潘國(guó)強(qiáng) 倪海斌 呂守校

軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院

金融危機(jī)下的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作研究

潘國(guó)強(qiáng) 倪海斌 呂守校

軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院

曾經(jīng)美國(guó)資本市場(chǎng)引發(fā)了一次嚴(yán)重的金融危機(jī)，中國(guó)企業(yè)大部分企業(yè)都受到或多或少的影響，而民營(yíng)企業(yè)作為中國(guó)企業(yè)的一種重要企業(yè)存在，遭受的影響也是十分巨大的。經(jīng)歷過(guò)這次危機(jī)后，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)措施，才能在以后的金融危機(jī)中得以生存。本文就我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)該采取的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究，以期加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及市場(chǎng)生存力和競(jìng)爭(zhēng)力。

金融危機(jī)；民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

前言

民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)企業(yè)中重要的組成部分，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要管理活動(dòng)。金融危機(jī)曾從美國(guó)席卷我國(guó)一次，因此，我們要吸取這次經(jīng)驗(yàn)做好民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理是根據(jù)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)本身發(fā)展情況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)做出的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它包括資金的籌措、投資、使用、回收以及分配五個(gè)方面的內(nèi)容。資金的籌措是企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)；資金的投資是企業(yè)資金進(jìn)行創(chuàng)造效益的過(guò)程，能夠保證繼續(xù)發(fā)展；資金的使用決定企業(yè)的生產(chǎn)和競(jìng)爭(zhēng)；資金的回收是保障企業(yè)能夠順利運(yùn)營(yíng)；資金的分配關(guān)系著所有者以及相關(guān)利益者的利益。這些不僅是民營(yíng)企業(yè)，其他企業(yè)也都涉及到的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。

一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀以及原因

1.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

民營(yíng)型企業(yè)顯然不能跟大型企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，民營(yíng)企業(yè)一般缺乏專業(yè)的管理人才，他們管理層往往重視與收入相關(guān)的銷售工作和與成本相關(guān)的生產(chǎn)工作，卻忽視了財(cái)務(wù)管理工作。在經(jīng)濟(jì)比較好的環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)有更多的選擇，財(cái)務(wù)管理工作更容易被忽略；在經(jīng)濟(jì)景氣狀況不好的情況下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈，他們所忽視的財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的后果才會(huì)被充分顯現(xiàn)出來(lái)。此時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的存貨積壓或者是應(yīng)收賬款不能及時(shí)被回收，很可能造成資金短缺。我國(guó)還在發(fā)展中，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)還未建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，例如：時(shí)間價(jià)值、邊際成本、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等這些新型財(cái)務(wù)概念還沒(méi)有在民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行充分分析、利用。這便會(huì)導(dǎo)致一些問(wèn)題：在企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)不考慮資本成本和資本結(jié)構(gòu)，有多種選擇時(shí)憑感覺(jué)；投資時(shí)不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬計(jì)算，不分析現(xiàn)金流量情況，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行模仿；回收資金沒(méi)有相應(yīng)的政策實(shí)施。此外，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還往往有集權(quán)的現(xiàn)象，且對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論和方法研究不夠到位，這都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定產(chǎn)生一定的影響。

1.2 相關(guān)機(jī)構(gòu)不健全

民營(yíng)企業(yè)由于受到，組織成本、人才、資本、以及生產(chǎn)規(guī)模等多方面的約束，因此設(shè)置的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)也是很簡(jiǎn)單的，分工都可能不明確，可能身兼多職，這樣的話不僅專業(yè)性強(qiáng)，內(nèi)部控制也很弱。由于民營(yíng)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不夠，缺乏相應(yīng)的管理人才，會(huì)導(dǎo)致最高決策者在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析時(shí)受到阻礙，不能夠全面對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析運(yùn)用，從而企業(yè)在財(cái)務(wù)方面就不能收到最大效益。甚至有的民營(yíng)企業(yè)不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也不委托代理記賬機(jī)構(gòu)記賬，只是由老板或者是老板娘一手操控著財(cái)政大權(quán)，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在很多方面只是在單純的運(yùn)營(yíng)，各方面財(cái)務(wù)指標(biāo)都不能很好地實(shí)施，也就不能將企業(yè)更好地發(fā)展起來(lái)。一般情況是除了一些國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型的民營(yíng)企業(yè)或者為數(shù)不多的大型民意保管企業(yè)，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度以及稽核制度等等。

1.3 管理理論欠缺，隨意性大

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)以及各方面都比較隨意，可能跟著感覺(jué)走，跟著傳聞走，因?yàn)槠淙狈硇缘姆治觯狈?yán)密的資金使用計(jì)劃，缺乏對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r的分析，缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制制度，更由于其規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，不具備大型企業(yè)資金調(diào)度和周轉(zhuǎn)的能力。民營(yíng)企業(yè)可能因管理制度不完善，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真，這也會(huì)導(dǎo)致以后決策時(shí)這些財(cái)務(wù)信息根本沒(méi)有可參考的價(jià)值，而且有些民營(yíng)企業(yè)為了能向銀行借款成功可能還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)信息造假，這是目前比較普遍的一種情況。

二、金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)

2.1 融資困難，流動(dòng)資金不足

一方面由于多數(shù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各方面都不夠健全，在融資時(shí)，投資方就不能很好地了解企業(yè)從而選擇投資，他們更傾向于選擇財(cái)務(wù)信息全面，規(guī)模比較大的企業(yè)，以降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，或者企業(yè)向銀行進(jìn)行貸款融資，但達(dá)不到信貸的標(biāo)準(zhǔn)，這就會(huì)造成民營(yíng)企業(yè)融資渠道受限，融資不暢。另一方面，金融危機(jī)下，金融機(jī)構(gòu)本來(lái)就比較謹(jǐn)慎，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信貸審查時(shí)，條件更為苛刻，這就會(huì)造成原本在經(jīng)濟(jì)狀況良好的情況下能夠融資成功的民營(yíng)企業(yè)也有可能面臨融不到資金的尷尬處境，從而導(dǎo)致流動(dòng)資金不足，更容易破產(chǎn)。

2.2 財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性

金融危機(jī)下，有些民營(yíng)企業(yè)會(huì)保存很多現(xiàn)金，認(rèn)為現(xiàn)金保存量越多越好，而導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度為0；形式嚴(yán)峻時(shí)，不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，由于此時(shí)經(jīng)濟(jì)情況不好，不僅是民營(yíng)企業(yè)，其他類型的企業(yè)也會(huì)或多或少的出現(xiàn)一些問(wèn)題，如果企業(yè)仍然按照以前的賒銷方式、對(duì)應(yīng)收賬款的回收制度不進(jìn)行改變，很可能會(huì)造成壞賬；不少民營(yíng)企業(yè)管理者對(duì)原材料、半成品、存貨管理不到位，月末存貨可能占用資金超過(guò)營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，這都是不合理的；財(cái)務(wù)管理觀念一直落后，不知道進(jìn)行更新學(xué)習(xí)，也許在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)還能勉強(qiáng)能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行管理，到了金融危機(jī)時(shí)便表現(xiàn)出了端倪，進(jìn)而企業(yè)就會(huì)不斷進(jìn)行坍塌。有些民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，致使大量現(xiàn)金未參加周轉(zhuǎn)，有的是資金缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，而使企業(yè)無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。

2.3 管理觀念陳舊

民營(yíng)企業(yè)的管理者往往是店主或者是雇傭的一把手，其典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)集于一身。一人之見(jiàn)難免會(huì)受感情、親情、友情的影響，集權(quán)帶來(lái)的管理失誤，決策失誤處處可見(jiàn)，在這些企業(yè)中，如果管理者觀念陳舊，對(duì)財(cái)務(wù)管理理念不聞不問(wèn)，只憑個(gè)人感覺(jué)進(jìn)行決策和管理，必定會(huì)讓企業(yè)發(fā)展偏離方向?，F(xiàn)代的一些財(cái)務(wù)管理制度：時(shí)間價(jià)值、成本管控、內(nèi)部制度、風(fēng)險(xiǎn)與收益等等，在民營(yíng)企業(yè)中還未建立起來(lái)，又怎么能夠應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的金融危機(jī)。如果財(cái)務(wù)管理模式僵化，財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，只能是將財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中變得黯然失色，發(fā)揮不到應(yīng)有的地位和作用。

三、金融危機(jī)下的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

3.1 要有應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的意識(shí)

危機(jī)是每行每業(yè)都會(huì)面對(duì)的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。即使沒(méi)有金融危機(jī)，也會(huì)有其他危機(jī)，雖然危機(jī)對(duì)企業(yè)會(huì)造成不同程度的影響，但企業(yè)也能夠用從此處明晰企業(yè)本身存在的不足，并以此改進(jìn)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的生存能力。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)金融危機(jī)首先要求領(lǐng)導(dǎo)者鎮(zhèn)定，面臨危機(jī)要有從容不迫的態(tài)度，并有能力制定應(yīng)對(duì)方案，解決或緩解危機(jī)對(duì)企業(yè)造成的影響，樹(shù)立員工的信心，傳達(dá)出共同抵抗危機(jī)的信心；其次是組織好員工對(duì)危機(jī)造成的影響進(jìn)行擬定切實(shí)可行的實(shí)施方案，并進(jìn)行實(shí)施，保證企業(yè)能夠生存下去；最后金融危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成的影響最大，在企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好的情況下，要有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，確保財(cái)務(wù)管理在金融危機(jī)下發(fā)揮其預(yù)測(cè)、計(jì)劃、管理、決策、控制的作用。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)成本管理

一是節(jié)約成本能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)明顯的提高，如果民營(yíng)企業(yè)能夠在金融危機(jī)下控制成本不變甚至是降低的情況下，企業(yè)很可能夠抵御經(jīng)濟(jì)效益下滑或者是降低經(jīng)濟(jì)下滑的速度，進(jìn)而給企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略以應(yīng)對(duì)危機(jī)爭(zhēng)取時(shí)間；二是低成本策略也能夠在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取得生存優(yōu)勢(shì)，在金融危機(jī)下，同行企業(yè)如果沒(méi)有低成本策略，自身企業(yè)能很好地控制成本，進(jìn)而慢慢擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高市場(chǎng)占有率，反而企業(yè)能夠趁機(jī)打敗對(duì)方；三是如果一個(gè)企業(yè)能夠?qū)嵤┏杀揪?xì)化管理也能夠從側(cè)面反映出企業(yè)的管理水平有很大可能性處于良好的狀態(tài)，相反，如果成本管理不夠好，從此突破，便能夠找出企業(yè)的不足之處，對(duì)癥下藥，才能應(yīng)對(duì)當(dāng)前的金融危機(jī)，企業(yè)才能生存下去。

結(jié)語(yǔ)

從以上看來(lái)，金融危機(jī)下，財(cái)務(wù)管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)管理活動(dòng)發(fā)揮著重要的作用。如果民營(yíng)企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行加強(qiáng)研究，制定財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理水平，民營(yíng)企業(yè)一定能對(duì)金融危機(jī)或者其他危機(jī)有不同程度的抵抗能力。

[1]夏笑麗.后金融危機(jī)時(shí)代民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探析[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版， 2010(18).

[2]張艷新.金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013(11).

[3]李振勇.金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制[J].管理觀察，2011(25).