楊晶晶

摘 要：弒君之斧這一歷史事件在英國(guó)歷史上具有重大意義，是英國(guó)政體和君權(quán)觀轉(zhuǎn)變的重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。本文結(jié)合英國(guó)的稅收政策，從查理一世的財(cái)政問(wèn)題入手，探析查理一世因財(cái)政困境，多次不顧議會(huì)反對(duì)非法征稅，最終引發(fā)英國(guó)內(nèi)戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：英國(guó)；查理一世；稅收制度；財(cái)政困境

文章編號(hào)：1004-7026（2017）18-0121-01 中國(guó)圖書(shū)分類(lèi)號(hào)：K133 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1 英國(guó)的稅收制度

英國(guó)的稅收制度有兩條重要的原則： 第一，國(guó)王靠自己收入生活。政府的正常支出被認(rèn)為是君主的私事，正如在經(jīng)濟(jì)上維持一個(gè)貴族的府第和莊園是這個(gè)貴族的私事一樣。第二，征稅必須征得納稅人同意。

2 查理一世的財(cái)政困境

2.1 查理一世的財(cái)政困境

英王歷來(lái)是全國(guó)最大的地主，更一度掌握全國(guó) 1/7或1/5的地產(chǎn)。但土地歷經(jīng)上百年的變賣(mài)、損耗，王室通過(guò)領(lǐng)地獲取租金、稅收的收入有限。面對(duì)高昂的王室支出，正常的財(cái)政收入已很難滿足國(guó)王及其政府的需求，如果爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)，王室的財(cái)政更是入不敷出。英國(guó)亨利八士、瑪麗、伊麗莎白等國(guó)王在位期間就多次向臣民借款，亨利八士在1522～1544年四次借款，有三次借款都沒(méi)有償還，只好以議會(huì)批準(zhǔn)法案說(shuō)明其借款的合法性，借款最終不了了之。

查理一世在位時(shí)，奢侈的宮廷生活讓他的財(cái)政捉襟見(jiàn)肘。如果有特殊的財(cái)政需求，他只能召開(kāi)議會(huì)，征求議會(huì)同意征收新稅。在位期間，議會(huì)允許他征收6次補(bǔ)助金，共計(jì)42萬(wàn)鎊。為了支付英國(guó)與其他國(guó)家的戰(zhàn)爭(zhēng)開(kāi)支，議會(huì)征收消費(fèi)稅，每年為國(guó)王增加30 萬(wàn)鎊的收入。即使增加了一些特別稅收，以查理一世為首的政府仍無(wú)法解決英國(guó)和西班牙、法國(guó)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)的費(fèi)用。僅1617年政府的財(cái)政虧空多達(dá) 3.6萬(wàn)鎊。

2.2 財(cái)政問(wèn)題引發(fā)內(nèi)戰(zhàn)

為了解決財(cái)政困境，1628年3月，查理一世要求征收特殊捐稅被議會(huì)拒絕，隨后，他實(shí)行“強(qiáng)迫借貸”，嚴(yán)懲拒絕借貸者。國(guó)王的這一行為激怒了議會(huì)，議會(huì)向他提出《權(quán)利請(qǐng)?jiān)笗?shū)》，強(qiáng)調(diào)非經(jīng)議會(huì)同意不得強(qiáng)行征稅，重申《大憲章》的原則。議會(huì)表示：以國(guó)王同意為前提，為其籌集軍費(fèi)。查理一世答應(yīng)了議會(huì)的要求，獲得35萬(wàn)磅的協(xié)助金，但第二年就反悔了。

緩和的矛盾因國(guó)王的反悔再次激化，國(guó)王因噸稅和磅稅問(wèn)題再一次和議會(huì)發(fā)生沖突。按英國(guó)慣例，新國(guó)王即位時(shí)，議會(huì)會(huì)授予國(guó)王征收這兩種稅的終身權(quán)力，但議會(huì)只授予他一年的征稅權(quán)。1629年，議會(huì)通過(guò)反對(duì)國(guó)王征收噸稅和磅稅的《決議案》，宣布非經(jīng)議會(huì)同意自愿繳納的商人都是“國(guó)家和人民的死敵”。 國(guó)王一怒之下強(qiáng)行解散議會(huì)，英國(guó)開(kāi)始了長(zhǎng)達(dá)11年的無(wú)議會(huì)狀態(tài)。

無(wú)議會(huì)的統(tǒng)治時(shí)期，英國(guó)發(fā)生了一件引起全英國(guó)人民關(guān)注的訴訟案。1635年，查理一世于頒布“船稅令”，未經(jīng)議會(huì)批準(zhǔn)的新稅遭到很多人反對(duì)，約翰·漢普頓就是其一。約翰引用《大憲章》內(nèi)容拒付船稅，被送上法庭。英國(guó)司法界最資深的12名法官參與審判。這次審判被看成是獨(dú)攬大權(quán)的君主和相信只有經(jīng)過(guò)議會(huì)同意才能征稅的國(guó)民之間的對(duì)質(zhì)。雖然國(guó)王在法律上取得了勝利，但這次審判暴露了缺乏支持的局面——他的12位法官中就有5人不支持他。結(jié)果公布后，國(guó)王權(quán)利的合法性遭受質(zhì)疑。

1637年蘇格蘭爆發(fā)起義。為解決軍費(fèi)問(wèn)題，鎮(zhèn)壓起義，查理一世于1640年重新召開(kāi)議會(huì)。議會(huì)并沒(méi)有解決國(guó)王的財(cái)政危機(jī)，反而引發(fā)了更激烈的沖突。1641年“長(zhǎng)期議會(huì)”通過(guò)《大抗議書(shū)》，譴責(zé)國(guó)王“毫無(wú)法律根據(jù)而征收噸稅和磅稅”。查理一世不愿再妥協(xié)，決定用武力捍衛(wèi)國(guó)王的尊嚴(yán)。1642年1月，國(guó)王和議會(huì)發(fā)生沖突。1642年8月內(nèi)戰(zhàn)爆發(fā)，懸殊的力量對(duì)比和長(zhǎng)期的財(cái)政困境使查理一世最終敗北，在戰(zhàn)后被判以死刑。

在查理一世之前，英國(guó)的其他國(guó)王如亨利八士、伊麗莎白都面臨過(guò)類(lèi)似的財(cái)政困境，但在財(cái)政問(wèn)題的處理上，查理一世似乎沒(méi)有學(xué)會(huì)妥善處理與議會(huì)的關(guān)系。

面對(duì)入不敷出的財(cái)政局面，他試圖以擴(kuò)大征稅的方式增加財(cái)政收入，多次在未征得議會(huì)同意的前提下征稅，和議會(huì)的沖突日益加劇，更曾一度解散議會(huì)，企圖獲得自由的征稅權(quán)，但始終未能取得成功?？梢哉f(shuō)，查理一世處理財(cái)政問(wèn)題的失敗，是導(dǎo)致這一歷史事件的重要原因。