汪紅

摘要：當(dāng)前，伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的不確定因素也隨之增加。本文結(jié)合現(xiàn)代企現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)管理中現(xiàn)金流量管理的作用進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；現(xiàn)金流量；管理

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要管理內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也具有極其重要的作用?，F(xiàn)金流量的管理內(nèi)容主要是指優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金輸出，使其更加合理，促進(jìn)和完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。從這一點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的管理人員在管理過(guò)程中必須要重視現(xiàn)金流量的管理。良好的企業(yè)現(xiàn)金流量管理無(wú)疑更有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的是為了促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中資金能夠更加合理的流動(dòng)，因此現(xiàn)金流管理的內(nèi)容之‘便是要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的管控。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，國(guó)際化程度越來(lái)越深，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越大。而在企業(yè)內(nèi)部，良好的現(xiàn)金流量管理將會(huì)為企業(yè)發(fā)展提供充足的動(dòng)力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，完善的現(xiàn)金流量管理政策是保障企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要前提。

企業(yè)現(xiàn)金流量輸出監(jiān)管也是現(xiàn)金流量管理的重要內(nèi)容。企業(yè)的現(xiàn)金流量的途徑非常廣泛，所以在企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，必須要對(duì)現(xiàn)金流量加強(qiáng)監(jiān)管與掌控。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的管控，抑制企業(yè)資金輸出與收人之間的財(cái)政收支不平衡，以免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)債權(quán)情況。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作中具有關(guān)鍵作用

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要管理形式，財(cái)務(wù)管理的效果好壞將直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。而在財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理是重中之重?，F(xiàn)金流量管理主要是針對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資金進(jìn)行管理，完善的現(xiàn)金流量管理體系不僅對(duì)于財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，同時(shí)對(duì)于其他部門(mén)的預(yù)算也具有密切聯(lián)系，一旦現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)問(wèn)題，極有可能引發(fā)資金鏈斷裂，將會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成重要影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)必須要重視現(xiàn)金流量管理，通過(guò)構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

2.現(xiàn)金流量管理提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

通過(guò)現(xiàn)金流量管理能夠提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)支出與收入的整體控制水平，進(jìn)而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，能夠?qū)σ欢〞r(shí)間段內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行分析整理，為完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略奠定基礎(chǔ)。因此，通過(guò)完善現(xiàn)金流量管理體系，同時(shí)也完善了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。這樣在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，各項(xiàng)管理內(nèi)容會(huì)變得更加條理與規(guī)范，管理效率自然得到提高。現(xiàn)金流量管理與財(cái)務(wù)管理之間具有共性，因此現(xiàn)金流量管理將會(huì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系更加完善、規(guī)范，最終促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

3.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)判

企業(yè)現(xiàn)金流量的管理運(yùn)作情況，一定程度上反映了企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)情況，而這種內(nèi)部資金的流動(dòng)性是評(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)管理與運(yùn)行狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。所以，可以通過(guò)現(xiàn)金流量管理水平評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，尤其是當(dāng)企業(yè)有新的項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)而判斷企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力與債務(wù)承載能力，為最終決策提供更加可靠的數(shù)據(jù)。這種評(píng)判方式又會(huì)反過(guò)來(lái)促使企業(yè)重視現(xiàn)金流量管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4.現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的核心

現(xiàn)金流量管理主要是針對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行管理，而對(duì)流動(dòng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容?，F(xiàn)金流量管理幾乎涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)部門(mén)，尤其是對(duì)于新項(xiàng)目的投融資，現(xiàn)金流量的管理水平直接決定了投融資項(xiàng)目的成敗。因此，企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)管理水平將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，而現(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的核心工作內(nèi)容，其管理水平高低直接影響企業(yè)的發(fā)展與效益，因此企業(yè)管理人員必須要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的完善策略

1.優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系

首先要優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)行的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的分類管理。完善的企業(yè)預(yù)算與分類管理體系，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本前提，也是企業(yè)資金合理輸人輸出的基本保障。所以，企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展必須要完善的現(xiàn)金流量管理體系。完善的現(xiàn)金流量管理體系會(huì)使企業(yè)的資金流動(dòng)更加合理，更有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。對(duì)此，企業(yè)管理人員必須要重視現(xiàn)金流量管理體系的完善，優(yōu)化以往的年預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的分類管理。通過(guò)完善管理策略，使企業(yè)的資金運(yùn)作更具規(guī)劃性，比如對(duì)于季度資金流動(dòng)、年度資金流動(dòng)等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，從而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

2.提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，減少運(yùn)作壓力

現(xiàn)金流量管理主要是針對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資金進(jìn)行管理，而流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率無(wú)疑對(duì)于企業(yè)的經(jīng)常發(fā)展具有重要影響。伴隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)力度越來(lái)越大，而融資越來(lái)越難，尤其是針對(duì)中小企業(yè)，“融資難”一直是限制其發(fā)展的“緊箍咒”。這對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理提出了更高的要求。但要注意應(yīng)在合理合法的范圍內(nèi)，保障企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的高效性。當(dāng)前在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，存在諸如資金籌集比較頻繁、缺乏籌集條件與對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金滯留時(shí)間長(zhǎng)，資金需求與企業(yè)發(fā)展不符合等問(wèn)題。對(duì)此，企業(yè)現(xiàn)金流量管理人員應(yīng)針對(duì)這些問(wèn)題制定針對(duì)性策略，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.提高企業(yè)賬款回收效率

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)各環(huán)節(jié)中，銷售部門(mén)是較為重要的一個(gè)部門(mén)，也是企業(yè)資金需求較大的一個(gè)部門(mén)，涉及到企業(yè)的主要資金收入與支出。因此，必須要加強(qiáng)銷售部門(mén)的管理規(guī)范，制定明確的銷售賬款回收制度。銷售人員可根據(jù)客戶情況適當(dāng)進(jìn)行優(yōu)惠，以盡快拿到客戶的預(yù)付款項(xiàng)。對(duì)于超過(guò)一定時(shí)間客戶未繳納的賬款，銷售人員應(yīng)該加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)催收，為企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)提供保障。對(duì)于長(zhǎng)期未能按時(shí)支付銷售款項(xiàng)的客戶，企業(yè)應(yīng)制定針對(duì)性的管理策略，對(duì)客戶的未付款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，并給予最低期限，如仍未支付，可根據(jù)對(duì)企業(yè)的影響情況，采取強(qiáng)直性措施，以免影響企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)與經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

綜上，企業(yè)現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理可有效評(píng)估企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)承載能力等，以評(píng)估企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況。本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理內(nèi)容的分析，全面介紹了現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵，隨后對(duì)其在財(cái)務(wù)管理中的具體作用做了分析?，F(xiàn)金流量管理主要是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)的流動(dòng)資金進(jìn)行管理，管理水平的好壞不僅影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)還會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。對(duì)此，企業(yè)管理人員應(yīng)該高度重視。本文最后針對(duì)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討，并針對(duì)性提出了完善措施。希望以此能夠推動(dòng)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理體系建設(shè)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

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