□ 文/中國石油遼河油田公司茨榆坨采油廠總會計師 張洪軍

本期案例介紹的中國石油遼河油田公司茨榆坨采油廠為應(yīng)對低油價“開源節(jié)流、降本增效”，探索實踐形成的管理成果。其“成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)”已在遼河油田推廣應(yīng)用3年，取得了良好的效果。

《成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)》采用B/S模式，是借助網(wǎng)絡(luò)平臺對支出資金進(jìn)行集中管理，并對工程勞務(wù)項目運行狀態(tài)全程進(jìn)行監(jiān)控并適時進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整的信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)分為投資、成本兩個模塊，集合了年度預(yù)算、月度動態(tài)預(yù)算、計劃申報、合同簽訂、項目運行、結(jié)算等信息采集，實行網(wǎng)上申報、審查審批、調(diào)整，并實現(xiàn)費用支出、項目管理從專項部門到實施單位的雙向控制的扁平化管理，并在四個層面實現(xiàn)了管理創(chuàng)新。

一、創(chuàng)新經(jīng)營管理理念：優(yōu)化資金配置，強化項目管控，促進(jìn)企業(yè)由事后分析型向事前管理型轉(zhuǎn)變。一是樹立了大預(yù)算管理理念。在資金使用上，采油廠明確提出各項支出計劃必須在年度預(yù)算控制指標(biāo)內(nèi)剛性執(zhí)行，資金渠道不明確的計劃需落實渠道后方可申報計劃；二是樹立了資金事前控制、過程監(jiān)控和事后考核的實時、動態(tài)控制理念。通過《成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)》對資金和項目進(jìn)行動態(tài)實時監(jiān)控，強化對資金和項目一體化的過程控制和動態(tài)分析、預(yù)測、優(yōu)化、調(diào)整，做到“資金流到哪里，管理就跟到哪里”；三是樹立了新型經(jīng)營管理理念。資金管理由過去的事后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂啤⒊邦A(yù)測、過程監(jiān)控，動態(tài)分析，做到資金預(yù)算和項目支出數(shù)據(jù)時時清、事事清、層層清、人人清，實現(xiàn)經(jīng)營管理職能由服務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

二、創(chuàng)新經(jīng)營管理手段：建立管控平臺，強化過程管理，推動資金項目線性控制。建立成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)后，采油廠每筆計劃申報必須利用“成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)”平臺履行計劃會簽程序，計劃會簽審批完成后方可列入月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃討論稿，經(jīng)采油廠資金預(yù)算委員會討論通過后下達(dá)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃下達(dá)后，采油廠各相關(guān)部門根據(jù)各自職能在該系統(tǒng)中錄入項目市場信息、合同簽訂信息、項目進(jìn)展情況跟蹤、完工及結(jié)算相關(guān)信息后，財務(wù)科確認(rèn)后進(jìn)行項目決算。通過計劃申報的網(wǎng)上會簽、項目進(jìn)展情況的實時錄入、項目結(jié)算情況的時點跟蹤等手段，加強資金項目的事前、事中和事后全過程控制管理，以期提高采油廠的資金使用效率。

三、創(chuàng)新經(jīng)營管理流程：建立完善的計劃申報流程，保證成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)平穩(wěn)有效運行。根據(jù)成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)的功能和運行目標(biāo)要求，結(jié)合采油廠生產(chǎn)經(jīng)營實際，重新規(guī)劃、調(diào)整了項目計劃申報單位、經(jīng)營計劃科、專項費用控制部門、項目組織單位、概預(yù)算管理中心、財務(wù)科等相關(guān)部門職責(zé)及工作流程，并明確各工作節(jié)點時限。

四、創(chuàng)新經(jīng)營管理方法：由過去項目月度計劃的事中及事后的簡單跟蹤和財務(wù)核算管理，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金和項目同步一體化的事前審查、事中詳細(xì)進(jìn)度跟蹤、事后財務(wù)核算的全過程實時監(jiān)控管理。