陳芳料

摘要：目前我國事業(yè)單位分類改革已經(jīng)完成，地勘單位根據(jù)行業(yè)所屬性質(zhì)歸類為公益二類事業(yè)單位，今后承擔(dān)國家公益類地質(zhì)項目，地質(zhì)項目資金管理的好壞，直接影響到地質(zhì)項目管理效果，因此，加強地勘單位資金管理，提高資金使用效益，在管理中將變得越來越重要。本文通過分析地勘單位資金管理工作的現(xiàn)狀，就資金管理中出現(xiàn)的問題提出建議及對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位；資金管理；建議；對策

加強和改進地勘單位資金管理，促進地勘單位各項事業(yè)健康有序發(fā)展，是當(dāng)前急需解決的問題。本文主要圍繞地勘單位資金管理工作展開思考，分析了地勘單位資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題，提出加強完善地勘單位資金管理措施必須強化資金預(yù)算管理、完善資金內(nèi)控制度建設(shè)、提高財務(wù)人員素質(zhì)，保證地勘單位資金安全、高效地運行。

一、資金管理存在問題

（一）轉(zhuǎn)賬支付少，現(xiàn)金交易多

當(dāng)前，地勘單位為適應(yīng)改革發(fā)展的需要，除了在提供公益地質(zhì)事業(yè)的同時，積極承攬社會地質(zhì)項目，擴大對外收入，但由于其行業(yè)的特殊性所承攬的地質(zhì)項目大多數(shù)處于較為偏遠的高原、丘陵、盆地等地帶，距離當(dāng)?shù)刈罱慕鹑诰W(wǎng)點往往都是在幾十公里甚至上百公里的路程，給日常的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)帶來了難題。因此，原材料采購、工資發(fā)放、山地青苗賠償?shù)壬a(chǎn)費用，多數(shù)以現(xiàn)金方式進行結(jié)算、支付，資金管理存在一定的安全隱患。

（二）備用金借款時間較長，清理不夠及時

因通訊、路程及交通條件等因素的制約，各項目部、機班組的備用金（生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金）時間相對較長，基本上是在單項工程項目結(jié)束后（工期一般都在3個月以上），才對所發(fā)生的費用一次性進行清理、報賬，沖減備用金。造成會計難以對備用金使用的合理性進行及時監(jiān)控，容易出現(xiàn)備用金被挪用或超支的現(xiàn)象。

（三）資金管理制度不夠完善，財務(wù)監(jiān)督不夠到位

當(dāng)前，地勘單位因事業(yè)單位招聘條件的限制及人員新老接替，普遍存在財務(wù)人員不足的現(xiàn)象，無法做到按項目（礦區(qū)）配備專職的會計、出納，對項目資金的使用缺乏有效的監(jiān)督。主要存在：項目經(jīng)費預(yù)算不夠科學(xué)、項目資金支付在前、審批在后，審批時間滯后及審批手續(xù)不夠完善等問題。有的單位沒有為項目經(jīng)費支出設(shè)置相對明確、合理的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對于不少經(jīng)費的支出（如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等）均采用實報實銷的制度，缺乏有效的預(yù)算約束力；相關(guān)的崗位職責(zé)分工不明確，普遍存在出納兼采購、采購兼驗收的現(xiàn)象，沒有形成相互制約、相互監(jiān)督機制，容易發(fā)生舞弊行為。

二、加強資金管理建議及對策

（一）完善資金管理制度，確保資金安全

地勘單位要根據(jù)國家地勘企業(yè)會計制度，結(jié)合自身單位的實際情況，建立、完善切實可行的會計核算流程以及資金管理制度。首先，要強化“備用金”管理制度，每月集中對各項目部（機班組）及個人備用金進行清理，實行定人、定額的管理辦法，進一步完善借款手續(xù)，嚴格執(zhí)行備用金的使用規(guī)定，不允許擅自改變備用金用途，不得將備用金用于支付外包工程款等行為。同時，應(yīng)以需求和節(jié)約兼顧為原則，科學(xué)預(yù)測資金的需求量，實行精細化管理，加強資金的事前控制。在備用金管理上，編制合理的資金計劃，挖掘單位內(nèi)部資金潛力，積極加強資金的計劃管理，實現(xiàn)資金收支平衡、物資供需平衡等。其次，要持續(xù)推進轉(zhuǎn)賬支付制度，大宗物資采購（柴油、泥漿材料、管材等）、外包工程款、山地青苗賠償款以及單筆支付金額超過5000元上的，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，將款項打入對公賬戶。再次，要強化資金授權(quán)審批制度。地勘單位二級機構(gòu)要嚴格執(zhí)行大隊規(guī)定的資金審批權(quán)限，逐級上報、審批，杜絕“未批先付”的行為。

（二）加強材料管理，節(jié)約采購資金

首先，要完善供應(yīng)商的準(zhǔn)入制，每年底要對供應(yīng)商進行一次篩選，將信譽好、質(zhì)量好、價格優(yōu)惠的供應(yīng)商選入名單庫，將信譽差不符合條件的供商淘汰，確保更新率在10%以上。其次，需要建立材料價格信息庫，各生產(chǎn)單位要收集好主要原材料的價格變動信息，對價格異常波動的情況應(yīng)及時了解、對比，查明原因。再次，要建立材料明細賬，完善材料的出入庫手續(xù)，準(zhǔn)確核算好各生產(chǎn)班組（車間）的用料成本。最后，要推行項目預(yù)算，編制材料采購計劃，合理調(diào)度，減少存貨資金占用，定期組織人員進行盤點，強化庫存材料管理。

（三）強化應(yīng)收賬款管理，確保資金安全回籠

地勘單位要注重應(yīng)收賬款管理，強化應(yīng)收賬款“事前、事中、事后”管理，加大回籠力度，減少資金占用。首先，要注重資信調(diào)查與合同管理工作，通過資信調(diào)查，及時，系統(tǒng)，客觀地了解和掌握客戶的資信狀況，把好合同簽訂前的“入口關(guān)”，減少與無誠信、無經(jīng)濟實力的單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來。注重合同付款方式與期限，提供的擔(dān)保以及相關(guān)的違約責(zé)任，從法律制度上防范與制約應(yīng)收賬款的拖欠。其次，要建立應(yīng)收賬款臺賬，結(jié)合應(yīng)收賬款發(fā)生的賬齡長短、金額大小，回收難易程度等，按照“ABC”分類法，進行科學(xué)合理的分類、匯總，跟蹤管理。特別是對回收難、金額大、賬齡長的應(yīng)收賬款要采取相應(yīng)措施，通過法律訴訟程序要回工程款，最大限度地減少死賬、壞賬。再次，要進一步完善應(yīng)收賬款的考核機制，落實責(zé)任，專人負責(zé)，兌現(xiàn)獎懲，充分調(diào)動責(zé)任人員回收工程款的積極性。

（四）嚴肅財經(jīng)紀律，強化資金安全使用與管理

資金管理是財務(wù)管理的核心，是企業(yè)的血液，是開展各項經(jīng)營活動的物質(zhì)保證，因此要重視資金的使用與管理。首先，要規(guī)范報銷手續(xù)，報銷單據(jù)應(yīng)真實、合法，手續(xù)齊全、完整，不得虛開發(fā)票，確保每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。其次，要完善內(nèi)控制度，堅持“經(jīng)辦人不審批，審批人不經(jīng)辦”的原則，對材料采購與付款，供應(yīng)商的選擇與確定，預(yù)算申請與審批、結(jié)算與收款、會計與出納等不容崗位職務(wù)進行分離，相互制約，互相監(jiān)督。再次，要落實資金管理制度，做到不虛增成本、不截流收入、不私設(shè)小金庫、不設(shè)賬外賬，做到“收有依，支有據(jù)”，廉潔自律，經(jīng)得起相關(guān)部門的審計、檢查。另外，為解決地勘項目的重立項、輕結(jié)項問題，單位必須加強財務(wù)監(jiān)督和管理，加強資金使用的跟蹤監(jiān)管。在項目實施過程中，定期不定期的對項目實施情況以及財務(wù)收支進行專項檢查，在項目驗收結(jié)項階段，嚴格控制項目的實施效果，并認真核查項目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題；在項目結(jié)項后，組織專業(yè)人員進行項目的審計，確保資金用到實處。

（五）加強業(yè)務(wù)理論知識的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

財務(wù)人員在地勘單位經(jīng)營管理中扮演著至關(guān)重要的角色，要組織財務(wù)人員進行學(xué)習(xí)、交流與培訓(xùn)，充實地勘單位各個崗位財務(wù)人員力量。有計劃地吸收一批大學(xué)本科以上的優(yōu)秀畢業(yè)生，優(yōu)化會計隊伍的結(jié)構(gòu)，加大會計業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)力度，讓有能力的財務(wù)人員得到重用。營造良好氛圍，支持鼓勵財務(wù)人員積極參與到單位經(jīng)濟決策中，提高地勘單位的資金管理效果。同時，要加強其思想以及職業(yè)道德的水平教育，定期普及法律知識，強化財務(wù)人員的法律責(zé)任，定期對財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作進行督促和檢查，切實發(fā)揮財務(wù)人員在企業(yè)日常經(jīng)營管理、維護資金安全方面中的作用。

三、結(jié)束語

目前，地勘單位擔(dān)負著提供社會公益性服務(wù)的職能，需要結(jié)合自身的特點展開多種經(jīng)營活動。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，地勘單位的資金管理活動需要進一步規(guī)范，強化資金管理基礎(chǔ)工作、內(nèi)控制度建設(shè)，提高資金管理質(zhì)量，完善財務(wù)控制手段，從而更好地發(fā)揮地勘單位資金管理作用。

參考文獻：

[1]楊乾輝.試論如何加強地勘單位資金管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2012（8）.

[2]李東卿.淺談地勘單位的資金管理工作[J].中國科技博覽，2011（31）.

[3]周元宏.地勘單位預(yù)算管理存在的主要問題及對策探討[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012（29）.

[4]肖美蘭.如何加強地勘單位資金管理[J].審計與理財，2010（3）.

（作者單位：福建省煤田地質(zhì)巖土測試中心）endprint