郭春然

摘要：現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，建筑施工企業(yè)必須對(duì)其格外關(guān)注。本文在文章開(kāi)頭便敘述了現(xiàn)金流管理對(duì)施工企業(yè)的重要作用，再而列舉了一些目前建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并且制定了一些解決此類問(wèn)題的策略。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；現(xiàn)金流；管理

中圖分類號(hào)：F426.92 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）004-0-01

一、現(xiàn)金流管理對(duì)施工企業(yè)的重要性

現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，但是依目前的情況來(lái)看，我國(guó)施工企業(yè)對(duì)此的關(guān)注度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，現(xiàn)金流管理對(duì)施工企業(yè)有著非常重要的影響，它是整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的中心環(huán)節(jié)。

1.現(xiàn)金流管理能夠提高企業(yè)決策的實(shí)效性

利潤(rùn)的核算是在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的情況下進(jìn)行的，權(quán)責(zé)發(fā)生制下，能夠進(jìn)行確認(rèn)的只有以前發(fā)生的交易或者項(xiàng)目，信息使用者是不能獲取將來(lái)的會(huì)計(jì)信息的。而現(xiàn)金流量的計(jì)算是在收付實(shí)現(xiàn)制下進(jìn)行的，收付實(shí)現(xiàn)制下，資金收支行為和收入及費(fèi)用的歸屬期間有著密切關(guān)系，所以企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力及資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況這些都能夠通過(guò)現(xiàn)金流信息得到較好地體現(xiàn)，企業(yè)管理者也就能夠及時(shí)地做出相應(yīng)的決策，提高決策的實(shí)效性。

2.現(xiàn)金流管理能夠增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)際上是一個(gè)現(xiàn)金和物質(zhì)依次相互轉(zhuǎn)變的過(guò)程，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行的流入和流出管理提高了財(cái)務(wù)監(jiān)控的水平，讓企業(yè)的現(xiàn)金流得到了更好地運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力可以通過(guò)現(xiàn)金流量情況來(lái)得到更好的反映

企業(yè)盈利情況不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果好壞的唯一評(píng)判依據(jù)，很多情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果都是由盈利得到的現(xiàn)金性收益來(lái)反映的。在施工企業(yè)中，墊資施工的情況處處可見(jiàn)，如果建設(shè)單位沒(méi)有能力支付或者故意拖欠工程款的話，很多賬面上的應(yīng)收款項(xiàng)就沒(méi)有了實(shí)際的意義，于是就出現(xiàn)了企業(yè)賬面上盈利而實(shí)際資金嚴(yán)重匱乏的假象，平衡的現(xiàn)金流量管理能夠保證施工企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

二、目前施工企業(yè)現(xiàn)金流管理出現(xiàn)的問(wèn)題

基于我國(guó)基本國(guó)情和建筑業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，現(xiàn)階段施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)的問(wèn)題主要是下面這幾個(gè)。

1.盲目投資致使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題

目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)是供給過(guò)剩的情況，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，很多施工企業(yè)為了獲取項(xiàng)目，甚至不考慮本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和該項(xiàng)目是否可行，進(jìn)行盲目樂(lè)觀的投標(biāo)，一般每投一個(gè)項(xiàng)目，都得支付相應(yīng)額度的投標(biāo)保證金給業(yè)主單位，不論后面投標(biāo)結(jié)果如何，都是需要花費(fèi)一定的時(shí)間去回收投資保證金的，如此一來(lái)，很多流動(dòng)資金都被占用了，企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)受到了限制，資金運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢，提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

2.工程項(xiàng)目結(jié)算拖延，墊資情況嚴(yán)重，資金回收難

一般情況下，建設(shè)公司對(duì)施工單位進(jìn)行結(jié)算的依據(jù)是工程的完成情況，因?yàn)楸O(jiān)理單位和建設(shè)單位要對(duì)工程中期支付證書(shū)等資料開(kāi)展嚴(yán)格地審核工作，所以施工單位要花費(fèi)很長(zhǎng)地時(shí)間才能弄好相應(yīng)地十分復(fù)雜的審查事項(xiàng)。為保證在收到工程款之前施工項(xiàng)目的工作能夠順利開(kāi)展，施工單位就得自掏腰包來(lái)維持工程的正常進(jìn)行。另外，因?yàn)槟壳笆袌?chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力很大，施工企業(yè)隨處可見(jiàn)，身為買方的建筑企業(yè)，被迫地要滿足業(yè)主單位的墊付資金需求，但是如果建設(shè)企業(yè)籌集不到資金，建設(shè)單位的資金在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收不回來(lái)，墊付的資金在相應(yīng)工程竣工后將會(huì)變成很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)都不能收回的欠款，這樣一來(lái)建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)也就陷入了嚴(yán)峻地困境當(dāng)中。

3.現(xiàn)金流的管理方式不當(dāng)，成本高

目前我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率都比較低，都是隨機(jī)管理的情況。企業(yè)管理者平日不加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，一旦企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，就只能向金融機(jī)構(gòu)請(qǐng)求支援或者是采取民間融資的方法，長(zhǎng)此以往，企業(yè)的負(fù)債和利息將會(huì)越來(lái)越多，企業(yè)的利潤(rùn)一定會(huì)有所下降，最后施工企業(yè)將處于投入大、產(chǎn)出小的狀況，致使資金成本一直都很高。

三、改進(jìn)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略

面對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，施工企業(yè)應(yīng)從整體的角度出發(fā)，考慮到企業(yè)的方方面面，制定科學(xué)有效地管理策略。

1.統(tǒng)籌兼顧，減少盲目投資

現(xiàn)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)們大都處于中標(biāo)困難、利潤(rùn)不高的一個(gè)狀態(tài)，過(guò)去那種一中標(biāo)就可以獲得利潤(rùn)的模式已不復(fù)存在，現(xiàn)在施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)直接受到了投標(biāo)狀況的影響，企業(yè)利潤(rùn)的衡量依據(jù)不再是投標(biāo)數(shù)量，而是投標(biāo)的質(zhì)量。所以企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)之前，應(yīng)該做好相應(yīng)的計(jì)劃，詳細(xì)分析、謹(jǐn)慎選擇將要投標(biāo)的工程項(xiàng)目，減少盲目投資帶來(lái)的資金被占用情況的發(fā)生，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

2.加大管理力度，縮短現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)時(shí)間

現(xiàn)金流管理與企業(yè)管理的整個(gè)管理過(guò)程相關(guān)聯(lián)，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流的流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格地控制，減少現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的時(shí)間。

（1）在現(xiàn)金流入這塊，要增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度。企業(yè)施工、控制成本和結(jié)算的關(guān)鍵依據(jù)是建筑工程合同，施工企業(yè)在簽合同時(shí)，要努力取得有利于自身的合同條約，要對(duì)工程結(jié)算、工程預(yù)付和支付要求這些部分格外關(guān)注，從起點(diǎn)處管理好應(yīng)收賬款。除此之外，企業(yè)要制定科學(xué)的收款策略，處理好應(yīng)收賬款的問(wèn)題，并且設(shè)立合理有效的清收制度，保證應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，提高收款效率。（2）在現(xiàn)金流出這一塊，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款和存貨的管理。應(yīng)付賬款要從源頭開(kāi)始進(jìn)行管理，企業(yè)和供應(yīng)商、分包商進(jìn)行合同談判時(shí)，要重視總承包合同的付款要求和付款期限這兩方面，找到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，盡可能地延遲付款的時(shí)間，增大付款周期，以緩解應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)困境，實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)營(yíng)。（3）庫(kù)存材料和已竣工但沒(méi)結(jié)算的施工盤(pán)點(diǎn)是施工供企業(yè)最主要的存貨。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，一方面施工企業(yè)要做好購(gòu)買物資的相應(yīng)規(guī)劃，合理采購(gòu)，施工時(shí)縮短存貨的周轉(zhuǎn)時(shí)間，加大對(duì)存貨的運(yùn)用，提高存貨周轉(zhuǎn)效率。

3.對(duì)現(xiàn)金流管理的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制

增強(qiáng)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理和監(jiān)控的關(guān)鍵方法是實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的全面預(yù)算管理。現(xiàn)金流出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，是一個(gè)重復(fù)并且不斷循環(huán)的過(guò)程，管理資金其實(shí)就是監(jiān)督和把控企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流。詳細(xì)地說(shuō)，就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承包和設(shè)備購(gòu)買等過(guò)程的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算管理和定額考察，實(shí)時(shí)監(jiān)督控制整個(gè)工程的資金流動(dòng)情況。

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