胡 靜

(中國(guó)石化上海石油化工股份有限司銷售中心，上海 200540)

反傾銷是當(dāng)前世界各經(jīng)濟(jì)體在貿(mào)易爭(zhēng)端中所使用的貿(mào)易救濟(jì)方法之一，其作為國(guó)際貿(mào)易保護(hù)的重要手段，在國(guó)際貿(mào)易摩擦中所占的比重越來越高，甚至存在被濫用的情況。21世紀(jì)以來，由于經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，中國(guó)逐漸成為各主要貿(mào)易國(guó)家和地區(qū)的反傾銷針對(duì)對(duì)象，也是遭受反傾銷調(diào)查最多的國(guó)家。反傾銷嚴(yán)重地?cái)_亂中國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常秩序，也給中國(guó)出口行業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。在當(dāng)前日趨嚴(yán)峻的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)之下，中國(guó)企業(yè)在面對(duì)接踵而至的反傾銷調(diào)查時(shí)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)，需審慎思考并做出正確抉擇。

1 案件背景

2016年8月24日,印度尼西亞(以下簡(jiǎn)稱印尼)反傾銷委員會(huì)(KADI)發(fā)布公告稱，應(yīng)其國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)界申請(qǐng)，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)、馬來西亞和韓國(guó)的聚對(duì)苯二甲酸乙二醇酯(PET)產(chǎn)品進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查，涉案產(chǎn)品的海關(guān)編碼為3907601000，3907602000和3907609000。在重點(diǎn)抽樣調(diào)查企業(yè)清單中，包含某大型國(guó)有企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“A企業(yè)”)在內(nèi)的多家中國(guó)生產(chǎn)商赫然在列。2017年4月19日，印度商工部反傾銷與聯(lián)合關(guān)稅局(DGTR)發(fā)布公告稱，應(yīng)印度國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)申請(qǐng)，決定對(duì)來自中國(guó)、白俄羅斯、烏克蘭、歐盟和秘魯進(jìn)口的腈綸發(fā)起反傾銷調(diào)查，主要涉及印度海關(guān)550130，550330和550630稅號(hào)下產(chǎn)品。A企業(yè)及其代理貿(mào)易商又一次被列為主要調(diào)查對(duì)象。

目前，此兩項(xiàng)反傾銷調(diào)查均已有定論。其中，聚酯切片的調(diào)查結(jié)果是KADI于2018年2月19日公布終裁，擬對(duì)A企業(yè)生產(chǎn)的出口至該國(guó)的聚酯切片征收16.8%反傾銷終裁稅率，并將終裁結(jié)果遞交至印尼貿(mào)易部，但由于涉及此案的中國(guó)企業(yè)及行業(yè)積極應(yīng)訴，該國(guó)政府多個(gè)部門受到下游用戶壓力，對(duì)KADI給出的終裁結(jié)果存在異議，故此項(xiàng)終裁未能通過，案件無限期擱置。另一案件，腈綸產(chǎn)品的調(diào)查結(jié)果則是DGTR于2018年4月16日公布終裁，認(rèn)定中國(guó)企業(yè)未對(duì)印度國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，案件撤銷。這兩個(gè)案件均是通過積極應(yīng)對(duì)，取得了較好結(jié)果的案例。

2 反傾銷相關(guān)概念解釋及程序

2.1 反傾銷相關(guān)概念及解釋

在面對(duì)反傾銷調(diào)查時(shí)，企業(yè)需要了解什么是反傾銷。只有在清楚知道反傾銷調(diào)查的含義、調(diào)查過程及關(guān)注重點(diǎn)之后，明確應(yīng)采取何種最佳應(yīng)對(duì)策略的情況之下，做好充分的準(zhǔn)備，提出應(yīng)對(duì)措施，才能“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。

所謂的“反傾銷調(diào)查”是指某產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的調(diào)查機(jī)構(gòu)依據(jù)其本國(guó)頒布實(shí)施的反傾銷法律法規(guī)，依法對(duì)造成其本國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害的傾銷行為，采取征收反傾銷稅或要求繳納保證金等手段的調(diào)查。該調(diào)查立足于產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的產(chǎn)業(yè)及其生產(chǎn)者的利益，主要用于維護(hù)正常國(guó)際貿(mào)易秩序和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)公平。而對(duì)于傾銷的認(rèn)定是指某一產(chǎn)品自一國(guó)出口至另一國(guó)的出口價(jià)格低于在正常貿(mào)易過程中出口國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)的同類產(chǎn)品的可比價(jià)格，即以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入另一國(guó)，則該產(chǎn)品被視為傾銷。傾銷屬于一種比較型的概念，即出口凈價(jià)格與正常價(jià)值的比較，通過計(jì)算得出。一旦認(rèn)定傾銷，且幅度大于2%，則將會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口國(guó)對(duì)該產(chǎn)品采取征收反傾銷稅等措施。傾銷幅度的計(jì)算公式如下：

傾銷率=(正常價(jià)格-出口價(jià)格)/課稅價(jià)格(CIF價(jià)格)×100%。

特別指出的是“正常價(jià)格”。所謂正常價(jià)格是指出口國(guó)國(guó)內(nèi)的銷售價(jià)格、對(duì)第三國(guó)的出口價(jià)格或推定價(jià)格，優(yōu)先選擇的是出口國(guó)的國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格為正常價(jià)格，如沒有國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格時(shí)則在對(duì)第三國(guó)的出口價(jià)格和推定價(jià)格中任選一種。正常價(jià)格的構(gòu)成包括直接原材料、動(dòng)力、水、電、人工費(fèi)、包裝材料費(fèi)、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上利潤(rùn)部分，方能組成正常價(jià)格。但由于僅有少部分國(guó)家認(rèn)可中國(guó)的“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位”，所以在選擇正常價(jià)格時(shí)，多采用對(duì)第三國(guó)的出口價(jià)格或是推定價(jià)格。

2.2 反傾銷調(diào)查程序

反傾銷調(diào)查需要具備透明度和程序適當(dāng)兩項(xiàng)基本原則，其目的在于保障利害關(guān)系方的知情權(quán)和抗辯權(quán)。反傾銷調(diào)查的對(duì)象包括國(guó)外生產(chǎn)商或出口商、國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)以及進(jìn)口商和下游用戶。

全部的調(diào)查程序基本分為7個(gè)階段：立案→問卷調(diào)查→初步裁定、臨時(shí)措施→核查階段→聽證會(huì)、信息披露→最終裁定、采取措施→措施實(shí)施后的復(fù)審。

首先，立案階段。進(jìn)口國(guó)的調(diào)查機(jī)關(guān)有權(quán)主動(dòng)發(fā)起調(diào)查，也可以由進(jìn)口國(guó)內(nèi)有代表性的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)、企業(yè)提出申請(qǐng)并提交證據(jù)。

第二，答卷階段。調(diào)查機(jī)關(guān)發(fā)放格式化問卷，要求利益相關(guān)方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(根據(jù)各國(guó)的具體情況有所不同，一般為40天)提交答卷。各利益相關(guān)方，包括出口國(guó)政府、行業(yè)組織、進(jìn)口商、涉案產(chǎn)品的用戶均有權(quán)利在一定期限內(nèi)提交各種抗辯材料。調(diào)查當(dāng)局也會(huì)通過抽樣的方法，要求出口數(shù)量排名前3～5名的企業(yè)提交答卷。在兩起案件中該企業(yè)均在調(diào)查當(dāng)局抽樣調(diào)查的名單范圍內(nèi)。

第三，初裁結(jié)果。立案2個(gè)月以后，調(diào)查當(dāng)局可以公布初步裁決(以下簡(jiǎn)稱初裁)，但初裁不是必經(jīng)程序，通常調(diào)查當(dāng)局會(huì)在立案6個(gè)月左右會(huì)進(jìn)行初裁。如初裁認(rèn)定存在傾銷，該傾銷行為已對(duì)其國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害并且傾銷與損害之間存在合理的因果關(guān)系，則調(diào)查機(jī)關(guān)可立即采取臨時(shí)反傾銷措施(包括保證金、保函或臨時(shí)反傾銷稅)。一般初裁后調(diào)查國(guó)即征稅，但多以交保證金的形式，待終裁后對(duì)已交的保證金“多退少不補(bǔ)”。

第四，核查階段。核查可根據(jù)各國(guó)實(shí)際情況分為“實(shí)地核查”和“書面核查”兩種。實(shí)地核查是指調(diào)查當(dāng)局派員到申請(qǐng)商、進(jìn)口商、出口商的企業(yè)實(shí)地核查各種證明文件和材料；書面核查是某國(guó)調(diào)查當(dāng)局因其財(cái)力、人力等實(shí)際情況，改為要求企業(yè)提供各種書面證明文件協(xié)助調(diào)查，即為書面核查。

第五，聽證會(huì)。調(diào)查當(dāng)局會(huì)主動(dòng)發(fā)起聽證會(huì)，各利益相關(guān)方可以當(dāng)面陳述，各利益相關(guān)方也可以主動(dòng)申請(qǐng)召開聽證會(huì)。

第六，最終裁定。立案后需在12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行終裁，最多可以延長(zhǎng)至18個(gè)月。一般終裁后第二天即開始征稅，也有些國(guó)家由于機(jī)構(gòu)設(shè)置而導(dǎo)致終裁后2～3月才開始征稅，如印度。

第七，措施實(shí)施后的復(fù)審。一般反傾銷征稅期為3～5年。到期后，調(diào)查當(dāng)局會(huì)再次進(jìn)行反傾銷日落復(fù)審，明確后續(xù)措施。

3 對(duì)兩起案件的應(yīng)對(duì)情況

3.1 印尼聚酯切片案

2016年8月24日,KADI發(fā)布公告稱對(duì)中國(guó)等國(guó)家產(chǎn)的PET進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查。A企業(yè)接到商務(wù)部貿(mào)促會(huì)通知后積極響應(yīng)，由于對(duì)反傾銷案件缺乏足夠了解，在是否應(yīng)訴以及該如何應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備階段略有遲疑，最終決定正式委托北京市某律師事務(wù)所的專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備應(yīng)訴。通過申請(qǐng)延期，最終在2016年10月6日由代表律師團(tuán)隊(duì)向KADI遞交完整答卷。經(jīng)過2017年1月的補(bǔ)充問卷提交以及4月KADI調(diào)查官員至企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查之后，7月KADI公布基本事實(shí)，認(rèn)定行業(yè)損害成立，且對(duì)應(yīng)訴企業(yè)計(jì)算出各自的傾銷幅度。企業(yè)代表律師團(tuán)隊(duì)就調(diào)查當(dāng)局給出的事實(shí)披露中多處計(jì)算錯(cuò)誤向KADI遞交了抗辯意見并要求改正，但并未被采納。2018年2月，KADI公布終裁結(jié)果，并遞交印尼貿(mào)易部審議，終裁基本維持了初裁的裁定，建議征收反傾銷稅。但是，由于KADI的議案在印尼部委級(jí)會(huì)議的討論中未能通過，從行政程序上，印尼政府無法就本案最終裁定達(dá)成一致，因此，財(cái)政部無權(quán)公布征稅令，該案暫時(shí)無限期擱置。

3.2 印度腈綸案

2017年4月19日，DGTR發(fā)布公告稱對(duì)自中國(guó)等地進(jìn)口的腈綸發(fā)起反傾銷調(diào)查。由于有前一案例經(jīng)驗(yàn)，A企業(yè)從容應(yīng)對(duì)，在接到通知后，第一時(shí)間就決定參與應(yīng)訴，并正式委托專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)代表該企業(yè)應(yīng)訴。在企業(yè)各相關(guān)部門的積極配合下，6月遞交A企業(yè)與代理貿(mào)易商的兩份完整答卷。由于印度采取的是書面核查的方式，2018年2月，DGTR通過印度律師通知，對(duì)該企業(yè)與貿(mào)易商進(jìn)行書面核查。在對(duì)A公司調(diào)查期內(nèi)出口印度的全部交易進(jìn)行梳理，經(jīng)審核無誤后遞交至印度商工部并配合商工部官員進(jìn)行逐筆審查。3月DGTR召開聽證會(huì),4月DGTR公布本案終裁，認(rèn)定中國(guó)出口產(chǎn)品未對(duì)印度國(guó)內(nèi)市場(chǎng)造成損害，最終撤案結(jié)案。

4 企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)反傾銷調(diào)查的措施

反傾銷調(diào)查名義上是“貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查”，歸根結(jié)底是一種“貿(mào)易保護(hù)調(diào)查”。近些年來，針對(duì)中國(guó)產(chǎn)品的貿(mào)易保護(hù)調(diào)查案件居高不下，其主要原因除了貿(mào)易保護(hù)主義盛行外，還有發(fā)起國(guó)利益集團(tuán)對(duì)政府政策的影響。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2017年底我國(guó)已連續(xù)22年成為全球遭遇反傾銷調(diào)查最多的國(guó)家[1]。

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，各國(guó)保護(hù)措施頻出，美國(guó)掀起的貿(mào)易戰(zhàn)已經(jīng)開始有所蔓延，貿(mào)易救濟(jì)措施已經(jīng)成為貿(mào)易保護(hù)主義的工具。對(duì)華立案較多的國(guó)家除美國(guó)外，也包括印度、印尼、海合會(huì)國(guó)家、巴基斯坦這樣的新興市場(chǎng)。尤其是一些國(guó)家仍然視中國(guó)為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”而采取歧視性政策，再加上目前國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)不盡合理，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重，造成低價(jià)競(jìng)銷的惡性循環(huán)。同時(shí)，很多被訴企業(yè)不應(yīng)訴也加重了中國(guó)企業(yè)遭受的反傾銷之苦。

在惡劣的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境之下，生產(chǎn)企業(yè)和貿(mào)易商均應(yīng)積極應(yīng)對(duì)反傾銷調(diào)查,通過研究相關(guān)案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足。

首先，不管是生產(chǎn)商還是貿(mào)易商，要有正確的認(rèn)識(shí)，切不可有事不關(guān)己高高掛起的心態(tài)。雖然A企業(yè)聚酯產(chǎn)品的出口占比并不高，僅占其全年產(chǎn)銷的16%～17%，腈綸出口的份額也僅有1%～2%，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)和貿(mào)易并未起到?jīng)Q定性的作用和影響。即便如此，企業(yè)也要積極應(yīng)訴，盡早登記應(yīng)訴并索要問卷，以表明企業(yè)立場(chǎng)和態(tài)度。如果企業(yè)不參與應(yīng)訴，若反傾銷調(diào)查成立，則將被調(diào)查當(dāng)局征收較高懲罰性稅率，這意味著受調(diào)查產(chǎn)品必將退出該國(guó)市場(chǎng)。如果積極應(yīng)訴，即使仍被裁定需繳稅，也是應(yīng)訴企業(yè)享有的低于平均稅率的單獨(dú)稅率，相對(duì)于未參與應(yīng)訴的同行仍具有一定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

其次，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查問卷的整理并準(zhǔn)時(shí)提交。反傾銷調(diào)查因其具有較強(qiáng)時(shí)效性，需要登記應(yīng)訴的企業(yè)按照調(diào)查機(jī)構(gòu)規(guī)定的時(shí)間完成相應(yīng)提交工作。A企業(yè)在進(jìn)行兩案應(yīng)訴時(shí)，均能按時(shí)提交問卷，這是企業(yè)內(nèi)部各部門之間緊密配合分工明確的結(jié)果。由于問卷內(nèi)容繁雜，涉及面廣，從企業(yè)組織架構(gòu)到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，從涉案產(chǎn)品上游原料來源到下游產(chǎn)品消費(fèi)方向，從產(chǎn)品的工藝技術(shù)到公司的整體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從生產(chǎn)成本明細(xì)到逐筆銷售單據(jù)及憑證等等，在相對(duì)并不充裕的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備較為充分的答卷內(nèi)容對(duì)于該企業(yè)各部門而言都充滿了挑戰(zhàn)。因此，部門之間的協(xié)調(diào)與合作也反應(yīng)了企業(yè)內(nèi)部各單位部門之間相互支持，相互補(bǔ)充，通力合作的精神。

第三，聘請(qǐng)專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)。因?yàn)榉磧A銷調(diào)查應(yīng)訴需要有較強(qiáng)的專業(yè)背景，不僅要有專業(yè)的法律背景支撐，還要有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)處理能力。在A企業(yè)應(yīng)訴之初，曾有人建議企業(yè)自行應(yīng)對(duì)，但由于不了解案件調(diào)查當(dāng)局的法律規(guī)定，最終未能成功。

第四，尋求各級(jí)政府支持，積極參加商會(huì)、協(xié)會(huì)組織的行業(yè)集體無損害抗辯[2]。由于反傾銷稅的征收有3個(gè)必要條件：其一，要認(rèn)定有傾銷存在；其二，對(duì)于該國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成損害；其三，傾銷與損害之間存在因果關(guān)系，三項(xiàng)缺一不可。這也是為什么企業(yè)和貿(mào)易商在參與應(yīng)訴的同時(shí)，也要積極參加由商會(huì)或者協(xié)會(huì)組織的無損害抗辯的原因。

第五，企業(yè)要做好日常銷售數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范化管理。A企業(yè)擁有完善的企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)系統(tǒng)，能夠使相關(guān)調(diào)查資料在最短時(shí)間內(nèi)完成搜集整理。在應(yīng)對(duì)印尼聚酯反傾銷調(diào)查的過程中，由于涉案調(diào)查期內(nèi)，該企業(yè)的ERP系統(tǒng)經(jīng)歷過一次大集中，在數(shù)據(jù)的采集過程中，遇到了一些困難，雖然最終很好地解決了，但是由此反映出的日常財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銷售數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理重要性是不容忽視的。

5 結(jié)語(yǔ)

該企業(yè)作為大型國(guó)有煉化一體化企業(yè)，在國(guó)際市場(chǎng)的嚴(yán)峻競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)之下，面臨各種貿(mào)易保護(hù)主義性質(zhì)的反傾銷調(diào)查將會(huì)越來越多，企業(yè)在應(yīng)對(duì)時(shí)需要有積極的態(tài)度、完整有效的策略以及專業(yè)高效的精英團(tuán)隊(duì)，并且做好打好持久戰(zhàn)的準(zhǔn)備[3]。只有以積極態(tài)度按照世界貿(mào)易組織規(guī)則參與到全球經(jīng)濟(jì)一體化中，才能更好應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)挑戰(zhàn)。