羅家松　王新雷　徐彤　尹呼和

[摘要]企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在著高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、收益不確定等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)參與創(chuàng)新積極性不高，為克服該問(wèn)題，需要從政府層面出發(fā)制定相應(yīng)的創(chuàng)新政策體系。本文開展了政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生的影響進(jìn)行了研究。首先分析了政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接和間接影響路徑；然后，引入DEA方法，構(gòu)建了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)測(cè)量模型；為了分析政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，本文引入了面板模型，并對(duì)政府創(chuàng)新政策與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策間的關(guān)系進(jìn)行了設(shè)定與檢驗(yàn)。在模型中，本文選取了政府對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接資助、稅收優(yōu)惠、政府對(duì)高校創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政支出、政府對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政支出以及人力資本建設(shè)這5個(gè)方面作為研究量，以業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效值作為產(chǎn)出變量。研究過(guò)程表明，各省應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各項(xiàng)政策進(jìn)行優(yōu)化和完善，針對(duì)那些未能對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生明顯正向影響的政策應(yīng)該加大投入，讓它們充分發(fā)揮對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的正向激勵(lì)作用；而那些對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生負(fù)向影。向的政策，需要對(duì)政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，讓它們對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生正向的推動(dòng)作用。

[關(guān)鍵詞]創(chuàng)新政策體系；大中型工業(yè)企業(yè)；創(chuàng)新績(jī)效；影響研究

一、引言

創(chuàng)新是一個(gè)國(guó)家進(jìn)步的靈魂，科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新越來(lái)越成為當(dāng)今社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的重要基礎(chǔ)和條件。誠(chéng)然，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，對(duì)于微觀主體的企業(yè)來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新也是其謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本途徑。企業(yè)只有不斷增強(qiáng)自身的創(chuàng)新意識(shí)、不斷創(chuàng)新，提升科學(xué)技術(shù)水平，完善產(chǎn)品質(zhì)量才能在優(yōu)勝劣汰的環(huán)境中生存下來(lái)。但是，由于企業(yè)創(chuàng)新過(guò)程的投入成本和風(fēng)險(xiǎn)很大、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新還具有收益不確定性、“外溢效應(yīng)”及公共產(chǎn)品屬性等原因，很多企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的積極性不高。

目前，我國(guó)的創(chuàng)新政策體系已形成雛形，其中，較常見的是對(duì)創(chuàng)新企業(yè)稅收的優(yōu)惠和減免、對(duì)企業(yè)科技活動(dòng)的直接資助、運(yùn)用政府采購(gòu)等政策工具來(lái)刺激企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)。但是，在實(shí)踐中，各種創(chuàng)新政策對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的影響又是不同的。王廣民、林澤炎（2008）認(rèn)為發(fā)展科技和教育，實(shí)施自主創(chuàng)新是我國(guó)當(dāng)前的重大戰(zhàn)略舉措，而提高自主創(chuàng)新能力，關(guān)鍵在于人才，尤其是創(chuàng)新型科技人才。張?jiān)溃?010）認(rèn)為應(yīng)該加大政府科技投入，尤其是要加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，建立健全財(cái)政科技支出的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制：同時(shí)我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的科技稅收優(yōu)惠政策的重點(diǎn)一直放在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，即主要是針對(duì)已經(jīng)取得了創(chuàng)新成果的企業(yè)，而對(duì)那些處于研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠只有加計(jì)扣除。事實(shí)上，企業(yè)的研發(fā)環(huán)節(jié)往往面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，所以政府也要重視對(duì)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。

基于上述分析，本文開展了政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生的影響進(jìn)行了研究。首先分析了政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接和間接影響路徑；然后，引入DEA方法，構(gòu)建了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)測(cè)量模型；為了分析政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，本文引入了面板模型，并對(duì)政府創(chuàng)新政策與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策間的關(guān)系進(jìn)行了設(shè)定與檢驗(yàn)。在模型中，本文選取政府對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接資助、稅收優(yōu)惠、政府對(duì)高校創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政支出、政府對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政支出以及人力資本建設(shè)這5個(gè)方面作為研究量，以業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效值作為產(chǎn)出變量。

二、政府創(chuàng)新政策體系對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響路徑分析

創(chuàng)新政策會(huì)通過(guò)各種直接或間接方式來(lái)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生影響，比如政府財(cái)政對(duì)企業(yè)研發(fā)的直接資助就是一種直接作用于企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)的方式，而通過(guò)對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)與高校研發(fā)活動(dòng)的財(cái)政資助，讓它們?yōu)槠髽I(yè)研發(fā)提供基礎(chǔ)性技術(shù)，從而推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行更高層次的創(chuàng)新與研發(fā)則屬于一種間接影響方式。

（一）直接影響路徑分析

1.稅收優(yōu)惠

目前，我國(guó)對(duì)鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠主要以直接優(yōu)惠為主、間接優(yōu)惠為輔。直接優(yōu)惠方式是一種事后的利益讓渡，主要是針對(duì)企業(yè)創(chuàng)新成果的優(yōu)惠。間接優(yōu)惠方式是一種扶持性優(yōu)惠，是根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要而提出的，它是以較健全的企業(yè)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，側(cè)重于稅前優(yōu)惠。稅收途徑不僅可以對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生影響，還可以扶持某些產(chǎn)業(yè)及企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和調(diào)整。稅收優(yōu)惠主要通過(guò)市場(chǎng)來(lái)配置資源，比較透明，可以避免諸如補(bǔ)貼政策帶來(lái)的“政府失靈”等問(wèn)題。稅收優(yōu)惠政策極大的調(diào)動(dòng)了企業(yè)研發(fā)與創(chuàng)新的積極性。但是，我國(guó)通過(guò)稅收途徑去激勵(lì)大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新還存在以下的不足：

（1）稅制結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)行的科技稅收優(yōu)惠主要以所得稅為主，但我國(guó)稅制以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體，且大多數(shù)省的流轉(zhuǎn)稅比重較高，降低了優(yōu)惠政策的刺激力度。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，無(wú)論是稅收減免、加速折舊，還是投資抵免等優(yōu)惠面，優(yōu)惠力度都還不夠。

（2）優(yōu)惠對(duì)象不夠科學(xué)

我國(guó)現(xiàn)有的科技稅收優(yōu)惠往往偏重于對(duì)技術(shù)成果的使用和新產(chǎn)品的生產(chǎn)，而對(duì)技術(shù)研究開發(fā)過(guò)程未予以足夠的重視。實(shí)際上，從開始投入研發(fā)到形成成果的鏈條中，稅收激勵(lì)效應(yīng)越是向前移動(dòng)，其驅(qū)動(dòng)效應(yīng)就越明顯。

2.財(cái)政直接資助

政府直接資助是指國(guó)家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向特定的經(jīng)濟(jì)單位或符合特定條件的經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償或補(bǔ)貼。由于研發(fā)項(xiàng)目存在資金投入大、風(fēng)險(xiǎn)大、收益不確定等問(wèn)題，企業(yè)往往對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的積極性不高，直接資助能夠緩解企業(yè)研發(fā)投入的問(wèn)題。

政府通過(guò)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的直接資助，不僅可以直接幫企業(yè)分擔(dān)創(chuàng)新項(xiàng)目上的投入和成本，降低企業(yè)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，還可以向銀行等融資機(jī)構(gòu)發(fā)出信號(hào)，顯示企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，用于企業(yè)的創(chuàng)新和研發(fā)活動(dòng)，避免了企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)間的因?yàn)椤靶畔⒉粚?duì)稱”等原因，而造成金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款審批嚴(yán)格、手續(xù)繁雜等“惜貸”行為。

直接資助政策的針對(duì)性較強(qiáng)，反應(yīng)迅速快捷、能有效引導(dǎo)特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，可在短期內(nèi)作為稅收政策的有利補(bǔ)充來(lái)刺激企業(yè)創(chuàng)新。根據(jù)國(guó)際政府財(cái)政資助率的衡量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，當(dāng)政府財(cái)政資助率達(dá)到13%時(shí)，政府資助的效率最大，此時(shí)資源配置的水平最優(yōu)，有利于促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新投入。endprint

3.財(cái)政支持人力資本建設(shè)

財(cái)政支持人力資本建設(shè)是指政府通過(guò)加大對(duì)人力資本的建設(shè)，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供高素質(zhì)的創(chuàng)新型人才，使得企業(yè)不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新變得可能。企業(yè)的創(chuàng)新離不開創(chuàng)新型的人才，人才是企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的具體執(zhí)行者。通過(guò)人力資本途徑來(lái)影響企業(yè)創(chuàng)新主要就是為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供了創(chuàng)新的關(guān)鍵資源——?jiǎng)?chuàng)新型人力資本。創(chuàng)新型的人力資本是企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的核心資源，他們具有發(fā)現(xiàn)社會(huì)稀缺的創(chuàng)新能力，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)非均衡、使市場(chǎng)復(fù)衡的能力。

通常對(duì)于人力資本的投入可以分為以下三大部分

（1）教育投資

從宏觀來(lái)看，就是政府對(duì)學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位的財(cái)政支出，主要包括基礎(chǔ)、中等、高等、職業(yè)培訓(xùn)及成人教育的投資。教育投資是提高人口質(zhì)量的主要方法。

（2）健康投資

健康投資是人力資本投資的一個(gè)重要方面，要形成良好的人力資本就必須進(jìn)行必要的健康投資。國(guó)家用于這方面的投資主要有構(gòu)建醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管體系，建立醫(yī)院、療養(yǎng)院，購(gòu)置各種儀器設(shè)備，培養(yǎng)各種層次的醫(yī)護(hù)人員等。

（3）遷移投資

遷移投資可稱為人力資源流動(dòng)投資，國(guó)家用于這方面的投資主要包括在待開發(fā)地區(qū)投資建立基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施、建立職業(yè)信息系統(tǒng)及相關(guān)勞動(dòng)力市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)及對(duì)遠(yuǎn)距離地區(qū)間勞動(dòng)力流動(dòng)進(jìn)行補(bǔ)貼或貸款等。

（二）間接影響路徑分析

1.政府對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政資助

基礎(chǔ)和前沿研究是新技術(shù)和新發(fā)明的先導(dǎo)，要推動(dòng)更多企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，就需要推動(dòng)更多的基礎(chǔ)性研究。政府通過(guò)研發(fā)機(jī)構(gòu)這條途徑來(lái)對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生影響是因?yàn)檫@些政府屬研發(fā)機(jī)構(gòu)主要研究一些基礎(chǔ)性、前瞻性、社會(huì)公益性的重大科學(xué)，著重研發(fā)核心的、共性的關(guān)鍵技術(shù)，但是研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)的這些技術(shù)成果一般不直接面向市場(chǎng)，而是可以以一定價(jià)格轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，這樣就有利于企業(yè)能夠在研發(fā)機(jī)構(gòu)已有的科技成果上進(jìn)行進(jìn)一步的創(chuàng)新和研發(fā)，縮短企業(yè)整個(gè)創(chuàng)新的時(shí)間周期，充分發(fā)揮企業(yè)和研發(fā)機(jī)構(gòu)各自的優(yōu)勢(shì)，充分實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)學(xué)研”的有效對(duì)接，促進(jìn)資源利用最大化。此外，研發(fā)機(jī)構(gòu)還可以和某些行業(yè)建立合作關(guān)系，將研發(fā)機(jī)構(gòu)所取得的某些研發(fā)成果在整個(gè)行業(yè)間進(jìn)行共享，這樣有利于提升整個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)科技水平，讓企業(yè)能在這個(gè)基礎(chǔ)上，結(jié)合市場(chǎng)需求和本企業(yè)特色，從事更高一層次的研發(fā)與創(chuàng)新。

2.政府對(duì)高校技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的財(cái)政資助

通過(guò)高校途徑來(lái)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效進(jìn)行影響主要是因?yàn)楦咝碛胸S富的人才資源、門類齊全的學(xué)科設(shè)置、活躍的學(xué)術(shù)研究氛圍，使得高校在基礎(chǔ)性研究和前沿性研究方面有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。高校研發(fā)活動(dòng)是基礎(chǔ)性、前沿性的研究，其科研成果一般不直接面向市場(chǎng)，企業(yè)可以通過(guò)向高校購(gòu)買研發(fā)專利和科技成果的方式。企業(yè)還可以直接和高校建立合作機(jī)制，運(yùn)用雙方的人力、物力和財(cái)力共同進(jìn)行研發(fā)，加強(qiáng)高校和企業(yè)間的交流，充分發(fā)揮高校研發(fā)的優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)獨(dú)自進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。

高校科技活動(dòng)與大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)緊密相連，因此，需要進(jìn)一步把高校創(chuàng)新資源同國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展需求結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮高校在基礎(chǔ)研究和高技術(shù)前沿研究的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化高校對(duì)基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展研究三部分的投入比例，充分發(fā)揮高?；A(chǔ)研究的生力軍作用。

3.政府對(duì)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)與科技創(chuàng)新園區(qū)的建設(shè)

要推動(dòng)我國(guó)及企業(yè)科技創(chuàng)新的發(fā)展離不開創(chuàng)新平臺(tái)的建設(shè)。創(chuàng)新科技園區(qū)及高新區(qū)在創(chuàng)新環(huán)境、人才聚集、公共服務(wù)和政策支持等方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，可以為企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)及發(fā)展提供良好的平臺(tái)和條件。

就目前來(lái)說(shuō)，各園區(qū)一方面應(yīng)該以創(chuàng)新作為發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，適應(yīng)時(shí)代變化，不斷對(duì)體制和發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，充分發(fā)揮園區(qū)的引領(lǐng)和示范作用；另一方面園區(qū)還應(yīng)進(jìn)一步完善園區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施的配套工作、做好相關(guān)產(chǎn)業(yè)的規(guī)劃和指引，吸引更多的創(chuàng)新型人才，充分發(fā)揮平臺(tái)的服務(wù)與對(duì)接功能，從而為企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)提供資金、人才和項(xiàng)目的全方位服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)的“產(chǎn)、學(xué)、研”由短期、松散和單項(xiàng)合作變?yōu)殚L(zhǎng)期、緊密和系統(tǒng)的合作，幫助企業(yè)加大創(chuàng)新的投入，提升企業(yè)創(chuàng)新的能力。

政府應(yīng)該通過(guò)搭建服務(wù)平臺(tái)、推廣創(chuàng)新技術(shù)成果、提供創(chuàng)新引導(dǎo)資金、招引高新技術(shù)項(xiàng)目，使得企業(yè)與技術(shù)、資金等要素實(shí)現(xiàn)深度對(duì)接，不斷提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力，提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的深度與廣度。

4.政府購(gòu)買

政府采購(gòu)，是指國(guó)家各級(jí)政府為從事日常的政務(wù)活動(dòng)或?yàn)榱藵M足公共服務(wù)的目的，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的政府行為。廣義的政府采購(gòu)不僅是指具體的采購(gòu)過(guò)程，而是包含采購(gòu)政策、采購(gòu)程序、采購(gòu)過(guò)程及采購(gòu)管理等在內(nèi)的一系列活動(dòng)的總稱，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度。政府采購(gòu)的主體是政府，購(gòu)買力非常大，所以它是各國(guó)政府經(jīng)常使用的一種調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的手段。

政府采購(gòu)，尤其是“首購(gòu)”制度，對(duì)促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的作用是巨大的：首先，它可以為企業(yè)的自主創(chuàng)新提供一個(gè)穩(wěn)定的市場(chǎng)，有利于促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)銷和生產(chǎn)效益的實(shí)現(xiàn)；其次，政府采購(gòu)也可以利用其特有的政策功能，來(lái)穩(wěn)定創(chuàng)新企業(yè)的市場(chǎng)，為企業(yè)創(chuàng)新提供不斷的資金支持。最后，政府采購(gòu)縮短了企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期，讓企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品在最短的時(shí)間里進(jìn)入市場(chǎng)并提高市場(chǎng)占有率，有效地降低其進(jìn)入市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

政府采購(gòu)政策是各國(guó)政府經(jīng)常使用的一種調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的手段，采購(gòu)規(guī)模的擴(kuò)大或縮小，采購(gòu)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、采購(gòu)對(duì)象產(chǎn)品銷量及公眾生活環(huán)境都有著十分明顯的影響。所以制定完善的政府采購(gòu)政策不僅關(guān)系到能否有效的激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、更關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

三、政府創(chuàng)新政策體系對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響分析模型

為了分析政府創(chuàng)新政策體系對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，本節(jié)首先對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效進(jìn)行測(cè)算，然后再以企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的績(jī)效值作為面板模型的因變量，以政府的項(xiàng)創(chuàng)新政策投入作為自變量進(jìn)行面板回歸和檢驗(yàn)，結(jié)合實(shí)證結(jié)果分析各項(xiàng)政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效的影響。endprint

（一）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效測(cè)算模型

數(shù)據(jù)法又稱數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法，是1978年由著名的運(yùn)籌學(xué)家A.Chames、和E.Rhode漕先提出的，針對(duì)多個(gè)決策單元的效率評(píng)價(jià)方法。數(shù)據(jù)包括法是以決策單元（DMU）的相對(duì)有效性為指標(biāo)，評(píng)價(jià)具有相同類型的多投入、多產(chǎn)出的若干決策單元是否相對(duì)有效的重要方法，其基本思路是選定其中一個(gè)決策單元ODMU）作為一個(gè)被評(píng)價(jià)單元，其他的DMU作為評(píng)價(jià)群體，確立并求解模型，得到相對(duì)效率的綜合分析，并根據(jù)各DMU與生產(chǎn)前沿面的距離狀況，判定各是否DEA有效，進(jìn)而達(dá)到評(píng)價(jià)排序的結(jié)果。

測(cè)算結(jié)果一般是在0-1之間，獲得效率的單位被稱為相對(duì)有效率單位，而另外的效率評(píng)分低于100%的單位被稱為無(wú)效率單位。

雖然在評(píng)價(jià)有效性方面，除了DEA方法以外，還有其它的一些方法，但是那些方法幾乎僅限于單輸出的情況，因此，DEA方法在處理多輸入，特別是多輸出的問(wèn)題的能力是具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的。本文的研究對(duì)象（決策單元）即各省份，每個(gè)決策單元的性質(zhì)以及類型相同，同時(shí)每個(gè)決策單元（即各省份）存在多投入對(duì)應(yīng)多產(chǎn)出的現(xiàn)象，符合了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的要求。

對(duì)于每個(gè)決策單元，都有m種投入情況和m種產(chǎn)出情況，S^-和S⁺為松弛變量、根據(jù)該模型，測(cè)算投入一產(chǎn)出的結(jié)果有三種情況：

（1）若θ^*=1，且S^*-=0，S^*+=0，則DMUio為DEA有效。DEA有效是指當(dāng)前的投入對(duì)于產(chǎn)出來(lái)說(shuō)，即是規(guī)模適當(dāng)又是技術(shù)水平高的帕累托最優(yōu)狀態(tài)，變動(dòng)投入水平對(duì)于現(xiàn)有的產(chǎn)出水平都是不經(jīng)濟(jì)的，應(yīng)當(dāng)維持現(xiàn)有的投入水平。

（2）若礦θ^*=1，且S^*-≠1或S^*+≠0，則DMU_j0為DEA弱有效。DEA弱有效說(shuō)明在現(xiàn)有的投入-產(chǎn)出關(guān)系中，變動(dòng)投入水平對(duì)于增加產(chǎn)出是有可能的。

（3）若θ^*<1則DMU_j0為DEA無(wú)效。DEA無(wú)效則說(shuō)明現(xiàn)有的投入一出關(guān)系是無(wú)效率的，應(yīng)該在保持產(chǎn)出不變的情況下減少投入。

（二）面板模型的設(shè)定與檢驗(yàn)

在測(cè)算出企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效后，需要進(jìn)一步分析分析國(guó)家創(chuàng)新政策體系對(duì)我國(guó)企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效的影響。本文運(yùn)用面板模型及回歸來(lái)測(cè)算國(guó)家創(chuàng)新政策體系對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的影響。選取自變量：政府對(duì)人力資本的投入（CovL）、政府對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新的直接資助（GovE）、政府對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠（Tax）、政府對(duì)高校研發(fā)活動(dòng)的財(cái)政支出（GovU）、政府對(duì)所屬研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)活動(dòng)的財(cái)政支出（GovI）。因變量：企業(yè)創(chuàng)新的績(jī)效值（K）。

由于國(guó)內(nèi)尚無(wú)針對(duì)科技稅收優(yōu)惠這一指標(biāo)有相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或年鑒，本文主要采取瓦達(dá)設(shè)計(jì)的乃指數(shù)來(lái)衡量我國(guó)企業(yè)R&D稅收優(yōu)惠措施的實(shí)施強(qiáng)度。瓦達(dá)B指數(shù)是以O(shè)ECD對(duì)R&D投入類別的比例平均值為基礎(chǔ)，避免了不同國(guó)家不同類別的R&D的問(wèn)題，計(jì)算公式如下：

B=ATC/（1-t）

其中，ATC（After-tax Cost）為企業(yè)每單位R&D投資扣除稅收優(yōu)惠后的R&D凈成本，t為企業(yè)所得稅率。當(dāng)企業(yè)實(shí)行稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，假設(shè)v為稅前扣除率，則每單位R&D投資的稅后成本即為1-vt。在這種情況下，

B=（1-vt）/（1-c）

當(dāng)國(guó)家允許實(shí)行加計(jì)扣除（v>100%）時(shí)，B<1；相反，若僅允許研發(fā)費(fèi)用部分扣除時(shí)（v<100%），B>1。

B指數(shù)反映的是每單位R&D支出的實(shí)際稅后成本，而I-B則代表每單位R&D支出可替企業(yè)節(jié)約的稅收成本?？梢夿指數(shù)的值與稅收優(yōu)惠對(duì)研發(fā)的程度激勵(lì)呈反比，B值越高，激勵(lì)程度越低。

由于因變量大中型工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效的取值基本都在0-1之間，而自變量的取值都很大，所以為了提高模型結(jié)果的精確度，本文將對(duì)模型中的所有自變量取對(duì)數(shù)，構(gòu)造GovL、GovE.Tax、GovU、GovI五個(gè)因素對(duì)影響的多元線性回歸模型，模型如下：

四、結(jié)論

我國(guó)要想在激勵(lì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位，就必須要提高我國(guó)的自主創(chuàng)新能力。企業(yè)是社會(huì)創(chuàng)新的中堅(jiān)力量，但是企業(yè)的創(chuàng)新又具有高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、正“外部性”等特點(diǎn)，使得很多企業(yè)對(duì)創(chuàng)新的積極性不高，因此需要政府制定相關(guān)的創(chuàng)新政策，來(lái)推動(dòng)大中型工業(yè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，增加企業(yè)創(chuàng)新投入。本文主要研究了政府創(chuàng)新政策體系對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響路徑，并構(gòu)建了相應(yīng)的分析模型，得到如下結(jié)論：

（1）我國(guó)企業(yè)整體技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效水平是在逐年提高的，但是各地區(qū)大中型工業(yè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效水平還是有差距的。經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效基本都維持在均值以上水平，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力較強(qiáng)；而經(jīng)濟(jì)較落后省份的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效基本維持在均值以下的水平，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力稍弱。

（2）政府創(chuàng)新政策體系中的各項(xiàng)創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效的影響是不同的：政府對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的直接資助和政府對(duì)所屬研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)活動(dòng)的財(cái)政支出這兩項(xiàng)政府創(chuàng)新政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生了顯著性的影響，但是卻是負(fù)向的影響；政府對(duì)人力資本的投入政策、政府對(duì)高校研發(fā)活動(dòng)的財(cái)政支出政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效均未產(chǎn)生明顯的影響作用，但兩項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效影響的系數(shù)為正，是正向的影響作用；稅收政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效也沒有產(chǎn)生明顯的影響作用，但是其系數(shù)為負(fù)，對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是負(fù)向的影響作用。

（3）由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還未完全建立，市場(chǎng)的基礎(chǔ)性作用還未能發(fā)揮。因此在促進(jìn)大中型工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新這個(gè)問(wèn)題上，離不開政府部門的引導(dǎo)，政府建立創(chuàng)新政策體系來(lái)激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新是必要的。但是，政府如何制定合理、有效的創(chuàng)新政策來(lái)引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，如何利用有限的財(cái)政資源來(lái)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生巨大的激勵(lì)作用也是我們需要不斷優(yōu)化和改善的。endprint