金生

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，金融行業(yè)逐漸的成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致金融行業(yè)存在著高風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生越來(lái)越多，涉及的資金數(shù)量也越來(lái)越大，金融會(huì)計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)中有著重要的作用。本文對(duì)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出防范措施，給金融會(huì)計(jì)以參考。

【關(guān)鍵詞】金融會(huì)計(jì)；金融風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

金融會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)體系中的主要組成部分，對(duì)金融財(cái)務(wù)管理和核算等方面有著重要作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于金融會(huì)計(jì)自身失誤導(dǎo)致的決策失誤，造成金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)等方面受到損失的情況。防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是減少金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

二、金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

1.金融會(huì)計(jì)核算中的風(fēng)險(xiǎn)

金融財(cái)務(wù)管理和核算是金融會(huì)計(jì)的重要職能，在金融會(huì)計(jì)核算中要保證核算信息的及時(shí)準(zhǔn)確和完整，一旦金融會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于整個(gè)金融機(jī)構(gòu)造成非常大的影響，甚至?xí)?dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。金融會(huì)計(jì)核算在資產(chǎn)中介以及債務(wù)業(yè)務(wù)中都要進(jìn)行大量科目運(yùn)用，這樣導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)核算面臨直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)。有的金融機(jī)構(gòu)為了維護(hù)自身的利益，常會(huì)做出違反金融條例的行為，由于金融會(huì)計(jì)核算人員核算過(guò)程的不規(guī)范，造成信息資料不真實(shí)，出現(xiàn)假賬等一系列的問(wèn)題。

2.金融會(huì)計(jì)支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)支付結(jié)算制度比較完善，但是在實(shí)際操作過(guò)程中由于會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠，存在一些問(wèn)題，比如會(huì)計(jì)人員越權(quán)辦理大額的提現(xiàn)任務(wù)，審核不嚴(yán)格，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員管理的風(fēng)險(xiǎn)

在金融行業(yè)的人員管理中，有部分會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)低下，在工作中不按照規(guī)則進(jìn)行操作，容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)失誤。有些金融會(huì)計(jì)人員缺乏職業(yè)道德，受金錢的誘惑做出違法行為。有些金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理，存在兼崗混崗的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響工作的效率。此外由于金融會(huì)計(jì)核算方面存在漏洞，使有些人員利用制度的漏洞進(jìn)行不規(guī)范的操作，影響金融會(huì)計(jì)人員正常工作的開(kāi)展。

4.金融會(huì)計(jì)監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)監(jiān)督是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合理性及真實(shí)性等進(jìn)行監(jiān)督。金融會(huì)計(jì)監(jiān)督是為了保護(hù)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行的。由于經(jīng)濟(jì)關(guān)系的復(fù)雜化和會(huì)計(jì)政策的可選擇性，增加了金融會(huì)計(jì)監(jiān)督的難度。目前，金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能微乎其微，金融機(jī)構(gòu)重存輕貸，違規(guī)拆借等問(wèn)題的存在，使金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范措施

1.理順金融會(huì)計(jì)工作體系

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也在發(fā)生著變化，要對(duì)現(xiàn)有的金融會(huì)計(jì)體系進(jìn)行改革，利用互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)建立完善的內(nèi)控體系，在內(nèi)控體系中金融會(huì)計(jì)要進(jìn)行獨(dú)立的核算，并且每個(gè)核算程序都要嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。金融會(huì)計(jì)由金融會(huì)計(jì)主管直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)金融會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程進(jìn)行細(xì)化，每個(gè)人負(fù)責(zé)不同的核算部分，這樣對(duì)于核算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題能夠進(jìn)行責(zé)任的落實(shí)，這樣就會(huì)強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制。此外，金融會(huì)計(jì)部門在和其他部門協(xié)同工作的過(guò)程中要引入第三方進(jìn)行監(jiān)督，這也能夠?qū)鹑跁?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效的規(guī)避。在金融會(huì)計(jì)核算中要堅(jiān)決制止帳外經(jīng)營(yíng)，否則帳外經(jīng)營(yíng)的資金流向、資金的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以掌控，同樣會(huì)產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。所以需要管理者制定科學(xué)的制度來(lái)完善金融會(huì)計(jì)核算監(jiān)督體系，做到杜絕問(wèn)題的產(chǎn)生。

2.金融服務(wù)對(duì)象信息的公開(kāi)

金融機(jī)構(gòu)在接收貸款的申請(qǐng)后，應(yīng)該要求申請(qǐng)貸款的企業(yè)提供相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表要經(jīng)過(guò)第三方的審核，對(duì)于報(bào)表不真實(shí)或者存在疑問(wèn)的，不提供貸款。還可以要求企業(yè)提供反映會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)資料進(jìn)行審核，通過(guò)這種會(huì)計(jì)信息公開(kāi)程序，能夠?qū)ζ髽I(yè)機(jī)構(gòu)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的辨別，有效的減少會(huì)計(jì)報(bào)表作假造成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)申請(qǐng)貸款后由于金融機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表存在疑問(wèn)，要求企業(yè)提供相關(guān)的資料，之后可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地的考察，這樣能夠?qū)ζ髽I(yè)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷。

3.對(duì)金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行培訓(xùn)

各金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作人員，要充分認(rèn)識(shí)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的嚴(yán)重性，要樹(shù)立主動(dòng)防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。對(duì)崗位的設(shè)置和人員的調(diào)配方面要進(jìn)行精心的調(diào)整，使每個(gè)人都有自己的崗位，避免兼崗等現(xiàn)象的發(fā)生。在職業(yè)道德和法紀(jì)方面要對(duì)金融會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)教育，加強(qiáng)他們自我約束的意識(shí)，能夠從內(nèi)心遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。此外，在職業(yè)技能方面要對(duì)金融會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高工作需要的專業(yè)技能，提升金融會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和本身的素質(zhì)，使他們?cè)诠ぷ髦心軌驅(qū)Ξa(chǎn)生的問(wèn)題及時(shí)正確的解決，降低金融會(huì)計(jì)人員管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)金融會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息管理軟件的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中模擬金融會(huì)計(jì)核算等工作的開(kāi)展，要求金融會(huì)計(jì)人員找出其中存在的漏洞并進(jìn)行處理，有效的提升金融會(huì)計(jì)人員的綜合專業(yè)水平，減少金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.完善金融會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)

金融會(huì)計(jì)監(jiān)督的重心隨著會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不斷擴(kuò)展而發(fā)生轉(zhuǎn)移，由過(guò)去側(cè)重的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)移成事前、事中的監(jiān)督，而且要參與決策的監(jiān)督等。監(jiān)督金融風(fēng)險(xiǎn)體系指標(biāo)和實(shí)施過(guò)程，對(duì)于不符合指標(biāo)的事情要及時(shí)的指正，保證項(xiàng)目的指標(biāo)符合規(guī)章制度的要求。事中監(jiān)督，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)中的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的要進(jìn)行改正，采取措施糾正項(xiàng)目，事后監(jiān)督是在發(fā)生了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后采取的措施，減少經(jīng)濟(jì)損失，風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。比如通過(guò)對(duì)各種材料進(jìn)行再次的檢查，發(fā)現(xiàn)存在的漏洞，針對(duì)存在的問(wèn)題采取整改措施，并且提出建議，防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。

四、結(jié)論

對(duì)于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范要采取逐步建立新金融會(huì)計(jì)體系、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料的審查、培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感和專業(yè)技能及完善金融會(huì)計(jì)管理體系等措施。這是減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)行最有效的方法。做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作是金融機(jī)構(gòu)值得深思的問(wèn)題。

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