起步較晚、基礎(chǔ)設(shè)施不先進(jìn)，這也是造成其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱的原因。因此，建立有效可行的財(cái)務(wù)管理體系是保證農(nóng)村商業(yè)銀行維持生存以及不斷發(fā)展的重要舉措。

1.目標(biāo)和進(jìn)程不明確

農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)務(wù)管理的進(jìn)程把握不到位的原因是農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足，有些銀行沒有專門的機(jī)構(gòu)和部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，另外，農(nóng)村商業(yè)銀行在技術(shù)手段上，財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)不全面，有很多蘊(yùn)含著深層次含義的數(shù)據(jù)，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)這些數(shù)據(jù)的把握不夠明確。

2.財(cái)務(wù)管理體制落后

賬目管理是我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理過程僵硬固化、靈活性不夠。同時(shí)，商業(yè)銀行作為一個(gè)營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，還是追求盈利的。但農(nóng)村商業(yè)銀行因其存在環(huán)境所限，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量低，與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就形成了矛盾。有時(shí)候農(nóng)村商業(yè)銀行為了追求價(jià)值忽視了賬面價(jià)值的存在，為了業(yè)績(jī)忽略其它，這從側(cè)面反映出了農(nóng)村商業(yè)銀行的體制落后。

3.財(cái)務(wù)管理手段落后

當(dāng)今社會(huì)是信息化的社會(huì)，在科技不斷發(fā)展的今天，我們要擅于運(yùn)用科技來為人類的工作服務(wù)。我國(guó)大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行依然沿用較老的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，運(yùn)用用友、金蝶等相對(duì)較老的系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，這在一定程度上加大了人工的工作量。

（二）我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

面臨的挑戰(zhàn)既有外部挑戰(zhàn)、也有內(nèi)部挑戰(zhàn)，當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行受到了國(guó)際銀行的沖擊，在科學(xué)技術(shù)、管理制度、發(fā)展速度等方面對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展都是不小的沖擊。在國(guó)內(nèi)，各大商業(yè)銀行迅猛發(fā)展，除了實(shí)體銀行以外還有各種線上支付方式涌入人們的生活，實(shí)體銀行的發(fā)展更是雪上加霜。

1.政府監(jiān)管不斷加強(qiáng)

我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展，所面臨的各項(xiàng)社會(huì)管控也隨之加劇，國(guó)家出臺(tái)一系列的法律法規(guī)規(guī)范商業(yè)銀行的發(fā)展態(tài)勢(shì)。財(cái)務(wù)部門也加大了對(duì)商業(yè)銀行管理的力度，證監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)控力度也漸漸加大。這對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展來說也是不小的挑戰(zhàn)。

2.成熟客戶對(duì)技術(shù)的挑戰(zhàn)

近年來，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，農(nóng)村的金融市場(chǎng)不斷完善，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的是越發(fā)成熟的客戶群體，他們可能是外出求學(xué)歸家的學(xué)生、可能是久經(jīng)生意場(chǎng)鍛煉的生意人、亦或是附近學(xué)校的老師等等。這無一不反應(yīng)著農(nóng)村商業(yè)銀行客戶群體素質(zhì)的提高。進(jìn)一步來說，伴隨著客戶素質(zhì)的加強(qiáng)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的服務(wù)要求就會(huì)變得更高，他們不再滿足于普通的存付款業(yè)務(wù)，更會(huì)花大把心思放在如何理財(cái)上面。有的客戶可能還會(huì)要求為他們定制特殊的理財(cái)產(chǎn)品，這對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的服務(wù)要求是一個(gè)更大的挑戰(zhàn)。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策分析

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，部分制度得以繼續(xù)沿用，其中不乏一些有待整改的制度，這些制度對(duì)當(dāng)今商業(yè)銀行的發(fā)展并無任何好處，相反，他們出現(xiàn)了與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相匹配的情況，所以，革除這些舊的制度，建立新的適合當(dāng)今商業(yè)銀行發(fā)展的制度是迫在眉睫的事情。

（一）明確目標(biāo)

做任何事情都要確定一個(gè)目標(biāo)，要想提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平，必須確定一個(gè)長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。

1.確立管理目標(biāo)

具體的符合自身特性的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：盈利，商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)必然會(huì)有盈利性目標(biāo)，在減少成本的基礎(chǔ)上獲得足夠的盈利。例外還有安全，商業(yè)經(jīng)營(yíng)難免會(huì)出現(xiàn)各種不確定因素，在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)該盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。還有流動(dòng)性，是希望在不損失價(jià)值的前提下將資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，為了客戶在提存時(shí)有足夠的資金進(jìn)行支付。

2.確立管理原則

首先，彈性原則。彈性原則的存在是為了留下一定的伸縮余地應(yīng)對(duì)特殊情況的發(fā)生。其次，優(yōu)化原則。在制定方案時(shí)多準(zhǔn)備幾套不同的方案，可以從這幾個(gè)方案里面選擇一個(gè)最優(yōu)方案。第三，比例原則，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)該時(shí)刻注意存貸款比例等等。另外還有，平衡原則，注重各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的平衡。

（二）改革管理體制 明確管理職責(zé)

1.控制操作風(fēng)險(xiǎn)

要想對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行改革必須加快立法進(jìn)度，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，緊緊圍繞國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)的法律法規(guī)，依法經(jīng)營(yíng)，依法對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，在原有的基礎(chǔ)上做到更好的管理。

2.創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理職能

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中要明確自己扮演的角色，首先，管理與發(fā)展是有聯(lián)系的，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到這層關(guān)系，有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過做好各項(xiàng)工作來提高自身水平。其次，在財(cái)務(wù)管理過程中繼續(xù)創(chuàng)新，繼續(xù)拓展業(yè)務(wù)，進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)的變化和要求。再次，使財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中充分發(fā)揮作用，調(diào)節(jié)短期利益和長(zhǎng)期利益的關(guān)系，尋求更好的發(fā)展。最后，作為管理人員，應(yīng)該及時(shí)捕捉和分析信息。（作者單位為青島理工大學(xué)）

作者簡(jiǎn)介：肖凱麗、薄建奎，山東青島，碩士，研究方向或?qū)I(yè)：財(cái)務(wù)管理。