單杰

摘要：企業(yè)價(jià)值最大化已成為各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)。而財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，對(duì)于零售企業(yè)而言，由于不牽涉冗長(zhǎng)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，資金流轉(zhuǎn)更為直接、高效，資金管理的重要性更為突出，資金充足與否、經(jīng)營(yíng)能力高低、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率及平均占用余額等因素直接影響著零售企業(yè)效益，甚至危及到零售企業(yè)的生存。因此加強(qiáng)資金管理，對(duì)零售企業(yè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的正常進(jìn)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。

關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)控；增值；預(yù)算

一、目前部分零售企業(yè)資金管理模式存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)原始資金投入不足，再加上超出自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、管理范圍的快速擴(kuò)張，導(dǎo)致本身就較為緊張的資金周轉(zhuǎn)變得更加困難。

（二）零售企業(yè)資金管理缺少有效的內(nèi)控體系，資金安全得不到保障。

（三）資金利用效率以及周轉(zhuǎn)效率較低，缺乏有效的資金調(diào)劑控制方式。

（四）經(jīng)營(yíng)管理不到位，庫(kù)存商品無(wú)序采購(gòu)，占用了大量資金。運(yùn)營(yíng)費(fèi)用控制不嚴(yán)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。

（五）無(wú)視存量閑置資金，未能想方設(shè)法使其增值。

（六）欠缺有效的預(yù)算監(jiān)督和績(jī)效評(píng)估機(jī)制，造成資金計(jì)劃得不到有效實(shí)施。

二、資金管理優(yōu)化策略

（一）務(wù)實(shí)發(fā)展，合理擴(kuò)張

一是要在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)管理能力從而提高企業(yè)的整體盈利能力；二是在保持企業(yè)盈利能力不變的條件下，優(yōu)化資本構(gòu)成，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是積極爭(zhēng)取政府政策支持。零售企業(yè)需要充分了解和考慮地方政府的整體規(guī)劃，依據(jù)地方政府的規(guī)劃，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，按照合理、科學(xué)的方式進(jìn)行規(guī)劃商業(yè)活動(dòng)，并爭(zhēng)取政府在政策方面的扶持力度。

（二）提高資金管控能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

零售企業(yè)應(yīng)積極提高資金管控能力，做好以下工作：

一是零售企業(yè)必須以嚴(yán)格的職責(zé)分工作為基礎(chǔ)，制定資金運(yùn)行計(jì)劃，嚴(yán)格設(shè)置資金運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)效益、運(yùn)行周期。對(duì)資金的流動(dòng)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，通過(guò)各類監(jiān)管措施保障該計(jì)劃能夠得以有效實(shí)施，提高企業(yè)資金的管理效率以及資金使用質(zhì)量，確保企業(yè)資金安全。

二是要結(jié)合自身實(shí)際設(shè)置財(cái)會(huì)部門(mén)，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，設(shè)立結(jié)算、核算和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)資金的收付，需要對(duì)每項(xiàng)收支的合理、合法性進(jìn)行有效監(jiān)督，對(duì)資金的審批程序、審批權(quán)限進(jìn)行監(jiān)管，保證資金安全支付。核算中心主要對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和處理，保證會(huì)計(jì)記錄合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、有效，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整，與結(jié)算中心建立對(duì)賬機(jī)制，保證資金賬實(shí)相符?；酥行闹饕?fù)責(zé)資金周轉(zhuǎn)和賬簿記錄的稽核工作，是資金管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，需要定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，對(duì)資金周轉(zhuǎn)情況提出合理建議，避免資金沉淀或者資金鏈斷裂的的現(xiàn)象發(fā)生。

三是零售企業(yè)如果所屬門(mén)店較多，可根據(jù)實(shí)際情況選擇由公司統(tǒng)一核算或者實(shí)行單獨(dú)記賬、集中稽核的方式，這樣既降低成本耗費(fèi)，又便于及時(shí)掌握資金信息，有利于對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高資金的運(yùn)營(yíng)能力。同城的門(mén)店還可以采用統(tǒng)一開(kāi)戶，即各門(mén)店的款項(xiàng)均存入由公司結(jié)算中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶，在會(huì)計(jì)處理方面分賬核算。

四是依據(jù)企業(yè)對(duì)資金的實(shí)際管理需求選擇資金管理系統(tǒng)，建立企業(yè)的內(nèi)部銀行，對(duì)資金進(jìn)行集中查詢，實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程監(jiān)管，及時(shí)了解日銷售量、銷售額、商品庫(kù)存以及客戶及供貨商的資金往來(lái)情況，避免實(shí)時(shí)監(jiān)控流動(dòng)形式不足、監(jiān)控力度不夠的現(xiàn)象，從而保障各個(gè)環(huán)節(jié)中資金收支的穩(wěn)定性和安全性。

（三）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，減少資金的占用

1.存貨是銷售的基礎(chǔ)，又是資金占用的主要因素。零售企業(yè)需要有效的縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，加快企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)的速度以及降低商品庫(kù)存時(shí)間。強(qiáng)化庫(kù)存商品管理，保持合理的庫(kù)存量，確定再訂貨點(diǎn)，盡量減少存貨量，節(jié)約成本，避免庫(kù)存積壓影響產(chǎn)品價(jià)格和占用資金。快速補(bǔ)貨需要企業(yè)有成熟的、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計(jì)劃，對(duì)企業(yè)與供貨商的關(guān)系提出了更高的要求，雙方應(yīng)緊密聯(lián)系，從戰(zhàn)略高度進(jìn)行合作，以保證公司采購(gòu)計(jì)劃的按時(shí)完成。

2.要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用的管理。企業(yè)的日常費(fèi)用包括人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、租金、稅金等。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況制定措施保證資金的合理支出。例如人員工資結(jié)構(gòu)是否合理，績(jī)效部分是否與企業(yè)業(yè)績(jī)密切相關(guān)，辦公水電費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象等。由于我國(guó)企業(yè)普遍稅務(wù)負(fù)擔(dān)較重，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，在政策允許的范圍內(nèi)合理減少企業(yè)的稅收支出。

（四）加強(qiáng)資金的增值管理

由于零售企業(yè)的自身特性，每日都會(huì)產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，部分零售企業(yè)忽視對(duì)這部分資金的管理，影響了資金使用效益。在政策法規(guī)允許的前提下，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資創(chuàng)新，豐富投資方式，促進(jìn)閑置資金以最合理的方式創(chuàng)造出最高的收益。企業(yè)可根據(jù)資金留存時(shí)間分為短期資金和長(zhǎng)期資金兩部分分別進(jìn)行管理。短期資金在保證資金安全和靈活使用的前提下，可以直接進(jìn)行國(guó)債逆回購(gòu)、購(gòu)買貨幣資金等操作，也可以和銀行合作尋求增值機(jī)會(huì)。例如，招商銀行推出過(guò)一款基于電子銀行的、關(guān)注現(xiàn)金增值管理的新產(chǎn)品--智能現(xiàn)金池。“智能現(xiàn)金池”依托企業(yè)網(wǎng)銀，系統(tǒng)將按照企業(yè)預(yù)先設(shè)置的指令自動(dòng)監(jiān)控賬戶資金余額，將企業(yè)短期閑置資金自動(dòng)轉(zhuǎn)化為具有更高收益的標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品。當(dāng)賬戶余額低于預(yù)警值時(shí)，智能現(xiàn)金池可按照企業(yè)預(yù)設(shè)指令自動(dòng)將部分金融產(chǎn)品進(jìn)行贖回，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，從而在不影響流動(dòng)性的前提下幫助企業(yè)獲取更高的資金收益。對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期不用的資金可以通過(guò)進(jìn)行外部投資、對(duì)外借款、購(gòu)買長(zhǎng)期理財(cái)產(chǎn)品等手段尋求資金的增值。

（五）強(qiáng)化預(yù)算管理，完善績(jī)效評(píng)價(jià)

企業(yè)的全面預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核等四個(gè)環(huán)節(jié)。

一是零售企業(yè)應(yīng)該選擇以銷售預(yù)算或商品采購(gòu)和費(fèi)用預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法，根據(jù)收支兩條線的原則，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)全部納人預(yù)算的范圍，企業(yè)各部門(mén)應(yīng)從企業(yè)整體利益出發(fā)，加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，避免因局部利益影響總體預(yù)算戰(zhàn)略的設(shè)定。

二是在預(yù)算執(zhí)行中，注重預(yù)算剛性約束與柔性警示相結(jié)合，對(duì)于日常普通資金運(yùn)營(yíng)情況可進(jìn)行定期監(jiān)控，如商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況等。對(duì)涉及重大資金項(xiàng)目和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等進(jìn)行分析匯總，與預(yù)算目標(biāo)值進(jìn)行比較，形成分析報(bào)告及時(shí)匯報(bào)，對(duì)于未完成預(yù)算目標(biāo)或者相差較大的，應(yīng)按程序逐級(jí)申報(bào)并經(jīng)原預(yù)算批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議，整改措施需要明確到人，責(zé)任到崗。

三是預(yù)算被批準(zhǔn)實(shí)施后，一般不得隨意更改。如果企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境因不可控因素發(fā)生重大變化，確實(shí)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，應(yīng)及時(shí)根據(jù)客觀情況調(diào)整預(yù)算。

四是企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際的資金目標(biāo)，設(shè)定科學(xué)的考核體系。首先企業(yè)應(yīng)有明確的資金目標(biāo)，如對(duì)資金的安全存放、周轉(zhuǎn)速度、利用效率、增值幅度等要有定量和定性的目標(biāo)值。其次應(yīng)本著可控、動(dòng)態(tài)、公平公開(kāi)原則制定科學(xué)的考核體系。對(duì)責(zé)任主體的預(yù)算完成情況及時(shí)跟蹤，超額完成者獎(jiǎng)勵(lì)未完成者懲罰。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行分析，并根據(jù)考核結(jié)果促進(jìn)預(yù)算的改進(jìn)和調(diào)整。企業(yè)需要適時(shí)根據(jù)預(yù)算對(duì)整體資金成本績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，并作為調(diào)整企業(yè)資金管理模式的主要參考內(nèi)容。

三、總結(jié)

綜上所述，零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理，，還需要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，借鑒優(yōu)秀企業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)，多方面探索全方位提高資金管理能力?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存的生命線，零售企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特性，多學(xué)習(xí)多思索選擇風(fēng)險(xiǎn)較低、效率較高和行之有效的資金管理模式，從而在確保資金安全的前提下，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)自身的健康、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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