摘 要：原產(chǎn)地規(guī)則是我國自貿(mào)區(qū)談判的重要議題之一，它是保障締約國區(qū)域內(nèi)貿(mào)易利益的手段。隨著自貿(mào)區(qū)談判腳步的不斷加快，合理的原產(chǎn)地規(guī)則將會對未來自貿(mào)區(qū)的深入建設起重要的借鑒作用。本文在分析我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的主要內(nèi)容及特點的基礎上，探討了我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的制定以及實施過程中出現(xiàn)的問題，并對我國原產(chǎn)地規(guī)則的建設提出相關建議。

關鍵詞：自由貿(mào)易區(qū)；原產(chǎn)地規(guī)則；問題；對策

一、引言

目前世界各國經(jīng)濟聯(lián)系日益密切，自由貿(mào)易區(qū)已成為各國經(jīng)濟領域的重要合作部分。近些年，我國積極地加入自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展與建設，我國已簽署了FTA協(xié)定達14個，正在洽談的FTA協(xié)定有11個，正在研究的有11個①。隨著我國自貿(mào)區(qū)朋友圈的不斷擴大，我國面臨的機遇與挑戰(zhàn)也在不斷增多，其中原地產(chǎn)規(guī)則是自貿(mào)區(qū)建設研究的焦點。在全球價值鏈分工的背景下，某一產(chǎn)品的生產(chǎn)涉及諸多國家是十分常見的，如何確定該產(chǎn)品的“出身”是不容小覷的，因為它的“出身”往往涉及不同進入門檻，因此原產(chǎn)地規(guī)則是各國自貿(mào)協(xié)定談判非常重要的議題之一。我國與其他國家和地區(qū)簽訂的自貿(mào)協(xié)定如中國-新西蘭、中國-澳大利亞、中國-東盟、CEPA等都涉及了原產(chǎn)地規(guī)則，對于如何制定合理的原產(chǎn)地規(guī)則，如何用原產(chǎn)地規(guī)則來保護國內(nèi)重要產(chǎn)業(yè)，如何用原產(chǎn)地規(guī)則來引導投資向更高產(chǎn)業(yè)轉移等問題都是值得探討與細究的。

二、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的主要內(nèi)容

1.原產(chǎn)地規(guī)則的基本概念

原地產(chǎn)規(guī)則是一國確定其進出口貨物來自哪個國家的準則，原產(chǎn)地可以看做是進出口貨物的“經(jīng)濟護照”。一國可以根據(jù)產(chǎn)品的不同“經(jīng)濟護照”給予該產(chǎn)品以不同的關稅稅率和其他認證資格。原產(chǎn)地規(guī)則分為優(yōu)惠性與非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，其中優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則適用于受惠國的產(chǎn)品，用來認定產(chǎn)品能否享受比最惠國待遇更優(yōu)厚的關稅待遇，它的獲得一般是通過國與國之間簽訂一系列的雙邊或多邊協(xié)定。而非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的適用范圍較為廣泛，包括最惠國待遇、反傾銷和反補貼稅、保障措施、政府采購等。

2.自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的判斷標準

我國現(xiàn)行的原產(chǎn)地規(guī)則是根據(jù)2005年頒布的《中華人民共和國進出口貨物原產(chǎn)地條例》制定的，在該條例的第三條中，規(guī)定了某貨物的原產(chǎn)地是以該貨物完全在某一國家或地區(qū)獲得為標準的，若生產(chǎn)涉及多個國家或地區(qū)，則以貨物得到實質性改變的地方為原產(chǎn)地。其次補充標準包括從價百分比、制造或者加工工序。目前我國與達成自貿(mào)協(xié)定的國家對原產(chǎn)地規(guī)則都進行了詳細的界定。具體包括以下這幾個方面：

（1）完全獲得（WO）。完全獲得主要是指某貨物需在一締約方完全獲得或生產(chǎn)。適用于該類型的產(chǎn)品主要涉及一些初級產(chǎn)品，如在中國-韓國簽訂的自貿(mào)協(xié)定中，需要完全獲得的有活動物，乳制品，蔬果谷物，金屬礦物等。

（2）非原產(chǎn)材料價值百分比。該認定規(guī)則的運用如2014年簽訂的中國-瑞士自由貿(mào)易協(xié)定，它規(guī)定了非原產(chǎn)材料價值不得超過產(chǎn)品出廠價格的最大百分比，如礦物燃料、無機化學品、芳香制品、炸藥、皮革制品的非原產(chǎn)材料價值不得超過產(chǎn)品出廠價格的60%，而橡膠、塑料的非原產(chǎn)材料價值比則降低為55%②。

（3）稅則歸類改變標準。稅則歸類改變分為三類，分別為章改變（CC），品目改變（CTH），子目改變（CTSH）。我國對于適用于該標準的產(chǎn)品作了較為詳細的規(guī)定。如在中國-瑞士自貿(mào)協(xié)定中規(guī)定亞麻的稅則歸類需發(fā)生章改變，而木漿則需品目改變。

（4）區(qū)域價值成分。區(qū)域價值成分的計算方式為RVC=（FOB-VNM）/FOB*100，其中RVC表示區(qū)域價值成分，F(xiàn)OB為貨物的離岸價格，VNM為CIF價格中非原產(chǎn)材料的價值，CIF為材料進口時的到岸價格。上述的離岸價格以及到岸價格依據(jù)《海關估計協(xié)定》確定。該規(guī)則的運用在中國-韓國，中國-智利等自貿(mào)協(xié)定中均有體現(xiàn)。

除了上述的幾個規(guī)則以外，自貿(mào)區(qū)協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則還包括累計條款，微小含量，微小加工或處理，加工工序等。累計條款一般存在三種機制，包括雙邊累計，對角累計以及完全累計。目前我國簽訂的自貿(mào)區(qū)累計條款主要包括雙邊累計與完全累計，雙邊累計是指達成自貿(mào)協(xié)議的某一國對來自另一國的中間投入品要等視為原產(chǎn)于本國，完全累計是指只要在締約成員國區(qū)域內(nèi)進行的所有階段的產(chǎn)品加工或轉型都被視作本地成分，可獲得本地產(chǎn)品的原產(chǎn)地認證。

三、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地認證的作用

1.原產(chǎn)地認證規(guī)則發(fā)揮了經(jīng)濟效益的鎖定作用

原產(chǎn)地認證一旦在締約國之間達成一致，將給予貿(mào)易往來非常優(yōu)惠的待遇，這無疑會促進雙邊貿(mào)易與合作。在中國-新西蘭自貿(mào)協(xié)定中，紡織制成品的原產(chǎn)地認定標準要求產(chǎn)品的裁剪（或縫制成形）及車縫或其他縫制工序必須在一方或雙方境內(nèi)完成。該認定標準可以使得紡織制造環(huán)節(jié)在雙方境內(nèi)開展。例如投資者可以結合雙方具有比較優(yōu)勢的因素，如新西蘭的紡織原材料和中國的勞動力，在中國境內(nèi)投資設廠。這一舉措不僅有利于加工制造產(chǎn)生的經(jīng)濟效益“鎖定”在雙方自貿(mào)圈內(nèi)，同時有利于引進新設備，新技術，新人才，對我國相關產(chǎn)業(yè)的轉型升級具有良好的引導作用。

2.原產(chǎn)地認證利于為企業(yè)減賦，提高出口競爭力

原產(chǎn)地認證可以使企業(yè)在出口或進口產(chǎn)品時，獲得十分優(yōu)惠的協(xié)定關稅稅率，降低企業(yè)的成本費用，從而在產(chǎn)品價格上形成巨大的優(yōu)勢。例如得益于中韓、中澳自貿(mào)協(xié)議的生效，無錫檢驗檢疫局為企業(yè)簽發(fā)的中韓和中澳優(yōu)惠產(chǎn)地證已經(jīng)超過了4500份，進口商憑證享受的關稅減免額將近800萬美元。原產(chǎn)地證明帶來的進口商節(jié)約成本，這將使得出口商在產(chǎn)品定價以及合同談判中更好地把握主動權。又如安彩高科申請簽發(fā)的180份中韓自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證書為其減免關稅86.4萬元，因享受到了優(yōu)惠的關稅福利，該企業(yè)提高了出口競爭力，加大了在韓國市場上開拓的能力?？梢?，優(yōu)惠原產(chǎn)地證明已經(jīng)成為企業(yè)開拓市場的利器③。endprint

3.原產(chǎn)地認證促進了出口貿(mào)易量的增長

在外需低迷，出口壓力大的背景下，給予優(yōu)惠關稅的原產(chǎn)地證明就好比是一把擴大出口的金鑰匙。福建檢驗檢疫局在2016年的前三季度，簽發(fā)各類自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書4.27萬份，同比增長64.48%。貨值達到16.49億美元，同比增長37.52%④。安陽檢驗檢疫局在16年9月共為32家出口企業(yè)辦理各類自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地證書764份，簽證金額3806萬美元，同比分別增長61%和22%。由此可見，得益于原產(chǎn)地證明給予的優(yōu)惠關稅，我國企業(yè)積極地參與對外出口，拉動了自貿(mào)區(qū)出口貿(mào)易量的增長。

四、我國自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則面臨的問題

1.部分原產(chǎn)地規(guī)則缺乏靈活性

目前與我國簽署的自由貿(mào)易協(xié)定的國家與地區(qū)中，大部分的國家如新西蘭、韓國、澳大利亞等國在產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則中，都綜合使用了多種認定規(guī)則，使得認定標準具有靈活性。但是部分國家的原產(chǎn)地規(guī)則缺乏相應的靈活性，顯得較為僵硬刻板。如就東盟10+1而言，其線、紗針織物、服裝等紡織品必須經(jīng)過特定的加工工序才能認定其資格。單一的通過加工工序來證明產(chǎn)品得到了實質性改變的方式，略顯呆板，這會對經(jīng)貿(mào)往來造成不利影響，降低合作空間。

2.原產(chǎn)地規(guī)則的累計機制不夠完善

我國與自貿(mào)協(xié)定成員大部分采用雙邊累計，中國-秘魯、中國-韓國、中國-哥斯達黎加等協(xié)定都采用了雙邊累計規(guī)則。僅中國-東盟自貿(mào)協(xié)定采用完全累計規(guī)則，它規(guī)定最終產(chǎn)品的中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)累計成分（即所成員方成分的完全累計）不低于40%。而在CEPA中于2003落實的原產(chǎn)地規(guī)則中未使用任何累計機制。累計規(guī)則的充分利用可以鼓勵協(xié)定成員國之間積極開展加工制造以及投資合作，可實現(xiàn)資源、生產(chǎn)上的互補性。而就目前自貿(mào)區(qū)簽訂的協(xié)議來看，原產(chǎn)地規(guī)則的累計機制未得到充分的運用。因此自貿(mào)區(qū)的累計機制存在較大的完善空間。

3.部分地區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則利用率不高

雖然原地產(chǎn)證明給企業(yè)開啟了一條優(yōu)惠通道，但是部分省市的原地產(chǎn)規(guī)則的利用率卻不盡人意。據(jù)統(tǒng)計，河北外貿(mào)企業(yè)原產(chǎn)地證書利用率僅為44.4%，不足一半。以東盟平均8%的減免關稅來計算，2016年1至7月河北出口到東盟的貨物就有1億美元左右關稅未得到減免⑤。究其原因，其中大部分中小型企業(yè)并不了解優(yōu)惠原產(chǎn)地證明的用途，有些企業(yè)申請原產(chǎn)地證書僅是為了滿足對方客戶的要求。有的企業(yè)盡管了解優(yōu)惠原產(chǎn)地證書能帶來關稅減免利益，但由于他們?nèi)狈ψ銐虻慕?jīng)驗或技巧，不懂得將關稅優(yōu)惠政策靈活運用于談判的議席，作為提高成交價格、共享貿(mào)易利潤和擴大市場占有率的有力武器。另外，政府未能很好地引導企業(yè)合利用原產(chǎn)地政策，也是導致原產(chǎn)地證明利用率不高的原因之一。

五、對策

1.從戰(zhàn)略角度制定靈活的原產(chǎn)地認證標準

積極開展與自貿(mào)區(qū)各個成員國關于原產(chǎn)地認證標準的洽談，對于每個產(chǎn)品制定明確的原產(chǎn)地認定標準。第一，由于產(chǎn)品類型不同，對征收稅率的敏感度是不同的，要根據(jù)產(chǎn)品的不同彈性設計適用的認證標準。第二，針對某些特定的商品可以采取綜合使用多種認定方式，比如將稅則分類改變與加工工序或者區(qū)域價值成分相結合使用，提高產(chǎn)品原產(chǎn)地認定的靈活度。第三，要從戰(zhàn)略角度制定靈活的原產(chǎn)地認證標準。將制定原產(chǎn)地規(guī)則的目的擴展到引進高科技、保護本國產(chǎn)業(yè)、吸引外資及增加就業(yè)等領域。比如為了引進高科技產(chǎn)品，結合外商投資企業(yè)目錄，以關鍵技術為主要衡量指標，引導高技術產(chǎn)品的加工工序在中國進行，利用技術外溢效應，提高我國企業(yè)的科技水平。

2.完善累計機制，充分發(fā)揮區(qū)域協(xié)同作用

由于不同的累計機制會產(chǎn)生不同的經(jīng)濟效益，如雙邊累計會刺激雙方締約成員國加工制造企業(yè)的投資與建設，完全累計會使得產(chǎn)品的整條價值鏈在成員國之間進行合理的分工與布局，協(xié)調(diào)整個成員國區(qū)域之間的合作。為了使得累計機制的經(jīng)濟效益得到充分的發(fā)揮，我國應與自貿(mào)區(qū)協(xié)定成員國之間制定靈活的累計機制，特別是在CEPA中，應積極磋商累計機制，因為港澳地區(qū)的原產(chǎn)資源相對匱乏，而大陸的資源較為豐裕，經(jīng)濟結構存在明顯的互補性。若將累計條款納入CEPA的原產(chǎn)地協(xié)定中，港澳地區(qū)從內(nèi)地進口的原材料和中間產(chǎn)品都會歸結到最終產(chǎn)品的價值增值部分，這一優(yōu)勢將會促使港澳地區(qū)的企業(yè)從大陸進口大量的原材料用于加工生產(chǎn)，這不僅可以彌補港澳地區(qū)的資源匱乏的劣勢，更是可以帶動大陸與港澳經(jīng)濟的互聯(lián)互通，加深各產(chǎn)業(yè)之間的合作與交流。

3.加強原產(chǎn)地政策的引導，提高專業(yè)人才素養(yǎng)促進信息共享

為了使得原產(chǎn)地政策能普及老百姓，各行各業(yè)都要積極加入到原產(chǎn)地政策的引導中來。首先，政府及業(yè)內(nèi)人士要動員廣大企業(yè)密切關注最新出臺的政策，政府及咨詢機構可以設立在線咨詢窗口，開通咨詢熱線，使得外貿(mào)企業(yè)能夠普及原產(chǎn)地政策和其它一系列與貿(mào)易相關的最新政策。其次，加強對企業(yè)進行相關知識的培訓。對從事外貿(mào)工作的人員進行專業(yè)化的培訓，提高專業(yè)知識、實操能力等專業(yè)素養(yǎng)。第三，推動原產(chǎn)地簽證便利化，如備案零門檻、無紙化申報、分類管理、異地通簽等一系列便利措施，鼓勵企業(yè)積極參與到原產(chǎn)地認證環(huán)節(jié)，取得相應的原產(chǎn)地證書。促進海關、檢驗檢疫、商務、貿(mào)促會等各部門信息溝通與資源共享，使得自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠政策真正惠及當?shù)仄髽I(yè)。

注釋：

①數(shù)據(jù)來源：根據(jù)中國自由貿(mào)易區(qū)服務網(wǎng)信息編纂。

②數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務網(wǎng)--《中國-瑞士自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地協(xié)定》。

③數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務網(wǎng)--《安陽企業(yè)利用自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠前3季度減免關稅2030萬元》。

④數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務網(wǎng)--《福建自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證簽證數(shù)量明顯增長》。

⑤數(shù)據(jù)來源：中國自由貿(mào)易區(qū)服務網(wǎng)--《河北省外貿(mào)企業(yè)應用足用好自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地政策》。

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作者簡介：李夢蝶（1994.02- ），女，研究方向：國際貿(mào)易endprint