鄭傳亮

【摘 要】基于對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的研究。首先，對現(xiàn)金流量基本內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)闡述。然后，提出將現(xiàn)金流量管理工作應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，能夠有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理地位。最后，分析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，其中包含深入了解與分析現(xiàn)金流量表指標(biāo)、提升現(xiàn)金流量管理意識、加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)測工作、強(qiáng)化相關(guān)制度。

【Abstract】Based on the research of the application of cash flow management in enterprise financial management， firstly， the paper expounds the basic contents of the cash flow. Secondly， it is puts forward that? the application of cash flow management in enterprise financial management can effectively avoid financial risks and strengthen the position of financial management. Finally， the paper analyzes the application of cash flow management in enterprise financial management， which includes the deeply understanding and analysis of the cash flow statement index， the enhancement of the cash flow management consciousness， and the strengthen of the cash flow forecasting work and related system.

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量;企業(yè);財(cái)務(wù)管理

【Keywords】 cash flow; enterprise; financial management

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2018）12-0058-02

1 引言

近年來，隨著國家的快速發(fā)展，我國社會市場中各行各業(yè)競爭日趨激烈。如果企業(yè)想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，并且取得優(yōu)異成績，需要對自身的運(yùn)營模式等進(jìn)一步優(yōu)化，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理工作。資金管理一直都是各企業(yè)的重點(diǎn)工作，但是從實(shí)際出發(fā)資金管理工作在我國企業(yè)中仍然存在許多問題。為使企業(yè)得到更好發(fā)展，將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，不僅能夠使企業(yè)資金得到科學(xué)合理分配，還能為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所以，本文將針對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，以及應(yīng)用等進(jìn)行相應(yīng)闡述。

2 現(xiàn)金流量基本概述

現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要作用，它能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序展開，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。各企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中，利益最大化是企業(yè)永恒的追求。但是從各個(gè)企業(yè)發(fā)展中不難看出，如果一直將利益、利潤作為企業(yè)工作指標(biāo)，對現(xiàn)金流量指標(biāo)造成忽視，那么企業(yè)極易在財(cái)務(wù)中產(chǎn)生問題。從各個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理成功以及失敗案例中可以了解到，現(xiàn)金流量將會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響，它可以展示出企業(yè)運(yùn)行的真實(shí)情況[1]。相較于利潤指標(biāo)而言，現(xiàn)金流量能夠更好地展示出一個(gè)企業(yè)的償還水平。

3 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

3.1 避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，會出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)問題，由于財(cái)務(wù)問題具有一定的復(fù)雜性與多變性，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。各種財(cái)務(wù)問題的產(chǎn)生，與企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生直接關(guān)系。如果企業(yè)想要使財(cái)務(wù)問題得到有效控制，需要重視現(xiàn)金流量情況以及現(xiàn)金流量管理工作。所以，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展經(jīng)營過程中，需要對企業(yè)現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析與研究，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的安全隱患。與此同時(shí)，要對企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，對現(xiàn)金管理體系進(jìn)一步完善。將企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制在有效范圍內(nèi)，從而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理地位

財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展當(dāng)中占據(jù)重要地位，所以，企業(yè)要認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作重要作用。而現(xiàn)金又在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要組成部分，在企業(yè)利潤回收以及生產(chǎn)投資中具有重要意義，它能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。現(xiàn)金能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動等提供支持，由此可見，現(xiàn)金流量管理工作已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生直接影響[2]。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，如果想要開展不同財(cái)務(wù)工作，需要對現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)合理配置，從而也有效防止資金浪費(fèi)問題的產(chǎn)生，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作地位。

4 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

4.1 深入了解與分析現(xiàn)金流量表指標(biāo)

現(xiàn)金流量表分析工作，是現(xiàn)金流量管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。所以，企業(yè)要對現(xiàn)有現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)內(nèi)容等進(jìn)一步完善，結(jié)合企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中涉及的采購環(huán)節(jié)、營銷環(huán)節(jié)以及生產(chǎn)環(huán)節(jié)等，這樣才能通過現(xiàn)金流量表對企業(yè)現(xiàn)金流量情況，展開科學(xué)合理分析工作，使現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性與可靠性得到有效保障。通過對現(xiàn)金流量表當(dāng)中的數(shù)據(jù)信息展開分析，企業(yè)財(cái)務(wù)可以對企業(yè)盈利質(zhì)量、償債能力、現(xiàn)金凈值等做出明確判斷。從現(xiàn)金流量表中還可以看出企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況之間存在的差異，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，給出有效解決措施，還可以為成本工作、預(yù)算工作等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作提供真實(shí)數(shù)據(jù)信息與參考指標(biāo)。

4.2 提升現(xiàn)金流量管理意識

在激烈的市場競爭中，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識，這樣才能獲得更多經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。企業(yè)在展開相應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要摒棄過程化、形式化的管理模式，要將財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)勢發(fā)揮到極致，從而對企業(yè)做出更好規(guī)劃，進(jìn)行合理控制。與此同時(shí)，還要認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理工作重要作用。要將現(xiàn)金流量管理工作與財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作相同的理念摒棄，對現(xiàn)金流量管理有重新認(rèn)識[3]。要及時(shí)了解并掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各個(gè)工作環(huán)節(jié)現(xiàn)金動態(tài)，將資金管理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，要認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理工作對財(cái)務(wù)管理工作的導(dǎo)向性作用。除此之外，做好對財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對工作人員專業(yè)知識的傳授，使工作人員能夠熟練掌握現(xiàn)金流量管理以及財(cái)務(wù)管理工作各項(xiàng)環(huán)節(jié)、制度以及操作流程等，并擁有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，從而為企業(yè)現(xiàn)金流量管理各項(xiàng)工作提供前提保障。

4.3 加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)測工作

企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)管理工作中現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及現(xiàn)金流量管理工作的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容。與此同時(shí)，企業(yè)在全面預(yù)算編制時(shí)，首先要對企業(yè)在將來一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出情況做出預(yù)測，這樣企業(yè)在投資以及投資項(xiàng)目計(jì)劃工作中能有真實(shí)可靠數(shù)據(jù)作為參考。在現(xiàn)金流量管理工作中，要將現(xiàn)金流量循環(huán)作為重點(diǎn)管控對象。一旦發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金循環(huán)過程中出現(xiàn)資金分配不均勻、對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響等問題，要及時(shí)給出有效解決措施，做好調(diào)整，從而使企業(yè)各個(gè)資源以及資金等得到科學(xué)合理配置，提高資源以及資金的利用率，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.4 強(qiáng)化相關(guān)制度

現(xiàn)金流量管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要作用，企業(yè)如果想要做好現(xiàn)金流量管理工作，就需要對相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，并以此為依據(jù)。企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)管理制度以及會計(jì)制度的完善工作，同時(shí)要將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。這樣企業(yè)現(xiàn)金流入、流出以及相關(guān)操作流程與管理工作將會得到明確規(guī)范，從而使現(xiàn)金流量表編制的真實(shí)性、科學(xué)性與準(zhǔn)確性得到有效保障。這樣企業(yè)經(jīng)營以及企業(yè)財(cái)務(wù)變化，能夠真實(shí)準(zhǔn)確反映在相應(yīng)現(xiàn)金流量表中。除此之外，要將現(xiàn)金流量管理以及財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處[4]，使企業(yè)每一位員工能夠明確自身的權(quán)利與職責(zé)，使各項(xiàng)工作能夠及時(shí)準(zhǔn)確完成。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理工作更加規(guī)范化、科學(xué)化，為企業(yè)未來更好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5 結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)工作，以及企業(yè)更好發(fā)展中發(fā)揮重要作用。它不僅是對企業(yè)現(xiàn)金的管理，更是對企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的管理。企業(yè)如果想要在激烈市場競爭中站穩(wěn)腳步，增強(qiáng)市場競爭力，需要認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理工作的重要作用，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。不斷改變現(xiàn)金流量管理方式，使企業(yè)資源以及企業(yè)資金等得到科學(xué)合理配置。除此之外，還要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)工作，使其熟練掌握各項(xiàng)專業(yè)技能，了解各項(xiàng)工作操作流程等，為企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作以及財(cái)務(wù)管理工作提供良好前提保障，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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