吳自宏

[摘要] 高校差旅費管理必須要將財務信息化建設(shè)統(tǒng)一納入學校智慧校園建設(shè)進程，秉承數(shù)據(jù)思維，做好數(shù)據(jù)標準規(guī)范，打破各部門間的信息孤島，實現(xiàn)全校各部門間信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享。該文其于差旅費管理方法實施發(fā)現(xiàn)的問題進行分析。

[關(guān)鍵詞] 大數(shù)據(jù)；差旅費；信息化

[中圖分類號] R197 [文獻標識碼] A [文章編號] 1672-5654（2018）10（b）-0181-03

在大數(shù)據(jù)時代，一些原本不屬于財務范疇的業(yè)務和數(shù)據(jù)等都會進入大數(shù)據(jù)時代的財務管理視野，“大財務”將成為大數(shù)據(jù)時代高校財務的新常態(tài)，數(shù)據(jù)將成為大數(shù)據(jù)時代的主角，廣泛收集真實可靠的財務業(yè)務數(shù)據(jù)是充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資源價值的關(guān)鍵。廣泛收集各類財務業(yè)務數(shù)據(jù)，深入挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)價值，以實現(xiàn)學校整體資源的優(yōu)化配置，預防財務風險，降低辦學成本，為高校建設(shè)提供決策支持。

1 差旅費管理辦法

差旅費是指學校工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

工作人員出差必須報經(jīng)本單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)與天數(shù)；并且應嚴控出差天數(shù)，旅游區(qū)嚴控。出差人員城市間交通費要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。

到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘相對經(jīng)濟便捷的交通工具。

伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人80元/d包干使用。

城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，乘坐交通工具需要身份證明的，必須持出差人員實名票據(jù)報銷。訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。

住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。

伙食補助費和市內(nèi)交通費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

差旅費報銷時應當提供出差審批單、差旅費報銷單、會議函件、通知、機票（附登機牌）、車票、船票、住宿費發(fā)票等有效憑證，出差人對其真實性、合法性負責。

住宿費、機票、會議費、培訓費等支出除按要求銀行轉(zhuǎn)賬外，使用公務卡方式結(jié)算。

2 差旅費管理辦法實施中發(fā)現(xiàn)的問題

新差旅費辦法頒布之后，在出差人員伙食費補助與交通費補助方面大幅度提高，但是，由于對差旅費管理辦法理解的偏差，主要問題表現(xiàn)如下。

①一些教工對差旅費政策理解不清，造成差旅費報銷較為混亂，住宿費、會務費不刷公務卡，會議培訓期間，在舉辦單位安排食宿的情況下，仍要求享受180元的補助待遇；公務機票未實行政府采購及公務卡結(jié)算等情況；②對政策文件理解出現(xiàn)偏差。公出報銷人員與財會人員在對差旅費文件政策理解出現(xiàn)爭議，尤其是是否補助交通費與餐費等環(huán)節(jié)，財務人員堅持原則，但公出人員往往提出按照其他單位的原則去執(zhí)行，導致違背差旅費辦法的問題發(fā)生。

首先明確一點，差旅費補助與交通費補助，非個人福利，而是單位彌補公務出行人員在會議培訓期間和在途期間的餐費以及交通的必要補助，基層單位表現(xiàn)的問題比較復雜，需要從不同層面進行分析。

2.1 培訓學習或參會文件的審查

①參會對象：公出人員是否符合文件中規(guī)定的參會對象要求，如不符合，則不能參加培訓和學習，避免將來審計時出現(xiàn)違紀問題。

②培訓時間：培訓時間決定著公出人員的出行時間、回程時間以及出差路線，雖然差旅費辦法里沒有規(guī)定出行時間與返程時間，但約定俗成的是提前1 d出發(fā)，培訓結(jié)束后第2天返程。即按照會議培訓時間要求報到和返程，比如“1月1日報到，2～3日培訓，4日返程”。報到和返程時間就不能隨意突破。

③費用自理情況：一般國家級別或上級部門組織的培訓、會議等都不收取培訓費，一般只負責途中往返差旅費，這也是符合國家培訓費和會議費的管理辦法的。

如果有收費的會明確寫明，比如食宿費自理，那么就意味著報銷住宿費之外，還要有100元的餐費包干；如果只寫明住宿費自理，則不能有100元的包干，會議培訓期間沒有80元的交通費補助。

④培訓地點：出差的地點決定住宿費及交通費的補助標準，因地而異，以長春市為例，遠郊區(qū)的補助只是40元包干，吉林、延吉等城市的住宿費標準還分為淡旺季等。還有一點需要注意的是參加該市各部門組織的培訓，不算出差，沒有交通費和餐費補助。

住宿費是否可以報銷，要看培訓文件的具體時間和具體要求，如果是文件中注明的可以報銷本地的住宿費。一般本地組織學習的部門餐費都含在培訓費里面，不再單獨收取，所以自然沒有餐費補助。比如繼續(xù)教育培訓等。

另外從單位領(lǐng)導層面出發(fā)，看培訓內(nèi)容是否符合單位工作的需要或者法定，比如業(yè)務人員行業(yè)繼續(xù)教育等。

2.2 差旅費具體問題解答

①教工出差培訓，培訓結(jié)束之后領(lǐng)導同意他請假探親，這種情況，咱們報銷往返路費的時候，應在事前差旅費審批時與單位領(lǐng)導溝通好，并附相關(guān)請示說明由單位領(lǐng)導審批，報銷標準可以參照工作人員出差期間回家省親辦事的差旅費規(guī)定進行。

②出差培訓的差旅費報銷，會議、培訓一般只是往返途中180元，會議培訓期間沒有交通費，培訓期間是否發(fā)放100元，要看培訓文件規(guī)定，是否食宿費自理。

③出差學習培訓的市內(nèi)交通費只報往返2 d，如果文件上沒明確寫學習培訓的舉辦單位包不包學習培訓期間市內(nèi)交通，無論文件中是否寫明包不包括市內(nèi)交通，按照差旅費辦法，只允許報銷往返2 d的交通費，會議或培訓期間不報銷交通費。

④培訓地點在本市，課程時間是7：00～21：00，有培訓文件住宿費可以報銷，根據(jù)培訓需要，雖然在該市培訓，但全天性質(zhì)的，可以按文件報銷住宿費，但沒有交通費和市內(nèi)餐費補助，一般主管部門組織的培訓要求都不收費。

⑤因公臨時出差，晚上八點多的車，給補助算途中一天。

⑥外出學習，單位應該嚴格規(guī)定報到的時間，不可以提前一天去，也不能給報銷提前一宿的住宿費。

⑦單位職工2人去外地去出差，其中一人開私家車，一人搭車，但沒有過路費票據(jù)：按照差旅費有關(guān)問題解答“出差人員應乘坐公共交通工具前往出差目的地，憑城市間交通費票據(jù)報銷市內(nèi)交通費。工作人員乘坐單位公務車輛出差，市內(nèi)交通費不予報銷。出于安全考慮，不提倡工作人員駕駛私家車或搭乘便車出差。如駕駛私家車或搭乘便車出差，發(fā)生的加油費、過路過橋通行費、停車費等不予報銷，但可作為城市間交通費依據(jù)，報銷市內(nèi)交通費?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，搭車人乘坐公車和搭車不予報銷交通費，開車人如有過路費票據(jù)，可以作為依據(jù)報銷市內(nèi)交通費80元，如沒有任何票據(jù)，則不報銷交通費。但可以有途中的餐費補助100元/人。

說明：新差旅費管理辦法是建立在車改之后基礎(chǔ)之上的，文件的初衷就是不鼓勵個人開私家車，也就不鼓勵報銷任何費用，否則會加大單位的意外責任和風險。

⑧外出培訓，但接到的培訓通知上沒有說明是否負責食宿，也不收培訓費：基于上述情況單位應該詳細了解情況，一般此類文件多為上級主管部門發(fā)出的，培訓經(jīng)費由自身負擔，不僅不收培訓費，食宿費也都不收，參加學習培訓人員報銷往返機票及發(fā)放往返餐費及交通費補助即可，培訓期間不發(fā)放任何補助。

有的單位還解釋說會議地點與住宿點不在同一處，需要自身負擔交通費。類似這樣的理由是極特殊的，基本上沒有組織培訓方不負責住宿地點與會場之間的交通的，因此單位要嚴格管理會議期間的差旅費補助的發(fā)放。

⑨關(guān)于出差過次日的問題需要進行主觀判斷，應采取實質(zhì)重于形式的原則：假設(shè)沒到次日，于當天到達，比較好處理，第2天達到，同樣補助不能重復，出差天數(shù)是一定的，即使途中是2 d天可以按2 d進行餐補，如果是會議期間不用上交餐費的話，個人多了1 d的餐費補助，如果收取餐費，則也只能補助一天的，必竟餐費按天包干。交通費從個人理解，無論是否第二天到達和當天到達都是一樣的，不應補助。

綜上所述，刨除文件的規(guī)定，無論是否于第二天到達，單位應該出臺一個統(tǒng)一文件，超過12點到達的可以給予兩天的補助，但總計出差天數(shù)包干，不得超支，交通費還是按往返計發(fā)。在文件框架之內(nèi)就是往返，有不同意見可以研討。

（10）出差回程當天坐晚上八點左右的火車，當天晚上的住宿費按照差旅費文件規(guī)定了出差天數(shù)與住宿費標準的配比，總額不突破可以，如果12點以后又續(xù)住，超過總額了，要個人負擔，建議可以采取小時房的形式，體現(xiàn)厲行節(jié)約的原則。

（11）單位職工出差使用公務卡出了問題。①訂票沒有通過公務專網(wǎng)，并且票價高于該網(wǎng)站；②直接通過網(wǎng)銀付款，沒有pos機小票，請問如何處理？

答：①小票的問題，可以給客服打電話，可以打出交易單；②政府采購的問題，打出當天政府采購機票的價格，同時寫明未進行政府采購的原因，如果超出政府采購價格，個人自補。

這是退而求其次的處理，很多單位發(fā)生類似的情況，問題多了，管理問題也就暴露出來了，在此建議：①加強業(yè)務人員的培訓，政策輔導，嚴格要求，未進行政府采購，原則上不予報銷；②實行歸口管理。公務機票可以由辦公室或?qū)Ｈ斯芾?，就可以完全避免未進行政府采購問題的發(fā)生，同時要求出差人員盡量購買往返機票，畢竟培訓往返時間都是固定的。

3 結(jié)語

財務數(shù)據(jù)的應用在高校科學管理中無處不在，因此在大數(shù)據(jù)時代背景下，應當認識到高校財務數(shù)據(jù)的價值，充分利用數(shù)據(jù)分析挖掘產(chǎn)生重要信息，輔助高校管理決策更加科學化，助推高校各項事業(yè)長期發(fā)展。有效收集、合理存儲、高效應用財務數(shù)據(jù)，為高校管理決策提供支撐作用，是高校財務信息化建設(shè)的最高目標。大數(shù)據(jù)理念及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展和應用，為高校財務信息化的建設(shè)、發(fā)展和優(yōu)化帶來了機遇，并隨著信息技術(shù)在高校財務管理中的深入應用，高校財務管理也必將由“記賬式”財務向管理型財務、價值型財務體系轉(zhuǎn)變，為高校內(nèi)涵式建設(shè)提供支撐功能。

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（收稿日期：2018-00-00）