文/張祎

淺談信息技術(shù)在收費員審計監(jiān)督中的運用

文/張祎

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院

醫(yī)療收費管理是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)體系的一個重要環(huán)節(jié)。醫(yī)院收費人員比較多，學(xué)歷和素質(zhì)又參差不齊，加上醫(yī)院收費處又是整個醫(yī)院現(xiàn)金流最大的地方，非常容易滋生各類違法亂紀(jì)行為。因此，對收費員現(xiàn)金的管理顯得尤為重要，醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)及時對收費員現(xiàn)金日清月結(jié)情況進(jìn)行監(jiān)督，督促收費員及時上交所有款項。

收費；現(xiàn)金；監(jiān)督

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院創(chuàng)立于1928年，是萍鄉(xiāng)地區(qū)由政府舉辦最早的公益性醫(yī)療機構(gòu)。經(jīng)過90年的發(fā)展，2017年實現(xiàn)門急診診療人次877906人次，出院人次54811人次。

隨著我國醫(yī)療體制的不斷改革與發(fā)展，一方面，人們對醫(yī)院醫(yī)療管理水平的要求越來越高，另一方面，醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模在逐漸擴大，業(yè)務(wù)量也在日益增長。在這種形勢下，內(nèi)部審計機構(gòu)對收費員的現(xiàn)金存留情況進(jìn)行監(jiān)督顯得尤為重要，收費員現(xiàn)金內(nèi)部審計的優(yōu)劣直接關(guān)系到醫(yī)院的資金風(fēng)險和醫(yī)院管理水平。然而，當(dāng)前部分公立醫(yī)院收費處管理比較混亂，例如：收費員未做到日清月結(jié)、收費員私拿庫存現(xiàn)金等，面對這些問題，如果醫(yī)院管理部門不能做到實時監(jiān)控，防患于未然，則會給循環(huán)挪用和貪污等違法違規(guī)行為可乘之機，給醫(yī)院的資金帶來巨大的風(fēng)險。因此，我們在醫(yī)院原有收費系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加入了收費員未入賬的監(jiān)管查詢系統(tǒng)，這對醫(yī)院的內(nèi)部審計具有重要意義。

1 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的功能

收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱“系統(tǒng)”）是建立在現(xiàn)有財務(wù)核算系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，是一種具有能實時查看門診收費員和住院收費員收費個人明細(xì)的系統(tǒng)。系統(tǒng)不僅可以查看門診收費員和住院收費員收費個人明細(xì)，還能按照時間段對門診、住院收費員未結(jié)賬情況進(jìn)行查詢，并且還可以查看住院資金對比表。除此之外，系統(tǒng)還具有入賬審核、入賬查詢和發(fā)票管理三大功能。

因本系統(tǒng)是一種內(nèi)部審計系統(tǒng)，故只能授權(quán)使用。由系統(tǒng)開發(fā)部門設(shè)置權(quán)限賬號和六位數(shù)的密碼，指定授權(quán)人操作使用。

2 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的操作步驟

2.1登錄

雙擊程序，進(jìn)入系統(tǒng)登錄界面，輸入預(yù)先設(shè)定的賬號和密碼，點擊確認(rèn)進(jìn)入監(jiān)控程序。

2.2監(jiān)控

2.2.1未入賬收入監(jiān)控

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“未入賬收入”，進(jìn)入下拉菜單。如需查詢門診收費未結(jié)賬統(tǒng)計則點擊進(jìn)入門診收費未結(jié)賬統(tǒng)計進(jìn)行查詢；如需查詢住院收費呀未結(jié)賬統(tǒng)計則點擊進(jìn)入住院收費操作員未結(jié)賬查詢，根據(jù)需要住院收費未結(jié)賬統(tǒng)計可查詢個人明細(xì)和匯總。當(dāng)進(jìn)入收費未結(jié)賬統(tǒng)計界面以后，則會出現(xiàn)收費員財務(wù)結(jié)賬報表，如果需要查詢某個收費員的報表情況，則在界面右側(cè)輸入收費員工號，點擊統(tǒng)計，則可以看到該收費員的收費明細(xì)，應(yīng)交總額中的數(shù)據(jù)即為該收費員當(dāng)日應(yīng)上交款項。如果系統(tǒng)中顯示應(yīng)上交金額特別大，則說明該收費員庫存資金較大，未嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，造成醫(yī)院資金風(fēng)險加大。作為監(jiān)督機構(gòu)，我們將對應(yīng)交金額較大的收費員工號進(jìn)行登記，同時反饋至醫(yī)院財務(wù)科，查明未結(jié)賬的原因并督促其盡快上交應(yīng)交款項。同時，系統(tǒng)操作員還可以查詢到住院收費未結(jié)賬統(tǒng)計匯總表，可以查詢到多個時段的未結(jié)賬統(tǒng)計情況。并且系統(tǒng)中還設(shè)置了未結(jié)賬查詢圖和住院資金對比表，使得未結(jié)賬情況更加形象直觀。

2.2.2入賬查詢

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“入賬查詢”，進(jìn)入下拉菜單，依次可以查詢門診掛號費收入月報、門診收入月報、住院收入月報、門診掛號財務(wù)入賬月報、門診收入財務(wù)入賬月報和住院收入財務(wù)入賬月報。作為監(jiān)督者，可以實時查看到醫(yī)院的收入狀況，并做出統(tǒng)計分析，為財務(wù)提供有效的數(shù)據(jù)，合理進(jìn)行財務(wù)管理。

2.2.3發(fā)票管理

本系統(tǒng)還具有發(fā)票管理的功能。具體分為發(fā)票請領(lǐng)、發(fā)票核銷、發(fā)票核銷情況查詢、門診發(fā)票使用情況一覽表、住院發(fā)票使用情況、手開發(fā)票使用情況。作為內(nèi)審部門，我們重點對發(fā)票核銷情況進(jìn)行監(jiān)督，督促收費員嚴(yán)格按照制度進(jìn)行發(fā)票核銷，正確的輸入發(fā)票起止號，合理的使用發(fā)票。

3 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)運用的現(xiàn)實意義

醫(yī)院收費的日清日結(jié)制度主要是指收費處的工作人員在結(jié)束每日的收費之后，對當(dāng)日的收費金額進(jìn)行清點結(jié)算的一種收費管理制度。收費人員每天應(yīng)及時結(jié)賬，集中管理收入，每日清點收費金額與收費票據(jù)核對，做到賬、款相符，完成收費日報表并將各種繳費票據(jù)一同交至收費處負(fù)責(zé)人完成復(fù)核。

因此使用收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)能夠有效的監(jiān)督收費員日清月結(jié)制度的執(zhí)行情況，有效的降低資金被挪作他用的風(fēng)險，保護醫(yī)院資金的安全。

4 加強醫(yī)院收費內(nèi)部審計的其他監(jiān)管措施

4.1強化對醫(yī)院各收費窗口的監(jiān)督，不定期對收費員進(jìn)行現(xiàn)金盤點

醫(yī)院要強化對各收費窗口的監(jiān)督與管理，各窗口的收費人員要在每日下班前如實填寫本窗口的實際收款金額，并完成收入日結(jié)報表的填寫工作。收入日結(jié)報表的內(nèi)容包括具體的收費窗口號，收款總數(shù)額、收費票據(jù)的使用張數(shù)與所使用票據(jù)的起止號等，收費人員需認(rèn)真填寫，同時將各收費票據(jù)的存根聯(lián)及收入日結(jié)報表一同遞交給財務(wù)管理負(fù)責(zé)人，而內(nèi)部審計部門需定期抽查。并且會同財務(wù)部門會計主管不定期、突擊式的對各收費窗口進(jìn)行現(xiàn)金盤點，填寫庫存現(xiàn)金盤點表，在場人員在盤點表上簽字。

4.2強化對醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

醫(yī)院想要很好的實行內(nèi)部控制，必須要建立健全監(jiān)督管理體系，建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)。在醫(yī)院內(nèi)部要規(guī)范內(nèi)部審計部門的具體職能，促使管理者有效的使用其監(jiān)督職責(zé)。另一方面，醫(yī)院還要不斷的加強對審計工作人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，讓每個內(nèi)部審計工作人員都擁有很強的專業(yè)知識，不但要對財務(wù)知識和審計業(yè)務(wù)要熟悉，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理和經(jīng)濟法律知識也要了解，同時要加強和別人的溝通交流。

[1]呂海英，醫(yī)院收費管理與稽核監(jiān)督的分析與探討[J]，財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015.

[2]許仙忠，醫(yī)院收費審計監(jiān)督之我見[J]，事業(yè)財會，2001.