張利娟

（新疆維吾爾自治區(qū)交通運輸廳資金管理中心 ，新疆 烏魯木齊 830000）

一、新疆交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)背景

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起正式實施。新疆交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，2016年在自治區(qū)財政廳的力推下才通過行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報軟件對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制有了初步了解。雖然起步晚，但基于新疆交通系統(tǒng)承擔包括高速公路、國省干線、農(nóng)村公路、樞紐場站等交通領(lǐng)域的建設(shè)與管理任務，每年資金量以百億元計，呈現(xiàn)資金盤子大、鏈條長、風險多的特點，交通運輸廳黨委無論是在部署交通運輸各項經(jīng)濟工作還是廉政工作上，一直把內(nèi)部控制制度建設(shè)作為一項重要內(nèi)容來抓。特別是黨的十八大召開以來，制度不斷健全完善，《制度匯編》、《新疆交通運輸系統(tǒng)懲防體系建設(shè)》、《公路項目黨風廉政建設(shè)工作手冊》等把全體交通人關(guān)進制度的籠子。

二、新疆交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)存在的突出問題

完善的制度建設(shè)詮釋了“控什么”，預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同等內(nèi)部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，但由于缺乏對內(nèi)部控制制度的實施情況進行跟蹤調(diào)查，無法對道德風險進行有效的約束，貫徹不力致使內(nèi)部控制流于形式，失去了應有的作用。如何讓內(nèi)部控制貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員，“怎么控”是全體交通人目前面臨亟待解決的問題。

《預算法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的規(guī)范化、標準化、精細化提出了更高的要求。在實施辦公自動化、經(jīng)濟活動管理信息化的過程中，將授權(quán)審批制度、賬務處理程序制度、會計崗位責任制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計記錄控制制度、資金調(diào)度控制制度、財產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)處置制度等嵌入內(nèi)部控制信息化平臺，減少或消除人為操縱的因素，確保日常經(jīng)濟活動有章可循。按流程辦事，靠制度管理，做到事前預防、事中控制和事后問效。

三、新疆交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)信息化運行成果

鑒于經(jīng)濟活動貫穿單位內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，廳系統(tǒng)90家預算單位99%由財務部門牽頭推動。本文僅針對預算業(yè)務和收支業(yè)務信息化在內(nèi)部控制運行有效性問題提出對策。

（一）預算業(yè)務信息化控制

1.預算編制納入績效目標項目庫。預算編制落實到各使用部門，按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，將績效目標從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述；不能以量化形式表述的，采用具有可衡量性定性表述。批準的預算納入預算計劃控制系統(tǒng)，通過加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。

2.預算執(zhí)行動態(tài)跟蹤。年初將國庫下達預算導入財務一體化信息平臺，所有支出按經(jīng)濟分類設(shè)置預警功能?；局С霭炊▎T定額管理編制，各預算單位基本能按計劃均衡支出，實現(xiàn)“三公”經(jīng)費只減不增，培訓費、會議費嚴格控制的目標；項目管理系統(tǒng)與財務一體化系統(tǒng)無縫對接，共享項目合同變更、終止、支付進度信息，自動生成項目支付比例。當項目實際發(fā)生費用接近預算總額或超過預計總成本一定比例時，項目信息系統(tǒng)自動進行預警提示，如實際發(fā)生費用超過預算或預計總成本時，財務一體化系統(tǒng)拒絕錄入該項目費用。預算執(zhí)行動態(tài)跟蹤確保開支不超標準、不發(fā)生赤字，達到收支平衡的目的。

3.服務業(yè)務部門、面向領(lǐng)導決策。系統(tǒng)建設(shè)打破傳統(tǒng)財務管理范疇，通過項目在線申報、資金網(wǎng)上報銷、綜合財務業(yè)務決策分析，指標比對、預算實時查詢等功能實時監(jiān)控基層單位資金流向，確保資金安全。實現(xiàn)單位立項、預算執(zhí)行進度分析、收支、往來對比、滾動分析等操作流程的一體化管理，跟蹤預算資金流向，并合理規(guī)劃整個單位的資源。月末系統(tǒng)自動出具預算執(zhí)行情況分析表，對核算與預算管理基礎(chǔ)信息存在不協(xié)調(diào)問題進行歸納總結(jié)，為下年度公共財政預、決算管理提供依據(jù)和業(yè)務運行支撐。

“預算、控制分析與決策”為主的管理型財務轉(zhuǎn)變，使事業(yè)單位財務管理由原來的事后靜態(tài)核算向財務活動全過程、全方位動態(tài)控制轉(zhuǎn)變。各部門財權(quán)與事權(quán)相匹配，“要想開支先有預算”的理念已經(jīng)基本建立。

（二）收支業(yè)務信息化控制

1.政府非稅收入按照規(guī)定項目和標準征收，在國庫非稅收入系統(tǒng)按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致。2017年度新疆交通系統(tǒng)包括通行費收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等76.7億余元全部實現(xiàn)“收支兩條線”管理，及時、足額上繳國庫或財政專戶。

2.要安全也要效率，正在落地的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，可以實現(xiàn)報銷人僅需上傳單據(jù)，財務人員在線審核“來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全”。會計稽核制度和內(nèi)部會計牽制制度嵌入信息系統(tǒng)，在實際操作中不相容的職務職責清晰，分崗設(shè)權(quán)分級授權(quán)，防止授權(quán)不當越權(quán)辦事。

新疆扶貧攻堅任務艱巨，領(lǐng)導經(jīng)常出差在外，重大資金審批在走集體聯(lián)簽手續(xù)上遇到難題。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的上線，亟待開發(fā)的電子簽批模塊，順應移動辦公的需求，人到哪里，工作帶到哪里。信息化資金管理模式，使遠至1500多公里外的“訪民情，惠民生，聚民心”資金得到實時監(jiān)控。

制度依托財務一體化信息平臺，平臺加速制度落地。只有較高的工作效率，才能讓內(nèi)部控制工作得以更好的進行，而內(nèi)部控制工作開展的目的，也同樣是為了提升整體工作的效率。

結(jié)語

內(nèi)部控制信息化建設(shè)不是一蹴而就的，政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同還需加快信息化進程。隨著財政財務政策和制度的發(fā)展及單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，持續(xù)優(yōu)化技術(shù)支持與系統(tǒng)運維服務還將作為一項長期工作開展，最終實現(xiàn)合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效、合理保證單位財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果的目標，實現(xiàn)“要我控”到“我要控”的轉(zhuǎn)變，主動推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設(shè)。