◎劉文慶 孫凱敏 劉曉君

煙草商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理信息化推行措施

◎劉文慶 孫凱敏 劉曉君

一直以來，全面預(yù)算管理被視為是提高企業(yè)管理水平的重要途徑，也是一種行之有效的管理方法，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被企業(yè)所重視和接受。本文通過對寶雞煙草商業(yè)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的起源，存在的問題，以及推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化的幾點措施和做法為切入點，旨在全面提升煙草商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理信息化水平。

全面預(yù)算管理起源

全面預(yù)算管理是提升企業(yè)科學(xué)管理水平的一種重要手段，通過全方位、全過程、全員參與編制和實施預(yù)算管理，可以整合企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流，以優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)綜合治理能力和管理水平，從而實現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)降本增效的管理目標(biāo)。

寶雞煙草商業(yè)企業(yè)始終把在市場經(jīng)濟環(huán)境中，如何有效地聚集各種經(jīng)濟資源，使之形成一種有力、有序的集合，如何使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門、各環(huán)節(jié)實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)一致，作為財務(wù)管理工作中的一個重要課題來研究。公司于2004 年開始引入預(yù)算管理這一現(xiàn)代企業(yè)管理的重要模式，并自2006 年起逐步實施全面預(yù)算管理，2008年探索以信息化為依托的全面預(yù)算管理體系，2010年建立了比較完善的全面預(yù)算管理體系及運行機制，2016年至今全面實施預(yù)算管理信息化。全面預(yù)算管理在市公司經(jīng)過十幾年來從探索、起步到實施并逐步完善的一系列過程，把整個公司經(jīng)營活動和財務(wù)活動引入到“受控、有序、合理、高效”的順暢運行狀態(tài)中，在煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

全面預(yù)算管理在企業(yè)中存在問題

從上個世紀(jì)90年代中期，部分煙草大型企業(yè)都開始推行全面預(yù)算管理取得了一定成效。但在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式下，編制、執(zhí)行、控制難以有效銜接，同時，由于基層單位多、填制表格多，審核匯總特別繁瑣，造成效率低、成本高，準(zhǔn)確性不高現(xiàn)象；執(zhí)行過程中，不能及時有效掌握預(yù)算執(zhí)行情況；由于人為控制，預(yù)算的剛性得不到充分體現(xiàn)，無法滿足全面預(yù)算管理的要求。其主要問題表現(xiàn)在：1.缺乏預(yù)算控制平臺，預(yù)算控制靠手工進(jìn)行，控制效率低 。2.數(shù)據(jù)管理分散，難以有效協(xié)調(diào)和管理整個組織共同參與預(yù)算 。3.預(yù)算編制工作量大，難以支持今后編制月度或季度滾動預(yù)算的要求。4.依靠手工取數(shù)分析，預(yù)算分析費時費力，準(zhǔn)確性差，周期長。要解決以上的問題，全面預(yù)算管理必須利用信息化的手段。二十世紀(jì)末后，信息技術(shù)革命和經(jīng)濟全球一體化趨勢給世界各國經(jīng)濟發(fā)展帶來了深刻的影響，很多企業(yè)將信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)管理之中。

推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化的幾點做法

全面預(yù)算管理信息化平臺的建立，不但提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，提高工作效率，還大大提高預(yù)算的執(zhí)行力，系統(tǒng)中預(yù)算“預(yù)警”模塊及網(wǎng)上填單功能的建立，使各預(yù)算單位可通過預(yù)算平臺的預(yù)警系統(tǒng)，及時掌握各費用指標(biāo)可用額度，避免了以前對預(yù)算心中無數(shù)，盲目開支的現(xiàn)象，通過網(wǎng)上填單，有效控制無預(yù)算、超預(yù)算開支的情況和過程監(jiān)控，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中“硬約束”要求，提高預(yù)算管理的及時性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性和全面性。

下面，結(jié)合寶雞煙草商業(yè)企業(yè)推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化工作，淺談一下幾點做法：

統(tǒng)一認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，打牢思想基礎(chǔ)。寶雞市公司在開展全面預(yù)算管理信息化工作之初，企業(yè)首先是從下轉(zhuǎn)變廣大干部職工思想觀念入手，采用會議學(xué)習(xí)、交流培訓(xùn)、教育宣傳等多種形式，引導(dǎo)干部職工從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度深刻認(rèn)識和理解全面預(yù)算管理信息化的重要意義和重大作用，深刻理解全面預(yù)算管理信息化不僅是鞏固專賣專營管理體制，也是企業(yè)實現(xiàn)由粗放管理向規(guī)范、嚴(yán)格、精細(xì)的管理方式轉(zhuǎn)變、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的根本途徑?，F(xiàn)階段，企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)，下到員工，從機關(guān)，到基層，對全面預(yù)算管理的認(rèn)識顯著提高，從單一到全面，對預(yù)算管理信息化工作的態(tài)度從抵觸到接受，對預(yù)算執(zhí)行從消極到主動，可以說思想認(rèn)識已經(jīng)發(fā)生了本質(zhì)變化，為實施全面預(yù)算管理信息化奠定了堅實的思想基礎(chǔ)。

設(shè)立機構(gòu)，建章立制，完善全面預(yù)算信息化管理體系。全面預(yù)算管理信息化是一項范圍廣、任務(wù)重的系統(tǒng)工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、辦公、倉儲、分揀、配送、煙站等各個管理方面，涵蓋編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、預(yù)警、考核各個環(huán)節(jié)，因此，科學(xué)完善的預(yù)算管理體系不可缺少。一是設(shè)立機構(gòu)，落實責(zé)任。成立全市預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)全面預(yù)算管理工作，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)管理科，明確預(yù)算歸口管理部門職責(zé)，要求各基層單位均成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，單位主要負(fù)責(zé)人是本單位全面預(yù)算管理信息化工作的第一責(zé)任人，對本單位的預(yù)算工作全面負(fù)責(zé)。同時，為了便于各預(yù)算單位和部門之間溝通聯(lián)系，確保預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)通暢，財務(wù)管理科設(shè)立專職預(yù)算管理員崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理平臺的系統(tǒng)操作和預(yù)算管理工作，有了完整的機構(gòu)保障，使預(yù)算管理信息化各項工作井井有條。二是建章立制，制度保障?？茖W(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫仁琼樌咝ч_展預(yù)算管理信息化工作的先決條件，也是構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的重要組成部分。寶雞煙草結(jié)合實際，在科學(xué)分析、廣泛征求、反復(fù)討論的基礎(chǔ)上，制訂了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算管理信息化實施辦法》、《費用預(yù)算管理考核辦法》等規(guī)章制度，并且注重在實際運用過程中不斷完善，始終保持制度與實際工作的相互匹配，起到促進(jìn)工作，規(guī)范工作的作用。

強化措施，規(guī)范管理，提升全面預(yù)算管理信息化水平。一是規(guī)范預(yù)算編制。預(yù)算編制的準(zhǔn)確合理是預(yù)算管理信息化順利實施的基礎(chǔ)。在編制中堅持預(yù)算的嚴(yán)肅性，不斷提高預(yù)算編制依據(jù)的準(zhǔn)確性，如，研發(fā)費用必須以科技項目為編制的基礎(chǔ)；維修計劃必須細(xì)化到每一個維修項目，費用預(yù)算實行零基預(yù)算，同時注意把好預(yù)算方案初審、復(fù)審、終審關(guān)口，通過層層把關(guān)保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。二是建立預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)體系。根據(jù)職能歸口分工的不同，按照“歸口誰，誰管理，誰擬定定額標(biāo)準(zhǔn)”的辦法，由市公司相關(guān)部門制定費用定額標(biāo)準(zhǔn)，如車輛修理費，由辦公室根據(jù)車輛的用途、車型、使用年限、行駛里程等因素，根據(jù)路況設(shè)立系數(shù)，制定車輛修理費定額標(biāo)準(zhǔn)，同時，在預(yù)算基礎(chǔ)信息管理上，定額標(biāo)準(zhǔn)體系逐年更新，動態(tài)管理。三是強化過程控制。在實施全面預(yù)算管理信息化過程中，始終把維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性、保證預(yù)算的有效執(zhí)行作為重點。工作中，注重“四個結(jié)合”，預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督檢查相結(jié)合。充分發(fā)揮預(yù)算管理信息平臺作用，利用平臺的預(yù)警、分析功能，及時掌握各單位、部門預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時查找原因，加強費用預(yù)算執(zhí)行的過程控制；全面預(yù)算與投資管理相結(jié)合。對預(yù)算內(nèi)重大事項，投資管理委員會沒有審批的，預(yù)算不予支出；專項預(yù)算實行資金申請與要件管理相結(jié)合。對資金申請無預(yù)算、基建技改無立項、投資項目無審批、經(jīng)濟業(yè)務(wù)無合同、重大經(jīng)濟活動無審計的預(yù)算資金申請，不予撥付資金；全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督考核相結(jié)合。加強預(yù)算管理信息化執(zhí)行的考核力度，建立預(yù)算管理硬性約束機制，把各預(yù)算單位預(yù)算管理成效與季度、年度績效考核充分結(jié)合起來，按照“誰負(fù)責(zé)，考核誰”的原則，把預(yù)算管理考核結(jié)果同責(zé)任人薪酬掛鉤，實行經(jīng)濟獎罰。

更新觀念、注重創(chuàng)新，全力推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化平臺。以信息化手段作為支撐是提高全面預(yù)算管理質(zhì)量和效率的必然途徑，是預(yù)算管理發(fā)展的必然結(jié)果。通過全面預(yù)算管理信息化平臺，能夠使全市系統(tǒng)各預(yù)算單位預(yù)算數(shù)據(jù)實現(xiàn)遠(yuǎn)程傳送、自動匯總、分析計算，形成預(yù)算編制、控制、分析、調(diào)整、監(jiān)督、預(yù)警、考核一體化的信息管理體系。成效一是提高了費用控制水平。借助全面預(yù)算管理平臺，市公司預(yù)算管理已經(jīng)從單純的財務(wù)預(yù)算向全員參與、全方位管理和全過程控制的全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)變，對費用管控的力度持續(xù)加強，預(yù)算執(zhí)行力持續(xù)上升，全員參與，力行節(jié)約的意識增強。二是提升了規(guī)范化管理水平。全面預(yù)算管理信息化促進(jìn)了企業(yè)運行和各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)一步規(guī)范，實現(xiàn)了各項工作的有章可循和流轉(zhuǎn)順暢，在寶雞煙草商業(yè)企業(yè)形成了“流程大于權(quán)利”觀念，廣大干部職工都能按規(guī)范運作，未經(jīng)批準(zhǔn)沒有預(yù)算、超預(yù)算不予開支，形成了全面預(yù)算管理信息化管控的硬約束。

陜西省煙草公司寶雞市公司）