隨著外匯管理改革的深入推進，外匯管理政策傳導機制也隨之發(fā)生變化，原來由外匯管理局履行的審核職能下放到銀行，加大了銀行真實性審核義務，對銀行盡職義務的要求日益突出。因此，在當前外匯管理形勢下，銀行履行外匯業(yè)務合規(guī)展業(yè)原則的重要性與日俱增。本文旨在通過梳理銀行外匯業(yè)務合規(guī)展業(yè)原則的基本要求，分析銀行外匯業(yè)務合規(guī)展業(yè)原則中存在的問題，提

出加快展業(yè)原則在外匯管理領域的細化與落實的相關建議。

一、展業(yè)原則的基本要求

銀行作為外匯業(yè)務的一線服務窗口和外匯政策傳導的重要紐帶，在辦理外匯業(yè)務上擁有了更多的自主性與靈活性，2013年外匯局印發(fā)的《服務貿易外匯管理指引實施細則》中體現展業(yè)原則，其中規(guī)定：金融機構應當按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務”的原則合理盡職。2017年《國家外匯管理局關于便利銀行開展貿易單證審核有關工作的通知》文件中規(guī)定：銀行可按照“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”的原則，自主決定是否通過系統對相應進口報關電子信息的核驗。2017年外匯局對《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核內容及評分標準》進行了變更，要求銀行應當制定包含展業(yè)自律情況的內控制度，主要包括是否按照展業(yè)自律要求，履行客戶身份識別職責、是否按照展業(yè)自律要求，履行業(yè)務審核職責等內容。以上政策規(guī)定都對展業(yè)原則進行了詳細闡述，展業(yè)原則已成為以上規(guī)定文件的支柱。在近年來外匯管理改革穩(wěn)步推進的環(huán)境下，展業(yè)原則在銀行外匯業(yè)務的經營及管理中已占據舉足輕重的地位。

二、銀行履行外匯業(yè)務合規(guī)展業(yè)原則中存在的問題

（一）政策認識不到位

銀行對政策認識滯后不到位。外匯管理改革后，由規(guī)則監(jiān)管到原則監(jiān)管，旨在能給銀行更大的審核空間，能多渠道多方式了解客戶，確保外匯業(yè)務的真實性和合規(guī)性。但在實際工作中有些銀行認為：銀行的根本動機是盈利性的，審核資金交易的真實性和合規(guī)性是政策的要求，是代外匯管理局審核外匯業(yè)務，有些銀行將融資風險管理等同于真實性審核，存在認識誤區(qū)，銀行強調對于該項貿易融資已經做好風險管理，不存在資金無法收回風險。銀行對展業(yè)原則理解不同，辦理業(yè)務時對相關資料的真實性審核標準不一，不能把握原則監(jiān)管的實質內容，銀行認為現行外匯管理法規(guī)只是規(guī)定對經常項目外匯收支交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，而未對如何審查規(guī)定“標準動作”，甚至認為由于外匯局沒有明確規(guī)定，不能認定銀行未進行真實性審核。

（二）銀行展業(yè)原則配套內部管理制度不完善

根據《銀行辦理結售匯業(yè)務管理辦法實施細則》及《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核內容及評分標準（2017年）》有關規(guī)定，銀行應當建立與“了解業(yè)務、了解客戶、盡職審查”原則相適應的內部管理制度，完善和統一審核流程、明確盡職要求、盡職部門等等。然而，實際工作中部分銀行建立的內控制度與“展業(yè)原則”要求不相符，內控制度未覆蓋所有外匯業(yè)務，主要表現在業(yè)務審核職責及業(yè)務持續(xù)監(jiān)測職責分工不明，盡職審查流程不清；內控制度操作指導性不強，在業(yè)務審核時只是注重單證表面真實性，而忽略了單證的內在真實性；一些制度中“必要時”的要求在實際業(yè)務操作中很難把握，完全依靠業(yè)務人員的判斷和喜好，削弱了制度的約束力。

（三）銀行缺乏執(zhí)行展業(yè)原則的積極性與主動性

銀行未堅持真實性審核，在利益驅動及市場競爭壓力下，部分銀行降低審核標準，僅做表面文章，不盡職履行真實性審核責任，特別是當“利益”遇上“合規(guī)”時，銀行為了挽留客戶進行底線尋租，協助企業(yè)造假，利益驅動致使盡職調查、真實性審核流于形式。再者銀行考核機制對盡職調查有一定的制約。根據各銀行考核制度，遭到客戶投訴的經辦人員在考核及工資收入方面都會受到較大的負面影響，從而對經辦人員盡職調查的積極性造成了影響。從維護客戶關系和自身經營利益的角度出發(fā)，面對可能產生的外部監(jiān)管風險，銀行心存僥幸心理，缺乏執(zhí)行展業(yè)原則的主動性和積極性。

（四）銀行信息不對稱直接制約其發(fā)揮展業(yè)原則的作用

全面準確的交易信息是銀行開展盡職調查的基礎，由于信息的不對稱，導致銀行難以有效判斷客戶的真實情況、需求和風險，直接制約了盡職調查的效力。目前，銀行信息不對稱主要表現在三個方面：一是銀行內部缺乏對企業(yè)不同業(yè)務的關聯比對機制，例如辦理外匯業(yè)務的部門只了解企業(yè)涉外交易的情況，卻不了解企業(yè)的信貸融資情況；二是銀行間缺乏信息互通機制，難以了解企業(yè)在其他銀行的業(yè)務情況；三是銀行獲得外部信息渠道有限，由于缺乏信息共享平臺，銀行難以獲得企業(yè)在工商、稅務、審計、公安等部門的信息情況，從而使銀行真實性審核效果不理想。

三、相關建議

（一）外匯局做好細化指導、宣傳解讀以及監(jiān)督檢查工作

一是做好細化指導工作。為幫助銀行正確全面理解政策，使政策落實到位，外匯局應盡早出臺相關細化指導類文件，如展業(yè)原則的全貌內容、執(zhí)行標準要求說明等。二是做好政策解讀宣傳工作。外匯局應通過會議、報刊、媒體等途徑，加強對政策的宣傳，保證銀行及時了解政策，并做好對各級外匯局以及商業(yè)銀行從業(yè)人員的培訓工作。三是要不斷督促銀行提高對自律展業(yè)重要性的認識程度，讓銀行真正意識到認真執(zhí)行自律展業(yè)原則不僅是銀行滿足監(jiān)管的需要，更是自身業(yè)務合規(guī)、有序發(fā)展的有力保障。

（二）督促銀行盡快建立和完善與展業(yè)原則相適應的內控制度

銀行應在充分識別風險的基礎上，根據不同的業(yè)務類型，設計適合其特點的內部管理制度和業(yè)務操作流程，將展業(yè)原則與銀行相關業(yè)務流程進行整合，建立客戶的身份審查和風險業(yè)務的監(jiān)督審查機制，實現不同部門間的客戶交易、經營、信用評級等信息共享，在本行內實現統一的盡職審查流程和審查要求，明確職責分工和問責機制，確保盡職審查有效銜接，強化銀行貫徹展業(yè)原則的內部機制保障。

（三）建立完善與展業(yè)原則相適應的銀行考核評價體系

建立獎懲分明的銀行考核評價機制，既是銀行開展自律展業(yè)的驅動力，也是對銀行落實展業(yè)原則的約束力。一是銀行應制定內部指引，加強對分支機構的指導，實現嚴格的管理監(jiān)督，明晰的責任分工、完善的系統控制，增強展業(yè)原則意識和責任，提高內控制度和操作流程的執(zhí)行力；二是外匯局通過非現場核查評估和現場檢查評估，繼續(xù)細化并完善銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核標準，將考核結果在進行通報的基礎上，作為對銀行差異化管理的依據，從而對銀行形成較強的監(jiān)管壓力。三是外匯局做好監(jiān)督檢查工作。要持續(xù)開展對銀行履行真實性與合規(guī)性審核職責的監(jiān)督檢查，加大對銀行未履行真實性審核辦理外匯業(yè)務的處罰力度，并通報相關典型案例，促使展業(yè)原則更好的得以貫徹落實。

（四）搭建信息共享平臺，協助銀行提升展業(yè)水平

目前跨境交易復雜多樣，銀行要對客戶真正做到盡職調查，實現業(yè)務真實性、合規(guī)性審核，單靠銀行系統的數據信息是不能支撐的，因此需要搭信息共享平臺。一是從外匯局內部條線向銀行開放更多的企業(yè)數據信息，增加銀行端可查詢項目，將報關信息、合同提單信息、監(jiān)測指標信息等開放經辦銀行查詢，便于銀行對貿易單證真實性進行有效驗證。二是加強與反洗錢、海關等部門的信息共享與聯合監(jiān)管。三是銀行與相關部門（工商、稅務、商務、公安、審計等部門）以及銀行間的數據信息共享平臺，在保護客戶商業(yè)秘密的前提下，充分運用數據信息，多維度對業(yè)務進行審核，從而有效保障展業(yè)原則的落實。（作者單位為中國人民銀行烏海市中心支行）